審計作業考試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的本質是（）A.一種監督活動B.一種評價活動C.一種鑒證活動D.一種經濟監督活動2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利B.英國C.美國D.中國3.下列屬于審計業務約定書基本內容的是（）A.審計范圍B.審計收費C.審計計劃D.審計重要性4.審計證據的相關性是指（）A.審計證據與審計目標相關B.審計證據與審計范圍相關C.審計證據與審計程序相關D.審計證據與審計人員相關5.下列審計程序中，屬于實質性程序的是（）A.檢查內部控制制度執行情況B.觀察被審計單位的經營活動C.函證應收賬款D.詢問有關人員6.審計報告的日期是指（）A.審計報告完成的日期B.審計報告提交的日期C.審計工作完成的日期D.被審計單位管理當局簽署會計報表的日期7.注冊會計師對被審計單位財務報表發表的審計意見不包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕表示意見8.下列屬于內部審計機構權限的是（）A.對違法違規行為的處理處罰權B.對本單位領導的任免權C.對本單位財務報表的審計權D.對本單位經濟活動的決策權9.審計人員在審計過程中發現被審計單位存在重大錯報風險，應當（）A.增加審計程序的不可預見性B.擴大審計程序的范圍C.發表保留意見或否定意見D.與被審計單位管理當局溝通10.下列關于審計獨立性的表述，正確的是（）A.審計獨立性是指審計機構和審計人員獨立于被審計單位之外B.審計獨立性是指審計機構和審計人員獨立于審計委托人之外C.審計獨立性是指審計機構和審計人員在組織上、經濟上和工作上獨立于被審計單位和審計委托人之外D.審計獨立性是指審計機構和審計人員在組織上、經濟上和工作上獨立于被審計單位和其他相關單位之外二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的職能包括（）A.經濟監督B.經濟評價C.經濟鑒證D.經濟管理E.經濟調控2.注冊會計師職業道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業勝任能力和應有的關注E.保密3.下列屬于審計證據特性的有（）A.充分性B.適當性C.相關性D.可靠性E.重要性4.審計工作底稿的要素包括（）A.被審計單位名稱B.審計項目名稱C.審計過程記錄D.審計結論E.審計標識及其說明5.內部控制的要素包括（）A.控制環境B.風險評估過程C.信息系統與溝通D.控制活動E.對控制的監督6.下列審計程序中，屬于風險評估程序的有（）A.詢問管理層和被審計單位內部其他人員B.分析程序C.觀察和檢查D.穿行測試E.重新執行7.審計報告的基本要素包括（）A.標題B.收件人C.引言段D.管理層對財務報表的責任段E.注冊會計師的責任段8.內部審計的作用包括（）A.監督各項制度、計劃的貫徹情況B.揭示經營管理薄弱環節C.促進組織自我完善和發展D.為宏觀調控服務E.維護國家經濟秩序9.審計人員在審計過程中運用的審計方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計算10.下列關于審計質量控制的表述，正確的有（）A.審計質量控制是對審計工作和審計人員的控制B.審計質量控制的直接目的是確保審計報告的質量C.審計質量控制的主體包括會計師事務所和注冊會計師D.審計質量控制的客體是審計工作的全過程E.審計質量控制制度的要素包括對業務質量承擔的領導責任、職業道德規范、客戶關系和具體業務的接受與保持、人力資源、業務執行、業務工作底稿、監控三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計產生的客觀基礎是受托經濟責任關系。（）2.注冊會計師審計是一種有償服務，因此注冊會計師在執行審計業務時可以與客戶協商收費。（）3.審計證據的數量越多越好。（）4.審計工作底稿是審計人員形成審計結論、發表審計意見的直接依據。（）5.內部控制的目標是絕對保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。（）6.注冊會計師在執行審計業務時，應當對被審計單位的內部控制進行了解和評價，以確定實質性程序的性質、時間和范圍。（）7.審計報告的收件人是指注冊會計師按照業務約定書的要求致送審計報告的對象，一般是指被審計單位的管理層。（）8.內部審計機構應當對本單位及所屬單位的經濟活動、內部控制、風險管理進行審計。（）9.審計人員在審計過程中發現被審計單位存在重大違法行為，應當及時向被審計單位管理當局報告。（）10.審計質量控制制度的要素包括對業務質量承擔的領導責任、職業道德規范、客戶關系和具體業務的接受與保持、人力資源、業務執行、業務工作底稿、監控。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。審計獨立性是審計的本質特征，包括組織獨立，審計機構與被審計單位等無隸屬關系；經濟獨立，審計機構有獨立經費來源；工作獨立，審計人員依法獨立開展工作、獨立做出判斷，不受其他部門和個人干涉。2.簡述審計證據的充分性和適當性及其關系。充分性指審計證據數量足以支持審計結論；適當性包含相關性和可靠性，即與審計目標相關且真實可靠。關系：充分性以適當性為前提，適當性影響充分性，只有適當的證據才需考慮數量，不適當證據數量再多也無用。3.簡述內部控制的作用。內部控制有助于保證業務活動按規定進行，提高經營效率；保護資產安全完整，防止資產流失；保證會計資料真實、合法、完整，提高會計信息質量；促進企業貫徹經營方針，實現經營目標。4.簡述注冊會計師發表否定意見的情形。當注冊會計師認為財務報表存在重大錯報，且這些錯報的影響具有廣泛性，使得財務報表整體沒有按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量時，應發表否定意見。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在企業風險管理中的作用。審計可識別企業潛在風險，通過審查流程和制度發現漏洞。能評估風險應對措施有效性，提出改進建議。還能監督風險控制執行情況，保障措施落實，促進企業完善風險管理體系，提升應對風險能力，保障穩健發展。2.探討如何提高審計質量。從審計人員角度，要提升專業素養和職業道德。審計過程中，科學制定計劃，合理運用方法獲取充分適當證據。完善質量控制制度，加強對業務各環節監督復核。同時，保持審計獨立性，減少外部干擾，確保審計公正客觀。3.討論內部審計與外部審計的聯系與區別。聯系：目標都是促進企業健康發展，部分工作方法類似，且內部審計成果可為外部審計利用，提高效率。區別：主體不同，內部審計是企業內部機構，外部審計是獨立第三方；獨立性、審計范圍、審計重點和審計報告用途等方面也存在差異。4.分析大數據時代對審計工作帶來的機遇和挑戰。機遇在于大數據提供更全面準確數據，利于發現風險和問題，借助數據分析工具可提高審計效率和精準度。挑戰有數據海量復雜難處理，對審計人員數據分析能力要求高，同時數據安全和隱私保護問題突出，需新審計技術和方法應對。答案一、單項選擇題1.D2.A3.A4.A5.C6.C7.D8.C9.B10