稅籌咨詢面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務

D.提供無形資產(chǎn)租賃服務

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.35%

3.個人所得稅的起征點是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

4.以下哪項不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務招待費

C.罰款支出

D.廣告費和業(yè)務宣傳費

5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？

A.銷售額大小

B.行業(yè)不同

C.地區(qū)不同

D.會計核算能力

6.以下哪項不是個人所得稅的稅目？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.社會保險費

7.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是如何計算的？

A.收入總額-稅前扣除項目

B.收入總額-稅后扣除項目

C.收入總額-稅前扣除項目-稅后扣除項目

D.收入總額-稅后扣除項目-稅前扣除項目

8.以下哪項不是增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國際運輸服務

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

9.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限是多久？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

10.以下哪項不是個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.社會保險費

答案：

1.D

2.C

3.B

4.C

5.D

6.D

7.A

8.D

9.C

10.D

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些項目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務招待費

C.罰款支出

D.廣告費和業(yè)務宣傳費

2.以下哪些收入需要繳納個人所得稅？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.社會保險費

3.增值稅的一般納稅人可以享受哪些優(yōu)惠政策？

A.進項稅額抵扣

B.出口退稅

C.簡易計稅

D.免稅

4.以下哪些費用可以在計算個人所得稅時扣除？

A.基本減除費用

B.專項附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.社會保險費

5.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，以下哪些項目不得扣除？

A.贊助支出

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.罰款支出

D.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費

6.以下哪些情況下，企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳？

A.預繳稅款與應納稅額不一致

B.企業(yè)發(fā)生合并、分立

C.企業(yè)注銷

D.企業(yè)年度虧損

7.以下哪些收入需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供無形資產(chǎn)租賃服務

D.提供有形動產(chǎn)租賃服務

8.以下哪些情況下，增值稅一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？

A.年銷售額未超過規(guī)定標準

B.會計核算不健全

C.不能準確提供稅務資料

D.企業(yè)自愿申請

9.以下哪些項目可以享受增值稅免稅政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國際運輸服務

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

10.以下哪些情況下，個人所得稅的起征點可以提高？

A.居民個人的綜合所得

B.非居民個人的工資薪金所得

C.居民個人的經(jīng)營所得

D.非居民個人的勞務報酬所得

答案：

1.A,B,D

2.A,B,C

3.A,B

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,D

8.A,B,C

9.A,C

10.A,C

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務。（對）

2.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分行業(yè)和地區(qū)。（錯）

3.個人所得稅的起征點是固定的，不會隨著政策調(diào)整而變化。（錯）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括罰款支出。（錯）

5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于銷售額大小。（對）

6.個人所得稅的稅目包括社會保險費。（錯）

7.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式是收入總額-稅前扣除項目-稅后扣除項目。（錯）

8.增值稅的免稅項目包括銷售不動產(chǎn)。（錯）

9.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限是10年。（錯）

10.個人所得稅的專項附加扣除包括社會保險費。（錯）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.描述企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.什么是個人所得稅的專項附加扣除？

4.企業(yè)在什么情況下需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳？

答案：

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算方法是：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等支出。

4.企業(yè)在預繳稅款與應納稅額不一致、企業(yè)發(fā)生合并、分立或注銷，以及需要調(diào)整應納稅所得額的情況下，需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別。

2.探討企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

3.分析個人所得稅的起征點調(diào)整對居民消費行為的可能影響。

4.討論企業(yè)所得稅匯算清繳對企業(yè)財務管理的重要性。

答案：

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別包括稅率、發(fā)票使用、稅務申報、稅務檢查等方面。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進項稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人通常使用簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。

2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)利潤，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新和擴大再生產(chǎn)，對企業(yè)發(fā)展具有積極影響。

3.個人所得稅的起