2025年注冊稅務(wù)師稅法二歷年真題與模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。B.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)，均為增值稅納稅人。C.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位，均為增值稅納稅人。D.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的個體工商戶，均為增值稅納稅人。2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：A.增值稅基本稅率為13%，低稅率貨物為9%，零稅率貨物為0%。B.增值稅基本稅率為9%，低稅率貨物為13%，零稅率貨物為0%。C.增值稅基本稅率為13%，低稅率貨物為13%，零稅率貨物為0%。D.增值稅基本稅率為9%，低稅率貨物為9%，零稅率貨物為0%。3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到貨物或者勞務(wù)的當(dāng)天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定，正確的是：A.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，為進(jìn)項稅額。B.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，為應(yīng)納稅額。C.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，為應(yīng)納稅額減去進(jìn)項稅額。D.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，為應(yīng)納稅額加上進(jìn)項稅額。5.下列關(guān)于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的是：A.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規(guī)定的退稅率計算。B.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規(guī)定的退稅率計算，并扣除國內(nèi)已繳納的增值稅。C.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規(guī)定的退稅率計算，并扣除國內(nèi)已繳納的增值稅和消費(fèi)稅。D.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規(guī)定的退稅率計算，并扣除國內(nèi)已繳納的增值稅和關(guān)稅。6.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票是納稅人出口貨物的專用發(fā)票。D.增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)口貨物的專用發(fā)票。8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、保管和使用增值稅專用發(fā)票。B.納稅人可以自行開具、保管和使用增值稅專用發(fā)票。C.納稅人不得開具、保管和使用增值稅專用發(fā)票。D.納稅人可以委托他人開具、保管和使用增值稅專用發(fā)票。9.下列關(guān)于增值稅納稅人的權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是：A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密。B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其提供咨詢服務(wù)。C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其提供稅收優(yōu)惠政策。D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其提供稅收籌劃服務(wù)。10.下列關(guān)于增值稅納稅人的法律責(zé)任的說法，正確的是：A.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。B.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。C.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上2萬元以下的罰款。D.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上3萬元以下的罰款。二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。B.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)，均為增值稅納稅人。C.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位，均為增值稅納稅人。D.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的個體工商戶，均為增值稅納稅人。2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：A.增值稅基本稅率為13%，低稅率貨物為9%，零稅率貨物為0%。B.增值稅基本稅率為9%，低稅率貨物為13%，零稅率貨物為0%。C.增值稅基本稅率為13%，低稅率貨物為13%，零稅率貨物為0%。D.增值稅基本稅率為9%，低稅率貨物為9%，零稅率貨物為0%。3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到貨物或者勞務(wù)的當(dāng)天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定，正確的有：A.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，為進(jìn)項稅額。B.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，為應(yīng)納稅額。C.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，為應(yīng)納稅額減去進(jìn)項稅額。D.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，為應(yīng)納稅額加上進(jìn)項稅額。5.下列關(guān)于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的有：A.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規(guī)定的退稅率計算。B.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規(guī)定的退稅率計算，并扣除國內(nèi)已繳納的增值稅。C.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規(guī)定的退稅率計算，并扣除國內(nèi)已繳納的增值稅和消費(fèi)稅。D.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規(guī)定的退稅率計算，并扣除國內(nèi)已繳納的增值稅和關(guān)稅。6.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的有：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票是納稅人出口貨物的專用發(fā)票。D.增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)口貨物的專用發(fā)票。8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有：A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、保管和使用增值稅專用發(fā)票。B.納稅人可以自行開具、保管和使用增值稅專用發(fā)票。C.納稅人不得開具、保管和使用增值稅專用發(fā)票。D.納稅人可以委托他人開具、保管和使用增值稅專用發(fā)票。9.下列關(guān)于增值稅納稅人的權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的有：A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密。B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其提供咨詢服務(wù)。C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其提供稅收優(yōu)惠政策。D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其提供稅收籌劃服務(wù)。10.下列關(guān)于增值稅納稅人的法律責(zé)任的說法，正確的有：A.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。B.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。C.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上2萬元以下的罰款。D.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上3萬元以下的罰款。三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）2.增值稅納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，為進(jìn)項稅額。（）3.增值稅納稅人出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規(guī)定的退稅率計算。（）4.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（）5.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票。（）6.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。（）7.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密。（）8.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其提供咨詢服務(wù)。（）9.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其提供稅收優(yōu)惠政策。（）10.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其提供稅收籌劃服務(wù)。（）四、計算題要求：根據(jù)所給條件，計算下列各題的答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)所給條件，分析下列各題的情況，并給出相應(yīng)的處理意見。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為0.35萬元。（4）支付水電費(fèi)3萬元，取得水電供應(yīng)單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為0.21萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額，并說明該企業(yè)是否可以享受即征即退政策。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答下列問題。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自產(chǎn)貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為0.7萬元。（4）支付水電費(fèi)5萬元，取得水電供應(yīng)單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為0.35萬元。（5）發(fā)生意外事故，損失原材料一批，該批原材料成本為10萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額，并分析該企業(yè)是否可以享受出口退稅政策。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅納稅人的定義涵蓋了所有在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.A解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率貨物為9%，零稅率貨物為0%，這是增值稅稅率的基本規(guī)定。3.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的基本規(guī)定。4.A解析：進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，這是進(jìn)項稅額的定義。5.A解析：出口貨物退增值稅按照出口貨物的離岸價格和規(guī)定的退稅率計算，這是出口退稅的基本規(guī)定。6.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，這是增值稅納稅申報的時間規(guī)定。7.A解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的定義。8.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、保管和使用增值稅專用發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。9.A解析：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密，這是納稅人的基本權(quán)利之一。10.B解析：納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。二、多項選擇題1.AD解析：增值稅納稅人包括所有在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，以及個體工商戶。2.AD解析：增值稅稅率的基本規(guī)定為基本稅率為13%，低稅率貨物為9%，零稅率貨物為0%。3.AD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，以及發(fā)出貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。4.AB解析：進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，這是進(jìn)項稅額的定義。5.AD解析：出口貨物退增值稅按照出口貨物的離岸價格和規(guī)定的退稅率計算，這是出口退稅的基本規(guī)定。6.AB解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，這是增值稅納稅申報的時間規(guī)定。7.AD解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的定義。8.AD解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、保管和使用增值稅專用發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。9.AB解析：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密和提供咨詢服務(wù)，這是納稅人的基本權(quán)利之一。10.AB解析：納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定。2.√解析：進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，這是進(jìn)項稅額的定義。3.√解析：出口貨物退增值稅按照出口貨物的離岸價格和規(guī)定的退稅率計算，這是出口退稅的基本規(guī)定。4.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，這是增值稅納稅申報的時間規(guī)定。5.√解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的定義。6.√