2025年注冊稅務師稅法二歷年真題與模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。B.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業，均為增值稅納稅人。C.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位，均為增值稅納稅人。D.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的個體工商戶，均為增值稅納稅人。2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是：A.增值稅基本稅率為13%，低稅率貨物為9%，零稅率貨物為0%。B.增值稅基本稅率為9%，低稅率貨物為13%，零稅率貨物為0%。C.增值稅基本稅率為13%，低稅率貨物為13%，零稅率貨物為0%。D.增值稅基本稅率為9%，低稅率貨物為9%，零稅率貨物為0%。3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物或者提供勞務的當天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到貨物或者勞務的當天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付或者勞務完成的當天。4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規定，正確的是：A.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額，為進項稅額。B.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額，為應納稅額。C.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額，為應納稅額減去進項稅額。D.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額，為應納稅額加上進項稅額。5.下列關于增值稅出口退稅的規定，正確的是：A.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規定的退稅率計算。B.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規定的退稅率計算，并扣除國內已繳納的增值稅。C.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規定的退稅率計算，并扣除國內已繳納的增值稅和消費稅。D.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規定的退稅率計算，并扣除國內已繳納的增值稅和關稅。6.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是：A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。D.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。7.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的是：A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的專用發票。B.增值稅專用發票是納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的專用發票。C.增值稅專用發票是納稅人出口貨物的專用發票。D.增值稅專用發票是納稅人進口貨物的專用發票。8.下列關于增值稅發票管理的規定，正確的是：A.納稅人應當按照規定開具、保管和使用增值稅專用發票。B.納稅人可以自行開具、保管和使用增值稅專用發票。C.納稅人不得開具、保管和使用增值稅專用發票。D.納稅人可以委托他人開具、保管和使用增值稅專用發票。9.下列關于增值稅納稅人的權利和義務的說法，正確的是：A.納稅人有權要求稅務機關為其保密。B.納稅人有權要求稅務機關為其提供咨詢服務。C.納稅人有權要求稅務機關為其提供稅收優惠政策。D.納稅人有權要求稅務機關為其提供稅收籌劃服務。10.下列關于增值稅納稅人的法律責任的說法，正確的是：A.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。B.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。C.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，可以處2000元以上2萬元以下的罰款。D.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，可以處2000元以上3萬元以下的罰款。二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。B.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業，均為增值稅納稅人。C.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位，均為增值稅納稅人。D.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的個體工商戶，均為增值稅納稅人。2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有：A.增值稅基本稅率為13%，低稅率貨物為9%，零稅率貨物為0%。B.增值稅基本稅率為9%，低稅率貨物為13%，零稅率貨物為0%。C.增值稅基本稅率為13%，低稅率貨物為13%，零稅率貨物為0%。D.增值稅基本稅率為9%，低稅率貨物為9%，零稅率貨物為0%。3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物或者提供勞務的當天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到貨物或者勞務的當天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付或者勞務完成的當天。4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規定，正確的有：A.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額，為進項稅額。B.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額，為應納稅額。C.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額，為應納稅額減去進項稅額。D.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額，為應納稅額加上進項稅額。5.下列關于增值稅出口退稅的規定，正確的有：A.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規定的退稅率計算。B.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規定的退稅率計算，并扣除國內已繳納的增值稅。C.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規定的退稅率計算，并扣除國內已繳納的增值稅和消費稅。D.出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規定的退稅率計算，并扣除國內已繳納的增值稅和關稅。6.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有：A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。D.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。7.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的有：A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的專用發票。B.增值稅專用發票是納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的專用發票。C.增值稅專用發票是納稅人出口貨物的專用發票。D.增值稅專用發票是納稅人進口貨物的專用發票。8.下列關于增值稅發票管理的規定，正確的有：A.納稅人應當按照規定開具、保管和使用增值稅專用發票。B.納稅人可以自行開具、保管和使用增值稅專用發票。C.納稅人不得開具、保管和使用增值稅專用發票。D.納稅人可以委托他人開具、保管和使用增值稅專用發票。9.下列關于增值稅納稅人的權利和義務的說法，正確的有：A.納稅人有權要求稅務機關為其保密。B.納稅人有權要求稅務機關為其提供咨詢服務。C.納稅人有權要求稅務機關為其提供稅收優惠政策。D.納稅人有權要求稅務機關為其提供稅收籌劃服務。10.下列關于增值稅納稅人的法律責任的說法，正確的有：A.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。B.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。C.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，可以處2000元以上2萬元以下的罰款。D.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，可以處2000元以上3萬元以下的罰款。三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）2.增值稅納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額，為進項稅額。（）3.增值稅納稅人出口貨物退增值稅的，按照出口貨物的離岸價格和規定的退稅率計算。（）4.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。（）5.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的專用發票。（）6.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。（）7.納稅人有權要求稅務機關為其保密。（）8.納稅人有權要求稅務機關為其提供咨詢服務。（）9.納稅人有權要求稅務機關為其提供稅收優惠政策。（）10.納稅人有權要求稅務機關為其提供稅收籌劃服務。（）四、計算題要求：根據所給條件，計算下列各題的答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當月銷售產品一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。計算該企業當月應納增值稅稅額。五、綜合題要求：根據所給條件，分析下列各題的情況，并給出相應的處理意見。2.某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產貨物一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。該企業當月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）支付運輸費用5萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額為0.35萬元。（4）支付水電費3萬元，取得水電供應單位開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額為0.21萬元。要求：計算該企業當月應納增值稅稅額，并說明該企業是否可以享受即征即退政策。六、案例分析題要求：根據所給案例，分析并回答下列問題。3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自產貨物一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。該企業當月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）支付運輸費用10萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額為0.7萬元。（4）支付水電費5萬元，取得水電供應單位開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額為0.35萬元。（5）發生意外事故，損失原材料一批，該批原材料成本為10萬元。要求：計算該企業當月應納增值稅稅額，并分析該企業是否可以享受出口退稅政策。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅納稅人的定義涵蓋了所有在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.A解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率貨物為9%，零稅率貨物為0%，這是增值稅稅率的基本規定。3.A解析：增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，這是增值稅納稅義務發生時間的基本規定。4.A解析：進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額，這是進項稅額的定義。5.A解析：出口貨物退增值稅按照出口貨物的離岸價格和規定的退稅率計算，這是出口退稅的基本規定。6.A解析：納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報，這是增值稅納稅申報的時間規定。7.A解析：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的專用發票，這是增值稅專用發票的定義。8.A解析：納稅人應當按照規定開具、保管和使用增值稅專用發票，這是增值稅專用發票的管理規定。9.A解析：納稅人有權要求稅務機關為其保密，這是納稅人的基本權利之一。10.B解析：納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。二、多項選擇題1.AD解析：增值稅納稅人包括所有在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，以及個體工商戶。2.AD解析：增值稅稅率的基本規定為基本稅率為13%，低稅率貨物為9%，零稅率貨物為0%。3.AD解析：增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，以及發出貨物或者提供勞務的當天。4.AB解析：進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額，這是進項稅額的定義。5.AD解析：出口貨物退增值稅按照出口貨物的離岸價格和規定的退稅率計算，這是出口退稅的基本規定。6.AB解析：納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報，這是增值稅納稅申報的時間規定。7.AD解析：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的專用發票，這是增值稅專用發票的定義。8.AD解析：納稅人應當按照規定開具、保管和使用增值稅專用發票，這是增值稅專用發票的管理規定。9.AB解析：納稅人有權要求稅務機關為其保密和提供咨詢服務，這是納稅人的基本權利之一。10.AB解析：納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票，這是增值稅專用發票的開具規定。2.√解析：進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅稅額，這是進項稅額的定義。3.√解析：出口貨物退增值稅按照出口貨物的離岸價格和規定的退稅率計算，這是出口退稅的基本規定。4.√解析：納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報，這是增值稅納稅申報的時間規定。5.√解析：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的專用發票，這是增值稅專用發票的定義。6.√