答案第一章會計法律制度一、單項選擇題1. （www.TopS）是指由國務院制定并發布，或者國務院有關部門擬定并經國務院批準發布，用以調整經濟關系中某些方面會計關系的法律規范。A.會計法B.會計行政法規C.會計制度D.會計規章2、下列各項中，屬于國家統一的會計制度的是（www.TopS）。A.《會計法》B.《企業財務會計報告條例》C.《總會計師條例》D.《會計從業資格管理辦法》3、（www.TopS）應當對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。A.審計人員B.會計機構負責人C.總會計師D.單位負責人4、會計工作由財政部門主管并明確在管理體制上實行（www.TopS）原則。A.統一領導，分級管理B.統一規劃，分級管理C.統一領導，條塊管理D.統一規劃，集中管理5、根據《會計法》的規定，主管全國會計工作的部門是（www.TopS）。A.全國人大常務委員會B.中國會計學會C.國務院財政部門D.中國注冊會計師協會6、《會計法》規定，我國會計年度自（www.TopS）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農歷1月1日起至12月30日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.公歷10月1日起至次年9月30日止7、根據《會計法》的規定，行使會計工作管理職能的政府部門是（www.TopS）。A.稅務部門B.財政部門C.審計部門D.證券監管部門8、財政部門對會計從業資格的取得進行的條件設定，稱之為（www.TopS）。A.會計培訓市場的管理B.會計市場準入管理C.會計市場運作管理D.會計市場退出管理9、（www.TopS）的記賬憑證可以不附原始憑證。A.結賬和更正錯賬B.采購業務C.銷售業務D.收款業務10、某外商投資企業，業務收支以日元為主，也有少量的人民幣，根據《會計法》的規定，該單位可以采用（www.TopS）作為記賬本位幣。A.人民幣B.人民幣和日元C.歐元D.日元或人民幣11、下列有關會計核算內容的說法中，不正確的是（www.TopS）。A.我國是以公歷年度為會計年度B.業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣為記賬本位幣，用以作為記賬和編制財務會計報告C.對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章D.各單位的對賬工作每年至少進行一次12、《會計法》要求，作為記賬憑證編制依據的必須是（www.TopS）的原始憑證和有關資料。A.經辦人簽字B.審核無誤C.金額無誤D.領導認可13、單位在審核原始憑證時，發現外來原始憑證的金額有錯誤，應由（www.TopS）。A.接受憑證單位更正并加蓋公章B.原出具憑證單位更正并加蓋公章C.原出具憑證單位重開D.經辦人員更正并報領導審批14、對記載不準確、不完整的原始憑證，會計人員應當（www.TopS）。A.拒絕接受，并報告領導，要求查明原因B.應予以銷毀，并報告領導，要求查明原因C.予以退回，并要求經辦人員按規定進行更正、補充D.拒絕接受，且不能讓經辦人員進行更正、補充15、下列對編制財務會計報告的表述不正確的是（www.TopS）。A.財務會計報告應當依據會計賬簿記錄和有關會計資料編制B.財務會計報告的編制要求、提供對象、提供期限應當符合法定要求C.向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據應當一致D.各單位的財務會計報告在上報有關部門前必須經注冊會計師審核簽字16、下列各項中，屬于委托代理記賬的委托人的義務的是（www.TopS）。A.對本單位發生的經濟業務事項，編制記賬憑證B.對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密C.向代理記賬機構提供真實、完整的原始憑證D.向稅務機關提供稅務資料17、持有會計從業資格證書的人員每年參加繼續教育的培訓時間不得少于（www.TopS）小時。A.24B.48C.72D.2818、下列經濟業務事項不需要辦理會計手續的是（www.TopS）。A.款項及有價證券的收付B.財物的收發、增減和使用C.經濟合同的簽訂D.資本、基金的增減19、（www.TopS）是指財政部門代表國家對單位和單位中的相關人員的會計行為實施的監督檢查，及對發現違法會計行為實施行政處罰，是一種外部監督。A.群眾監督B.社會監督C.單位內部監督D.政府監督20、會計機構負責人必須具備的條件之一是（www.TopS）。A.會計從業資格證書B.從事會計工作5年以上C.經濟師專業技術職務資格D.高級會計師專業技術職務資格21、在下列各項中，不屬于代理記賬業務范圍的是（www.TopS）。A.代辦工商登記B.根據委托人提供的原始憑證和其他資料進行會計核算C.向稅務機關提供稅務資料D.對外提供財務會計報告22、申請人符合會計從業資格考試報名基本條件且具備國家教育行政主管部門認可的（www.TopS）以上會計類專業學歷（或學位）的，自畢業之日起2年免試會計基礎、初級會計電算化（或珠算五級）。A.中專（含中專）B.高中（含高中）C.大學本科D.大學專科23、在某事業單位中，根據回避制度的規定，會計主管人員張某的直系親屬不得擔任本單位的（www.TopS）。A.會計機構負責人B.庫管C.出納D.稽核24、持證人員調轉工作單位且繼續從事會計工作的應辦理（www.TopS）。A.注冊登記B.離崗備案登記C.調轉登記D.變更登記25、下列各項中，屬于中級會計專業職務的是（www.TopS）。A.助理會計師B.會計師C.注冊會計師D.會計從業資格26、持有會計從業資格證書的人員，離開會計工作崗位超過（www.TopS）的，應當填寫注冊登記表，并向原注冊登記的會計從業資格管理機構備案。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月27、取得大學本科學歷的人員，報名參加會計專業技術中級資格考試的，還應當具備從事會計工作滿（www.TopS）年的條件。A.1B.2C.3D.428、一般會計人員辦理會計工作交接手續時負責監交的人員一般應當是（www.TopS）。A.其他會計人員B.會計機構負責人C.單位負責人D.主管單位有關人員二、多項選擇題1. 下列屬于會計部門規章的有（www.TopS）。A.《中華人民共和國會計法》B.《會計從業資格管理辦法》C.《金融企業會計制度》D.《財政部門實施會計監督辦法》2、會計機構、會計人員在審核原始憑證時，對不真實、不合法的原始憑證應當（www.TopS）。A.有權不予受理B.向單位負責人報告C.請求查明原因，追究有關當事人的責任D.予以退回，要求更正、補充3、對財務會計報告的編制依據、編制要求、提供對象作出規定的法規制度主要有（www.TopS）。A.《會計法》B.《企業財務會計報告條例》C.《會計從業資格管理辦法》D.《會計基礎工作規范》4、下列有關記賬本位幣的基本規定中，說法正確的有（www.TopS）。A.業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣B.以人民幣以外的貨幣為主的單位，在編制財務會計報告時，可以以人民幣以外的貨幣反映C.業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，必須選人民幣作為記賬本位幣D.以人民幣以外的貨幣為主的單位，在編制財務會計報告時，應當折算為人民幣反映5、為規范會計核算，我國會計法規制度對（www.TopS）作出了統一規定。A.會計信息質量要求B.記賬本位幣C.編制財務會計報告D.會計年度6、單位負責人在內部會計監督中的職責，下列表述正確的是（www.TopS）。A.單位負責人必須事事參與，嚴格把關B.單位負責人發現會計賬簿記錄與實物、款項有不相符的，應當嚴肅處理C.不能授意、指使、強令會計人員辦理違法事項D.必須保證內部監督制度的建立和健全，并發揮其有效的作用7、下列屬于內部會計監督制度的基本要求的有（www.TopS）。A.重大經濟事項的決策和執行程序應當明確B.建立會計檔案管理制度C.對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確D.會計事項相關人員的職責權限應明確8、國務院財政部門和省、自治區、直轄市人民政府財政部門依法對（www.TopS）進行監督指導。A.注冊會計師協會B.會計師事務所C.注冊會計師D.會計師事務所出具的審計報告的程序和內容9、一個單位是否設置會計機構，主要取決于（www.TopS）等因素。A.是否有合格的人員擔任會計機構負責人B.單位規模大小C.經濟業務和財務收支的繁簡D.經營管理的要求10、符合下列條件之一，并在畢業之日起兩年內（含兩年）申請會計從業資格的，可免試部分會計從業資格考試科目，該條件包括（www.TopS）。A.會計類專業中專學歷B.工商管理專業大專學歷C.會計類專業大學本科以上學歷或學位D.金融專業碩士學位11、會計從業資格證書管理的內容包括（www.TopS）。A.注冊登記B.換崗備案C.調轉登記D.變更登記12、會計專業技術資格分為（www.TopS）。A.初級資格B.中級資格C.高級資格D.高中級資格13、在下列各項中，屬于會計從業資格考試報名基本條件的有（www.TopS）。A.遵守會計和其他財經法律、法規B.具有良好的道德品質C.年齡在60歲以下D.具備會計專業基本知識和技能14、會計學專業包括（www.TopS）。A.會計電算化B.審計學C.財務管理學D.注冊會計師專門化15、下列有關會計工作交接的說法正確的有（www.TopS）。A.對于已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢B.現金要根據會計賬簿記錄余額進行當面點交，不得白條抵庫C.公章、收據、空白支票、發票以及其他物品等要交接清楚D.應編制移交清冊，交接完畢后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章16、根據《會計工作基礎規范》的規定，下列屬于會計工作崗位的有（www.TopS）。A.稽核崗位B.會計主管人員C.工資核算崗位D.單位內部審計崗位17、會計機構負責人、會計主管人員辦理交接由（www.TopS）監交。A.單位負責人B.主管單位可派人會同C.本單位其他部門負責人D.主管會計工作的副經理18、下列各項中，屬于情節嚴重的，應由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書人的行為有（www.TopS）。A.填制、取得原始憑證不符合規定的行為B.未按規定使用會計記錄文字的行為C.在依法實施的會計監督中不如實提供會計資料的行為D.無故不參加會計人員繼續教育的行為19、納稅人偽造、變造會計賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%，并且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，應追究的刑事責任為（www.TopS）。A.處3年以下有期徒刑或者拘役B.處3年以上7年以下有期徒刑C.并處偷稅數額的1倍以上5倍以下的罰金D.并處偷稅數額的5倍以上10倍以下的罰金20、下列屬于違反《會計法》，應承擔法律責任的行為有（www.TopS）。A.不依法設置會計賬簿的B.為提高會計信息質量而變更會計處理方法的C.私設會計賬簿的D.任用會計人員不符合《會計法》規定的三、判斷題1. 企業可以在不同的會計期間根據自身財務需要采用不同的會計處理方法。（www.TopS）Y.對N.錯2、所有記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數。（www.TopS）Y.對N.錯3、國務院財政部門和各省、自治區、直轄市人民政府財政部門，依法對注冊會計師、會計師事務所、注冊會計師協會、會計學會進行監督、指導。（www.TopS）Y.對N.錯4、偽造會計資料，是指用涂改、挖補等手段來改變會計憑證的真實內容，歪曲事實真相的行為。（www.TopS）Y.對N.錯5、采用電子計算機進行會計核算的單位，只需保存電子數據和會計軟件資料，不用保存打印出的紙質會計檔案。（www.TopS）Y.對N.錯6、單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統一的會計制度的行為，也屬于會計工作社會監督。（www.TopS）Y.對N.錯7、各單位必須在單位內部設置會計機構，并指定會計主管人員。（www.TopS）Y.對N.錯8、依法應當設置會計賬簿但不具備設置會計機構或會計人員條件的單位，可以委托代理機構辦理會計業務。（www.TopS）Y.對N.錯9、會計人員工作交接時，因接替人員交接時的工作疏忽而沒有發現所接會計資料在真實性，完整性方面的問題，如事后發現，接替人員應對會計資料的真實性、完整性負法律責任。（www.TopS）Y.對N.錯10、對會計人員進行打擊報復的，除對單位負責人依法進行處罰外，還應當采取必要的補救措施，如恢復會計人員名譽、原有職位、級別。（www.TopS）Y.對N.錯參考答案一、單項選擇題1[答案]：B[解析]：本題考核會計行政法規的概念。會計行政法規，是指國務院制定發布或者國務院有關部門擬定、經國務院批準發布，調整經濟生活中某些方面會計關系的法律規范。2[答案]：D[解析]：本題考核會計法律制度。國家統一的會計制度，包括部會計門規章和會計規范性文件。選項A屬于會計法律，選項B.C屬于會計行政法規，只有選項D屬于國家統一的會計制度中的會計部門規章。3[答案]：D[解析]：本題考核單位內部的會計工作管理。根據規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。4[答案]：A[解析]：本題考核會計工作行政管理。我國的會計管理體制的總原則是統一領導，分級管理。5[答案]：C[解析]：本題考核會計工作管理體制。我國會計工作管理體制遵循的是“統一領導，分級管理”的原則，由國務院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。6[答案]：A[解析]：本題考核會計年度。我國以公歷年度為會計年度，即每年公歷1月1日起至12月31日止。7[答案]：B[解析]：本題考核會計工作的主管部門。財政部門是會計工作的主管部門。國務院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。8[答案]：B[解析]：本題考核會計市場準入管理。會計市場準入管理，是指財政部門對會計從業資格的取得、代理記賬機構的設立、注冊會計師資格的取得及注冊會計師事務所的設立等所進行的條件設定。9[答案]：A[解析]：本題考核會計憑證的相關規定。根據要求，所有記賬憑證都必須附原始憑證，只有兩種情況例外：結賬的記賬憑證和更正錯誤的原始憑證。10[答案]：D[解析]：本題考核記賬本位幣。我國會計核算以人民幣為記賬本位幣。業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣。11[答案]：B[解析]：本題考核會計核算的相關要求。根據規定，業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣為記賬本位幣，但是編制的財務會計報告應當折算為人民幣。12[答案]：B[解析]：本題考核填制和審核會計憑證的要求。記賬憑證必須以審核無誤的原始憑證為編制依據。13[答案]：C[解析]：本題考核記賬憑證的填制要求。原始憑證金額出現錯誤的不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。14[答案]：C[解析]：本題考核填制與審核會計憑證。根據規定，會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。15[答案]：D[解析]：本題考核企業財務會計報告的相關內容。根據規定，財務會計報告須經注冊會計師審計的，企業應當將注冊會計師及其會計師事務所出具的審計報告隨同財務會計報告一并對外提供。但并不是所有的財務會計報告在上報有關部門前都必須經過注冊會計師簽字。16[答案]：C[解析]：本題考核代理記賬業務中委托人義務。根據規定，委托人的義務包括對本單位發生的經濟業務事項,應當填制或者取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證；應當配備專人負責日常貨幣收支和保管；及時向代理記賬機構提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料；對于代理記賬機構退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證,應當及時予以更正、補充。17[答案]：A[解析]：本題考核會計人員繼續教育的時間要求。會計人員每年參加會計繼續教育時間不少于24小時。18[答案]：C[解析]：本題考核會計核算的內容。根據《會計法》規定，下列經濟業務事項，應當辦理會計手續，進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收發、增減和使用；債權債務的發生和結算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。19[答案]：D[解析]：本題考核會計工作的政府監督。會計工作的政府監督是一種外部監督，主要是財政部門代表國家對各單位和單位中相關人員的會計行為實施的監督檢查，以及對發現的違法會計行為實施行政處罰。20[答案]：A[解析]：本題考核會計機構負責人的任職資格。根據規定，擔任單位會計機構負責人的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。21[答案]：A[解析]：本題考核代理記賬業務范圍。代理記賬業務范圍包括：根據委托人提供的原始憑證和其他資料進行會計核算，對外提供財務會計報告，向稅務機關提供稅務資料，委托人委托的其他會計業務。不包括代辦工商登記。22[答案]：A[解析]：本題考核會計從業資格的取得。申請人符合會計從業資格考試報名基本條件且具備國家教育行政主管部門認可的中專以上會計類專業學歷（或學位）的，自畢業之日起2年免試會計基礎、初級會計電算化（或珠算五級）。23[答案]：C[解析]：本題考核會計人員回避制度。根據規定，國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度。單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員，會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。24[答案]：C[解析]：本題考核會計從業資格證書管理的調轉登記。會計人員調轉工作單位且繼續從事會計工作的，自離開之日或辦理調出手續之日起90日內辦理調轉登記。25[答案]：B[解析]：本題考核會計專業職務。會計專業職務是區分會計人員從事業務工作的技術等級。會計專業職務分為高級會計師、會計師、助理會計師、會計員。其中會計師屬于中級職務。26[答案]：C[解析]：本題考核會計從業資格管理。根據規定，持有會計從業資格證書的人員，離開會計工作崗位超過6個月的，應填寫注冊登記表，并向原注冊登記的會計從業資格管理機構備案。27[答案]：D[解析]：本題考核會計專業技術資格報名條件。報考中級會計專業技術資格的人員除了具備基本條件外，取得大學本科學歷的人員，從事會計工作要滿4年。28[答案]：B[解析]：本題考核會計人員工作交接。一般會計人員辦理會計工作交接手續應由會計機構負責人或會計主管人員監交。二、多項選擇題1[答案]：BD[解析]：本題考核會計部門規章的范圍。《會計法》屬于會計法律；《金融企業會計制度》屬于會計規范性文件。2[答案]：ABC[解析]：本題考核原始憑證的審核。根據規定，會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告，請求查明原因，追究有關當事人的責任。3[答案]：ABD[解析]：本題考核財務會計報告。根據規定，企業依照《企業財務會計報告條例》的規定向有關各方提供的財務會計報告，其編制基礎、編制依據、編制原則和方法應當一致，不得提供編制基礎、編制依據、編制原則和方法不同的財務會計報告。《會計法》和《會計基礎工作規范》也分別對財務會計報告的編制作出了相關規定。4[答案]：AD[解析]：本題考核有關記賬本位幣的規定。根據規定，業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。5[答案]：ABCD[解析]：本題考核我國會計法規制度規范會計核算的具體內容。我國會計法律制度對會計信息質量要求、會計資料的基本要求、會計年度、記賬本位幣、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告、財產清查、會計檔案管理等作出統一規定。6[答案]：BCD[解析]：本題考核單位內部會計監督。根據《會計法》的規定：“單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項”。7[答案]：ACD[解析]：本題考核單位內部會計監督。單位內部會計監督制度應當符合下列四項基本要求（1）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。8[答案]：ABCD[解析]：本題考核政府監督。政府監督可以對社會監督進行再監督。財政部門可以依法對注冊會計師、會計師事務所和注冊會計師協會進行監督指導。財政部門可以對會計師事務所出具審計報告的程序和內容進行監督。9[答案]：BCD[解析]：本題考核會計機構的設置。根據規定，一個單位是否設置會計機構，一般取決于三個方面的因素：一是單位規模的大小；二是經濟業務和財務收支的繁簡；三是經營管理的要求。10[答案]：AC[解析]：本題考核會計從業資格部分考試科目免試條件。免試條件之一為中專以上（含中專）會計類專業學歷或學位。會計類專業包括：會計學、會計電算化、注冊會計師專門化、審計學、財務管理、理財學。11[答案]：ACD[解析]：本題考核會計從業資格管理。會計從業資格證書管理包括上崗注冊登記、離崗備案（不是換崗備案）、調轉登記、變更登記。12[答案]：ABC[解析]：本題考核會計專業技術資格。會計專業技術資格分為初級資格、中級資格、高級資格。13[答案]：ABD[解析]：本題考核會計從業資格證書的取得。根據規定，會計從業資格考試報名基本條件是（1）遵守會計和其他財經法律、法規（2）具備良好的道德品質（3）具備會計專業基礎知識和技能。14[答案]：ABCD[解析]：本題考核會計從業資格證書的取得。根據規定，會計類專業包括：會計學、會計電算化、注冊會計師專門化、審計學、財務管理、理財學。15[答案]：ABCD[解析]：本題考核會計人員工作交接程序。16[答案]：ABC[解析]：本題考核會計工作崗位的范圍。根據規定，單位內部審計、社會審計、政府審計工作不屬于會計崗位。17[答案]：AB[解析]：本題考核會計人員工作交接。會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續時，由單位領導人負責監交，必要時，主管單位可以派人會同監交。18[答案]：ABC[解析]：本題考核吊銷會計從業資格證書的情形。無故不參加會計人員繼續教育不予通過會計從業資格證書年檢，而非吊銷會計從業資格證書。19[答案]：AC[解析]：本題考核偷稅行為應承擔的法律責任。納稅人偽造、變造會計賬簿、記賬憑證的手段，不繳或少繳應納稅額，偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%，并且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處1～5倍罰金。20[答案]：ACD[解析]：本題考核違反會計制度規定的法律責任。根據《會計法》規定，應承擔法律責任的違法會計行為包括（1）不依法設置會計賬簿的行為。是指違反《會計法》和國家統一的會計制度的規定，應當設置會計賬簿的單位不設置會計賬簿或者未按規定的種類、形式及要求設置會計賬簿的行為。（2）私設會計賬簿的行為。是指不在依法設置的會計賬簿上對經濟業務事項進行統一會計核算，而另外私自設置會計賬簿進行會計核算的行為，即常說的“賬外賬”。（3）未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的行為。（4）以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定的行為。（5）隨意變更會計處理方法的行為。（6）向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的行為。（7）未按照規定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的行為。（8）未按照規定保管會計資料，致使會計資料損毀、滅失的行為。（9）未按照規定建立并實施單位內部會計監督制度，或者拒絕依法實施的監督，或者不如實提供有關會計資料及有關情況的行為。（10）任用會計人員不符合《會計法》規定的行為。三、判斷題1[答案]：N[解析]：本題考核會計核算的一般要求。企業采用的會計處理方法前后期應當保持一致，不得隨意變更。2[答案]：N[解析]：本題考核記賬憑證的填制。并非所有記賬憑證后面都要附原始憑證，結賬和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證。3[答案]：N[解析]：本題考核政府監督。政府監督對社會監督進行再監督，社會監督的范圍中不包括會計學會。4[答案]：N[解析]：本題考核偽造會計憑證的含義。偽造會計資料，是指以虛假的經濟業務事項為前提編造不真實的會計憑證、會計賬簿及其他會計資料。5[答案]：N[解析]：本題考核使用會計電算化進行會計核算的要求。實行會計電算化的單位，有關電子數據、會計軟件資料應當作為會計檔案進行保管，同時應保存打印出的紙質會計檔案。6[答案]：Y[解析]：本題考核會計工作社會監督的內容。7[答案]：N[解析]：本題考核會計機構的設置。各單位應當根據會計業務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。8[答案]：Y[解析]：本題考核代理記賬機構的相關規定。9[答案]：N[解析]：本題考核會計人員工作交接的相關規定。因接替人員交接時的工作疏忽而沒有發現所接會計資料在真實性、完整性方面的問題，如事后發現，仍應由移交人對會計資料的真實性、完整性負法律責任。10[答案]：Y[解析]：本題考核單位負責人對會計人員打擊報復的法律責任。題目的表述是正確的。第二章支付結算法律制度一、單項選擇題1. 開戶單位可以在一定范圍內使用現金，按照有關規定，對于零星支出的結算起點是（www.TopS）元以下。A.1000B.1500C.2000D.5002. 關于現金收支的基本要求，下列表述不正確的是（www.TopS）。A.開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行B.開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付C.開戶單位對于符合現金使用范圍規定，從開戶銀行提取現金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準D.不準單位之間相互借用現金3. 存款人違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶的，對于經營性的存款人，給予警告并處以（www.TopS）的罰款。A.1000元B.10000元C.5000元以上3萬元以下D.1萬元以上3萬元以下4. 單位和個人在（www.TopS）的各種款項結算，可以使用支票。A.異地B.同一票據交換區域C.同城和異地D.同城或異地5. 有關票據出票日期的說法，正確的是（www.TopS）。A.票據的出票日期必須使用中文大寫B.在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的應在其前加“壹”C.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“零”D.票據出票日期使用小寫填寫的，票據無效6. 長江公司出納會計李某于2009年2月10日簽發了一張轉賬支票，轉賬支票上日期填寫正確的是（www.TopS）。A.貳零零玖年貳月拾日B.貳零零玖年零貳月壹拾日C.貳零零玖年零貳月零壹拾日D.貳零零玖年貳月壹拾日7. 因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（www.TopS）簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。A.本單位財會部門負責人B.本單位負責人C.總會計師D.董事長8. 下列關于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（www.TopS）。A.自出票日起10日內B.自出票日起20日內C.自出票日起30日內D.自出票日起60日內9. 下列關于普通支票的使用范圍的表述中，錯誤的是（www.TopS）。A.劃線普通支票只能用于支取現金B.普通支票既可用于轉賬結算，也可用于支取現金C.轉賬支票只能用于轉賬D.現金支票只能用于支取現金10. 銀行結算賬戶的監督管理部門是（www.TopS）。A.各級財政部門B.中國人民銀行C.各開戶銀行D.國務院及地方各級人民政府11. 下列情形不可以開立臨時存款賬戶的是（www.TopS）。A.設立臨時機構B.異地臨時經營活動C.期貨交易保證金D.注冊驗資12. 信用卡持卡人非現金交易享受免息還款期，免息還款期最長為（www.TopS）。A.20天B.30天C.50天D.60天13. 下列各項中，信用卡持卡人可以使用單位卡的情形是（www.TopS）。A.購買價值9萬元的電腦B.存入銷貨收入的款項C.支付12萬元勞務費用D.支取現金14. 下列關于匯兌的特征的表述中，不符合法律規定的是（www.TopS）。A.單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式B.匯款回單作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明C.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷D.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯15. 根據支付結算法律制度的規定，下列有關匯兌的表述中，不正確的是（www.TopS）。A.匯兌分為信匯和電匯兩種B.匯兌每筆金額起1萬元C.匯兌適用于單位和個人各種款項的結算D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式16. 下列情形中，可以辦理退匯的是（www.TopS）。A.該匯款尚未匯出B.匯款人與收款人未達成一致退匯意見C.經過1個月無法交付的匯款D.收款人拒絕接受的匯款二、多項選擇題1. 下列事項中，單位開戶銀行可以使用現金的有（www.TopS）。A.發給公司甲某的800元獎金B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬C.向農民收購農產品的1萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費2. 關于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的是（www.TopS）。A.開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額B.邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定D.商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內3. 銀行結算賬戶按用途不同可分為（www.TopS）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶4. 下列選項中，屬于單位、個人和銀行在進行支付結算活動時所必須遵循的行為準則有（www.TopS）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則C.銀行不墊款原則D.監督用款原則5. 下列關于銀行結算賬戶的表述錯誤的有（www.TopS）。A.基本存款賬戶主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取B.一般存款賬戶用于辦理各項資金的收付C.專用存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付D.臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付6. 銀行結算賬戶的變更主要包括（www.TopS）的變更。A.存款人名稱B.單位法定代表人C.單位主要負責人D.住址7. 一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（www.TopS）。A.借款轉存B.借款歸還C.現金繳存D.現金支取8. 下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有（www.TopS）。A.企業法人B.單位附屬獨立核算的食堂C.個體工商戶D.自然人9. 存款人違反規定，偽造、變造開戶登記證，對于其處罰，下列表述正確的有（www.TopS）。A.非經營性的存款人，處以1000元的罰款B.經營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款C.非經營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款D.構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任10. 我國票據法上所稱的票據包括（www.TopS）。A.匯票B.債券C.支票D.本票11. 下列關于票據金額的填寫，說法正確的是（www.TopS）。A.阿拉伯小寫金額數字中有“0”的，中文大寫應按漢語語言規律、金額數字和防止涂改的要求進行書寫B.大寫金額數字有“分”的，“分”后面可以寫“整”（或“正”）字C.大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白D.大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”字樣12. 商業匯票按照承兌人的不同分為（www.TopS）。A.商業本票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.商業承兌匯票13. 下列屬于非票據結算方式的有（www.TopS）。A.銀行本票B.匯兌C.信用卡D.委托收款14. 下列關于商業匯票的表述中，符合法律規定的有（www.TopS）。A.商業匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內B.商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內C.商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月D.見票后定期付款的商業匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內三、判斷題1. 根據《支付結算辦法》的規定，除法律、行政法規另有規定外，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位，不得作為中介機構經營銀行支付結算業務。（www.TopS）2. 銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（www.TopS）3. 支付結算是指單位在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡等方式進行資金清算的行為不屬于支付結算的范疇。（www.TopS）4. 單位銀行結算賬戶中單位的法定代表人發生變更時，應當于五個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于三個工作日內向中國人民銀行報告。（www.TopS）5. 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只付不收。（www.TopS）6. 異地銀行結算賬戶只能是單位開立。（www.TopS）7. 個人銀行結算賬戶是指自然人、法人和其他組織因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。（www.TopS）8. 存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。（www.TopS）9. 中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，可以寫“整”（或“正”）字，在“角”之后不能寫“整”（或“正”）字。（www.TopS）參考答案一、單項選擇題1[答案]：A[解析]：本題考核現金使用范圍。根據規定，結算起點1000元以下的零星支出，可以使用現金。2[答案]：B[解析]：本題考核現金收支的基本要求。開戶單位支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。3[答案]：C[解析]：本題考核違反銀行結算賬戶管理制度的罰則。4[答案]：B[解析]：本題考核支票的使用范圍。單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算可使用支票。5[答案]：A[解析]：本題考核票據的填寫要求。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。6[答案]：C[解析]：本題考核填寫票據的基本要求。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。7[答案]：A[解析]：本題考核現金收支的基本要求。因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。8[答案]：A[解析]：本題考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限為自出票日起10日。9[答案]：A[解析]：本題考核普通支票的使用范圍。根據規定，劃線普通支票只能用于轉賬，不能用于支取現金。10[答案]：B[解析]：本題考核銀行結算賬戶的監督管理部門。銀行結算賬戶的監督管理部門是中國人民銀行。11[答案]：C[解析]：本題考核銀行結算賬戶的有關規定。根據規定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：設立臨時機構；異地臨時經營活動；注冊驗資。而選項C的期貨交易保證金，應當屬于可以申請開立專用存款賬戶的情形。12[答案]：D[解析]：本題考核免息還款期待遇。銀行記賬日至發卡銀行規定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。13[答案]：A[解析]：本題考核銀行卡的使用。在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款結算，并一律不得支取現金，所以只有選項A是正確的。14[答案]：B[解析]：本題考核匯兌的基本知識。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。15[答案]：B[解析]：本題考核匯兌。匯兌沒有金額起點的限制。16[答案]：D[解析]：本題考核匯兌的退匯。匯款人申請退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。二、多項選擇題1[答案]：ACD[解析]：本題考核現金管理的有關規定。根據規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金:（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。在上述列出的8項中，除（5）（6）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，應當以支票、銀行本票支付。確需全額支付現金的，應經開戶銀行審查后予以支付。2[答案]：ACD[解析]：本題考核現金使用的限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天。3[答案]：ABCD[解析]：本題考核銀行結算賬戶的種類。銀行結算賬戶按用途不同可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。4[答案]：ABC[解析]：本題考核支付結算的基本原則。（1）恪守信用，履約付款原則（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則（3）銀行不墊款原則。5[答案]：BC[解析]：本題考核各種銀行結算賬戶的用途。根據規定，一般存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付；專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。6[答案]：ABCD[解析]：本題考核銀行結算賬戶的變更。銀行結算賬戶的變更是指開戶資料發生變更，包括存款人名稱、單位法定代表人、住址等發生變更。7[答案]：ABC[解析]：本題考核一般存款賬戶的使用范圍。一般存款賬戶的使用范圍包括：借款轉存、借款歸還、現金繳存。一般存款賬戶不得辦理現金支取。8[答案]：ABC[解析]：本題考核基本存款賬戶申請人范圍。凡是具有民事權利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可開立基本存款賬戶。另外，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結算的需要，包括非法人企業、外國駐華機構、個體工商戶、單位設立的獨立核算的附屬機構等，也可以開立基本存款賬戶。9[答案]：ABD[解析]：本題考核違反銀行結算賬戶管理制度的罰則。10[答案]：ACD[解析]：本題考核票據的分類。我國《票據法》上所稱的票據包括匯票、本票和支票。11[答案]：ACD[解析]：本題考核填寫票據和結算憑證的基本要求。選項B，大寫金額數字有“分”的，“分”后面不能寫“整”字。12[答案]：CD[解析]：本題考核商業匯票的分類。商業匯票按照承兌人的不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。13[答案]：BCD[解析]：本題考核支付結算方式。非票據結算方式一般包括匯兌、委托收款、異地托收承付和信用卡等。14[答案]：BCD[解析]：本題考核商業匯票的基本知識。商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內，而不是說的承兌期限，所以A選項錯誤。三、判斷題1[答案]：Y[解析]：本題考核支付結算的特征。題目的表述是正確的。2[答案]：N[解析]：本題考核支付結算的基本要求。除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。3[答案]：N[解析]：本題考核支付結算的概念。支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。4[答案]：N[解析]：本題考核銀行結算賬戶的變更。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于兩個工作日內向中國人民銀行報告。5[答案]：N[解析]：本題考核銀行結算賬戶的相關規定。根據規定，注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間“只收不付”。6[答案]：N[解析]：本題考核異地銀行結算賬戶。自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶，也屬于異地銀行結算賬戶。7[答案]：N[解析]：本題考核個人銀行結算賬戶的概念。個人銀行結算賬戶是指自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。8[答案]：Y[解析]：本題考核銀行結算賬戶的撤銷。9[答案]：N[解析]：本題考核票據和結算憑證的填寫要求。根據規定，中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。第三章稅收法律制度一、單項選擇題1. 下列各項中，不屬于稅收特征的有（www.TopS）。A.強制性B.分配性C.無償性D.固定性2. 按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是（www.TopS）。A.增值稅B.土地增值稅C.企業所得稅D.資源稅3. 我國稅法構成要素中，（www.TopS）是稅法中具體規定應當征稅的項目，是征稅對象的具體化。A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對象4. 下列各項中屬于稅收程序法的是（www.TopS）。A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國企業所得稅法》5. 下列稅法構成要素中，衡量納稅義務人稅收負擔輕重與否的重要標志是（www.TopS）。A.計稅依據B.減稅免稅C.稅率D.征稅對象6. 按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（www.TopS）。A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產型增值稅D.實耗型增值稅7. 某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規模納稅人銷售白酒，開具普通發票上注明含稅金額為93600元；同時收取包裝物押金2000元，此業務酒廠應計算的銷項稅額為（www.TopS）元。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.928. 下列各項中，按從價從量復合計征消費稅的是（www.TopS）。A.汽車輪胎B.化妝品C.白酒D.珠寶玉石9. 某建筑企業2010年1月份提供一項建筑工程勞務，取得勞務價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業當月應繳納的營業稅為（www.TopS）萬元。A.120B.150C.200D.25010. 下列各項中，不屬于營業稅納稅人的是（www.TopS）。A.銷售小汽車的銷售公司B.提供交通運輸業的運輸公司C.提供娛樂服務的俱樂部D.提供郵政服務的郵電局11. 下列各項，適用3％營業稅稅率的是（www.TopS）。A.金融保險業B.服務業C.建筑業D.娛樂業12. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（www.TopS）。A.在中國境內無住所，居住也不滿一年的個人B.在中國境內無住所且不居住的個人C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人D.在中國境內有住所的個人13. 某大學于教授受某企業邀請，為該企業中層干部進行管理培訓講座，從企業取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（www.TopS）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得14. 飛騰公司2010年度實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2009年度虧損額為300萬元。該公司2010年度應繳納的企業所得稅稅額為（www.TopS）萬元。A.105.6B.5C.5.4D.3.615. 納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向（www.TopS）申報辦理變更稅務登記。A.地（市）級稅務機關B.縣（市）級稅務機關C.原稅務登記機關D.原工商登記機關16. 境外企業在中國境內承包建筑工程和提供勞務時，應當自項目合同簽訂之日起（www.TopS）內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日17. 下列有關增值稅專用發票的表述中，不正確的是（www.TopS）。A.增值稅專用發票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票B.只有經國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發票，小規模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用C.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業統一印刷D.增值稅專用發票應當使用防偽稅控系統開具二、多項選擇題1. 下列屬于稅收的作用的有（www.TopS）。A.是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證B.國家調控經濟運行的重要手段C.稅收是國家組織財政收入的主要形式D.具有維護國家政權的作用2. 在下列稅種中，屬于行為稅類的有（www.TopS）。A.印花稅B.增值稅C.車輛購置稅D.城鎮土地使用稅3. 按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為（www.TopS）。A.稅收法律B.稅收行政法規C.稅收規章D.稅收規范性文件4. 按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為（www.TopS）。A.國內稅法B.國際稅法C.外國稅法D.通用稅法5. 下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有（www.TopS）。A.向購買者收取的包裝物租金B.向購買者收取的銷項稅額C.因銷售貨物向購買者收取的手續費D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項6. 根據個人所得稅法律制度的規定，可以將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（www.TopS）。A.境內有無住所B.境內工作時間C.取得收入的工作地D.境內居住時間7. 根據個人所得稅的規定，以下各項所得適用累進稅率形式的有（www.TopS）。A.工資薪金所得B.個體工商戶生產經營所得C.財產轉讓所得D.承包承租經營所得8. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（www.TopS）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.接受捐贈的收入9. 下列應當辦理開業稅務登記的有（www.TopS）。A.工商局B.個體工商戶C.某公司在上海的分公司D.企業在外地設立的分支機構10. 下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有（www.TopS）。A.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本B.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本C.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本D.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發扣繳稅款登記證件11. 下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有（www.TopS）。A.企業破產終止納稅義務的B.被吊銷營業執照的C.企業名稱發生改變的D.經營地點變動改變稅務機關的12. 下列關于發票的開具要求的表述錯誤的有（www.TopS）。A.未發生經營業務不得開具發票B.開具發票時應按號順序填開C.所有發票使用者填寫發票都必須使用中文D.發票開具時限可以根據需要進行調整13. 下列各項中，屬于稅務代理的特點的有（www.TopS）。A.公正性B.中介性C.法定性D.強制性三、判斷題1. 超率累進稅率是指以征稅對象數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（www.TopS）2. 委托個體經營者加工的應稅消費品，由受托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。（www.TopS）3. 某演員取得一次性的演出收入2.1萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（www.TopS）4. 企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（www.TopS）5. 現行企業所得稅法規定，企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并匯算清繳稅款。（www.TopS）6. 增值稅專用發票只限于增值稅小規模納稅人領購使用。（www.TopS）7. 凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規定辦理稅務登記。（www.TopS）參考答案一、單項選擇題1[答案]：B[解析]：本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。2[答案]：B[解析]：本題考核地方稅包括的稅種。選項AC.D均屬于中央和地方共享稅。3[答案]：B[解析]：本題考核稅法的構成要素。稅目是稅法中規定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。4[答案]：C[解析]：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關稅條例》。選項AB.D屬于稅收實體法。5[答案]：C[解析]：本題考核稅法要素中稅率的有關概念。計算納稅人應納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。6[答案]：A[解析]：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規定允許抵扣購進固定資產的進項稅額，實現了增值稅由生產型向消費型的轉換。7[答案]：B[解析]：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當期銷售額計算銷項稅額。酒廠應計算的銷項稅額＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。8[答案]：C[解析]：本題考核消費稅的計稅方法。現行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復合計征方法。選項AB.D均是從價計征消費稅的。9[答案]：B[解析]：本題考核營業稅的計算。應繳納的營業稅=5000×3%=150（萬元）。10[答案]：A[解析]：本題考核營業稅的納稅人。選項A銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。11[答案]：C[解析]：本題考核營業稅稅率。交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業適用3％的稅率。服務業、轉讓無形資產、銷售不動產和金融保險業適用5％的稅率。娛樂業適用5%~20％的稅率。12[答案]：D[解析]：本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據規定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所；二是無住所，但在中國境內居住滿一個納稅年度，兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。13[答案]：B[解析]：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據規定，勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學等29項具體項目。14[答案]：B[解析]：本題考核企業所得稅的計算。2010年度應繳納的企業所得稅稅額＝（320－300）×25%＝5（萬元）。15[答案]：C[解析]：本題考核變更稅務登記的概念。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記內容發生變化時向原稅務機關申報辦理稅務登記。16[答案]：C[解析]：本題考核設立稅務登記的有關規定。境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。17[答案]：C[解析]：本題考核增值稅專用發票。增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業統一印制。二、多項選擇題1[答案]：ABCD[解析]：本題考核稅收的作用。2[答案]：AC[解析]：本題考核行為稅包括的稅種。選項B增值稅屬于流轉稅，選項D城鎮土地使用稅屬于財產稅。3[答案]：ABCD[解析]：本題考核稅法的分類。按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件。4[答案]：ABC[解析]：本題考核稅法的分類。按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為國內稅法、國際稅法和外國稅法。5[答案]：ACD[解析]：本題考核銷售額包含的內容。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額。6[答案]：AD[解析]：本題考核個人所得稅納稅義務人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務人依據住所和居住時間兩個標準，區分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。7[答案]：ABD[解析]：本題考核個人所得稅的稅率。對于財產轉讓所得適用的是比例稅率，稅率為20％。8[答案]：AC[解析]：本題考核企業所得稅免稅收入的規定。《企業所得稅法》規定，收入總額中的下列收入為免稅收入（1）國債利息收入（2）符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益（4）符合規定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入；選項D屬于應征稅的收入。9[答案]：BCD[解析]：本題考核稅務登記的相關規定。根據規定，開業稅務登記的納稅人可分為以下兩類：領取營業執照從事生產、經營的納稅人；其他納稅人。10[答案]：ABC[解析]：本題考核設立稅務登記的相關規定。根據規定，已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關不再核發扣繳稅款登記證件。因此選項D的說法錯誤。11[答案]：ABD[解析]：本題考核注銷稅務登記。需辦理注銷稅務登記的情形包括：納稅人解散、破產、撤銷，終止納稅義務的；被撤掉營業執照或被撤銷；因住所、經營地點變動，涉及改變稅務機關的。選項C屬于辦理變更稅務登記的情形。12[答案]：CD[解析]：本題考核發票的開具要求。填寫發票應當使用中文，民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。發票的開具時限必須是業務實際發生的時間，不得提前或滯后。13[答案]：ABC[解析]：本題考核稅務代理的特點。稅務代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。三、判斷題1[答案]：Y[解析]：本題考核稅率在具體稅種中的運用。我國土地增值稅的計算征收采用超率累進稅率。2[答案]：N[解析]：本題考核消費稅的納稅地點。委托個體經營者加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。3[答案]：N[解析]：本題考核個人所得稅中勞務報酬所得的處理。勞務報酬的加成征收是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，21000×（1-20%）=16800（元），故不適用加成征收。4[答案]：Y[解析]：本題考核企業所得稅的征收管理。5[答案]：N[解析]：本題考核企業所得稅的納稅申報。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。6[答案]：N[解析]：本題考核增值稅專用發票的領購和使用。增值稅專用發票只限于增值稅“一般納稅人”領購使用，增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用增值稅專用發票。7[答案]：Y[解析]：本題考核稅務登記的范圍。凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照《征管法》及其實施細則和國家稅務總局印發的《稅務登記管理辦法》規定辦理稅務登記。第四章財政法律制度一、單項選擇題1. 下列選項中，不屬于我國國家預算體系的是（www.TopS）。A.中央預算B.省級（省、自治區、直轄市）預算C.縣市級（縣、自治縣、不設區的市、市轄區）預算D.縣級以上地方政府的派出機關預算2. 下列關于預算體系組成的表述，錯誤的是（www.TopS）。A.地方預算由省、自治區、直轄市預算組成B.部門單位預算是指部門、單位的收支預算C.總預算包括本級預算和本級政府行政隸屬的下一級政府的總預算D.預算組成不受限制，可隨意編制3. 根據我國的政權結構，可以把我國的預算分為（www.TopS）。A.6級B.3級C.4級D.5級4. 根據我國《預算法》的規定，不屬于國務院財政部門預算職權的是（www.TopS）。A.具體編制中央預算、決算草案B.具體組織中央和地方預算的執行C.審查和批準中央預算的調整方案D.具體編制中央預算的調整方案5. 按照分享程度劃分，我國的預算收入（www.TopS）。A.僅包括中央預算收入B.僅包括中央預算收入和地方預算收入C.僅包括中央和地方共享收入D.包括中央預算收入、地方預算收入以及中央和地方預算共享收入6. 我國國家預算收入的最主要部分是（www.TopS）。A.稅收收入B.依照規定應當上繳的國有資產收益C.專項收入D.其他收入7. 根據我國《預算法》的規定，不屬于全國人民代表大會常務委員會負責的是（www.TopS）。A.監督中央和地方預算的執行B.審查和批準中央預算的調整方案C.審查和批準中央預決算D.具體組織中央和地方預算的執行8. 鄉級政府編制的決策草案，由（www.TopS）審批。A.國務院B.縣級以上人民政府C.本級人大D.縣級人大9. 下列選項中，不屬于政府采購當事人的是（www.TopS）。A.采購人B.保證人C.供應商D.采購代理機構10. 下列選項中，不屬于我國政府采購主體的是（www.TopS）。A.國家機關B.事業單位C.從事公共社會活動的團體組織D.國有企業11. 政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應商一視同仁，任何單位和個人無權干預采購活動的正常開展，這體現了（www.TopS）。A.公開透明原則B.公平競爭原則C.公正原則D.誠實信用原則12. 根據《政府采購法》的有關規定，招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的，其適用的政府采購方式是（www.TopS）。A.詢價方式B.邀請招標方式C.公開招標方式D.競爭性談判方式13. 根據政府采購法律制度的規定，采用邀請招標方式的，采購人應當從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請（www.TopS）以上的供應商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標。A.3家B.5家C.10家D.15家14. 對本級各部門、各單位和下級政府的預算執行、決算實施審計監督的部門是（www.TopS）。A.各級政府財政部門B.各級政府C.各級政府審計部門D.上一級政府財政部門15. 用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出的賬戶是（www.TopS）。A.國庫單一賬戶B.財政部門零余額賬戶C.預算外資金賬戶D.特設賬戶16. 財政支出支付方式中，由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的方式稱為（www.TopS）。A.財政直接支付B.財政授權支付C.財政委托支付D.財政集中支付17. 財政收入收繳方式中，由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶的方式是（www.TopS）。A.分次匯繳B.直接繳庫C.集中匯繳D.匯總繳納二、多項選擇題1. 根據我國《預算法》的規定，不屬于全國人民代表大會預算職權的是（www.TopS）。A.批準中央預算和中央預算執行情況的報告B.審查和批準中央預算的調整方案C.監督中央和地方預算的執行D.改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當的決議2. 下列關于中央預算的表述中，正確的有（www.TopS）。A.由中央各部門（含直屬單位）的預算組成B.中央預算包括地方向中央上解的收入數額C.中央預算不包括中央對地方返還或者給予補助的數額D.中央預算不包括企業和事業單位的預算3. 下列屬于全國人民代表大會的職權的有（www.TopS）。A.批準中央預算執行情況的報告B.審查中央預算草案C.審查地方預算草案D.審查地方預算執行情況的報告4. 我國《預算法》規定的預算支出形式包括（www.TopS）。A.經濟建設支出B.教育、科學、文化、衛生、體育等事業發展支出C.國家管理費用支出D.國防支出5. 下列選項中，屬于各級政府編制年度預算草案的依據的有（www.TopS）。A.法律、法規B.國民經濟和社會發展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策C.本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍D.上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素6. 下列關于預算的審批，說法正確的有（www.TopS）。A.中央預算由全國人民代表大會審查和批準B.地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準C.中央預算和地方各級政府預算均由全國人民代表大會審查和批準D.中央預算和地方各級政府預算均由本級人民代表大會審查和批準7. 下列有關各部門預算管理職權的表述中，不正確的是（www.TopS）。A.編制本部門預算、決算草案B.組織和監督本部門預算的執行C.定期向上級政府財政部門報告預算的執行情況D.不定期向本級政府財政部門報告預算的執行情況8. 下列選項中，可以作為政府采購當事人中采購人的有（www.TopS）。A.中華人民共和國商務部B.人民教育出版社C.中國紅十字會D.甲個人獨資企業9. 根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以采用競爭性談判方式采購的有（www.TopS）。A.采用招標方式所需時間不能滿足用戶緊急需要的B.不能事先計算出價格總額的C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的D.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的10. 根據《政府采購法》的規定，政府采購采用的方式包括（www.TopS）等。A.公開招標B.邀請招標C.競爭性談判D.單一來源11. 下列賬戶中，屬于國庫單一賬戶體系中包括（www.TopS）。A.預算外資金專戶B.特設專戶C.國庫單一賬戶D.財政部零余額賬戶12. 財政授權支付程序適用于（www.TopS）。A.單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出B.單件物品或單項服務購買額不足50萬元人民幣的購買支出C.年度財政投資不足50萬元的工程采購支出D.特別緊急的支出三、判斷題1. 我國實行一級政府一級預算。（www.TopS）2. 我國的預算分為中央預算和地方預算，而中央預算是由各地方預算組成的。（www.TopS）3. 無論鄉、民族鄉、鎮是否有設立預算條件，都一定要設立預算。（www.TopS）4. 每一收支項目的數字指標必須運用科學的方法，依據充分確實的資料，并總結出規律性進行計算，不得假定、估算，更不能任意變造，體現了國家預算的完整性原則。（www.TopS）5. 國務院財政部門編制中央決算草案，報國務院審定后，由國務院提請全國政協常委會審查和批準。（www.TopS）6. 單一來源方式，是指采購人向唯一供應商進行采購的方式。（www.TopS）7. 邀請招標應作為政府采購的主要采購方式。（www.TopS）8. 采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零來規避公開招標采購。（www.TopS）9. 政府集中采購目錄和采購限額標準由縣級以上人民政府確定并公布。（www.TopS）參考答案一、單項選擇題1[答案]：D[解析]：本題考核國家預算的級次劃分。我國國家預算體系包括中央、省（自治區、直轄市），設區的市（自治州）、縣（不設區的市、自治縣、市轄區）、鄉（民族鄉、鎮）五級預算。2[答案]：D[解析]：本題考核預算體系組成。我國的預算組成并非沒有限制的，中央預算由中央各部門（含直屬單位）的預算組成。地方預算由各省、自治區、直轄市預算組成。3[答案]：D[解析]：本題考核國家預算的級次劃分。我國實行“一級政府，一級預算”，一共分為五級。包括中央，省、自治區、直轄市，設區的市、自治州，縣、自治縣，不設區的市、市轄區，鄉、民族鄉、鎮五級預算。4[答案]：C[解析]：本題考核國務院財政部門的預算職權。選項C是全國人民代表大會常務委員會的預算職權之一。5[答案]：D[解析]：本題考核預算收入。預算收入按照分享程度劃分，包括中央預算收入、地方預算收入以及中央和地方預算共享收入。6[答案]：A[解析]：本題考核預算收入的形式。稅收收入是國家預算收入的最主要部分。7[答案]：D[解析]：本題考核全國人民代表大會常務委