2024年陜西省禮泉縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.我國現(xiàn)行增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C分析：我國自2009年1月1日起全面實(shí)行消費(fèi)型增值稅。3.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，舊冰箱每臺作價(jià)300元。該商場當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6110C.7250D.7990答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額=5000×10×13%=6500（元）。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.進(jìn)口服裝B.零售白酒C.生產(chǎn)銷售小汽車D.銷售電動(dòng)自行車答案：C分析：選項(xiàng)A，服裝不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)B，白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；選項(xiàng)D，電動(dòng)自行車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。7.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理法適用范圍的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：C分析：稅收征收管理法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收，關(guān)稅由海關(guān)征收，不適用稅收征收管理法。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)以（）為限。A.應(yīng)納稅款B.全部存款C.納稅人的固定資產(chǎn)價(jià)值D.納稅人的流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)以納稅人應(yīng)納稅款為限。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年答案：D分析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。10.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律制度D.稅收法律規(guī)定答案：A分析：稅收法律事實(shí)是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的原因。11.某企業(yè)2024年會(huì)計(jì)利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元；稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。應(yīng)納稅所得額=100-10+5=95（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）。12.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天答案：D分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。13.下列各項(xiàng)中，屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》答案：C分析：選項(xiàng)A、B屬于稅收法律；選項(xiàng)D屬于稅收規(guī)章。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰。15.某小規(guī)模納稅人2024年6月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.33D.0.39答案：A分析：小規(guī)模納稅人征收率為3%，應(yīng)繳納增值稅=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。16.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅答案：D分析：選項(xiàng)A，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)B，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)C，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月扣除400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元答案：D分析：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。19.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不再強(qiáng)制執(zhí)行C.可強(qiáng)制執(zhí)行，也可不強(qiáng)制執(zhí)行D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否強(qiáng)制執(zhí)行答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。21.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法中，正確的是（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，可以開具增值稅專用發(fā)票B.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票答案：B分析：選項(xiàng)A，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開；選項(xiàng)D，一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。22.某企業(yè)2024年1月1日開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專用技術(shù)使用權(quán)書據(jù)一份，所載金額100萬元；訂立產(chǎn)品購銷合同兩份，所載金額200萬元；訂立借款合同一份，所載金額50萬元。已知權(quán)利、許可證照印花稅稅率為每件5元，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.1000B.1015C.1020D.1025答案：C分析：權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納印花稅=3×5=15（元）；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅=100×0.5‰×10000=500（元）；購銷合同應(yīng)繳納印花稅=200×0.3‰×10000=600（元）；借款合同應(yīng)繳納印花稅=50×0.05‰×10000=25（元）。當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=15+500+600+25=1020（元）。23.下列關(guān)于資源稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅答案：C分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。24.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%、1%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限不一致D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅答案：B分析：選項(xiàng)A，自2016年5月1日起，全面推開營改增試點(diǎn)，營業(yè)稅退出歷史舞臺，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額；選項(xiàng)C，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致；選項(xiàng)D，進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。25.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車B.車輛購置稅實(shí)行一次性征收C.車輛購置稅的稅率為10%D.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅答案：A分析：自2004年10月1日起，對農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅，所以車輛購置稅的征稅對象不包括農(nóng)用三輪車。26.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額、賬簿金額等D.以上說法都正確答案：D分析：選項(xiàng)A、B、C說法均正確。27.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年銷售新建商品房取得不含稅收入5000萬元，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)3000萬元。該企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.300B.400C.500D.600答案：B分析：增值額=5000-3000=2000（萬元）；增值率=2000÷3000×100%≈66.67%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅=2000×40%-3000×5%=800-150=400（萬元）。28.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納，不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納答案：B分析：應(yīng)稅大氣污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定計(jì)稅依據(jù)；應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定計(jì)稅依據(jù)；應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定計(jì)稅依據(jù)。29.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的稅率為3%-5%C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格D.以上說法都正確答案：D分析：選項(xiàng)A、B、C說法均正確。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)2023年10月少繳增值稅20萬元，按規(guī)定加收滯納金1萬元。該企業(yè)補(bǔ)繳稅款和滯納金時(shí)，應(yīng)借記（）科目。A.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅B.營業(yè)外支出C.以前年度損益調(diào)整D.稅金及附加答案：A分析：補(bǔ)繳增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，繳納滯納金應(yīng)借記“營業(yè)外支出”科目，但本題問的是補(bǔ)繳稅款時(shí)，所以選A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD分析：選項(xiàng)B，將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：選項(xiàng)C、D屬于免稅收入。4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收。6.稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)，以及實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)方式。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB分析：選項(xiàng)C、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章答案：ABCD分析：以上說法均正確。9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免答案：ABCD分析：以上說法均符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。10.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的有（）。A.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%D.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外答案：ABCD分析：以上說法均正確。11.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)決定的答案：ABCD分析：以上說法均正確。12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款C.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息D.納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款答案：ABCD分析：以上說法均正確。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額B.實(shí)行從量定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅答案：ABCD分析：以上說法均正確。14.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅D.對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅答案：ABCD分析：以上說法均正確。15.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD分析：以上說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其銷售額計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：正確分析：這是將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的公式。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后確定的。4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅，非居民個(gè)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：這是個(gè)人所得稅納稅人的分類及納稅義務(wù)規(guī)定。5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)，所有應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)都要繳納消費(fèi)稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：只有部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等。6.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的基本義務(wù)。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）答案：正確分析：符合稅收征管法關(guān)于稅收保全措施期限的規(guī)定。8.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。（）答案：正確分析：這是發(fā)票的定義。9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額。（）答案：錯(cuò)誤分析：自2016年5月1日起，全面推開營改增試點(diǎn)，營業(yè)稅退出歷史舞臺，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。（5）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答：（1）稅率優(yōu)惠：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（2）免稅收入：包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。（3）加計(jì)扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（4）所得減免：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（5）稅額抵免：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售食品取得不含稅收入800萬元，同時(shí)收取包裝物押金20萬元，合同約定3個(gè)月后歸還。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元，增值稅稅額39萬元。（3）將自產(chǎn)的食品一批用于職工福利，該批食品的成本為50萬元，同類食品的不含稅售價(jià)為80萬元。（4）因管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料的成本為