2023上海市稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)知識(shí)題庫(kù)

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一、單選題(20題)

1.《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自()起在全國(guó)施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年

3月1日

2.依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購(gòu)進(jìn)商品一

批，進(jìn)貨價(jià)格為160萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為27.2萬(wàn)元。商品到達(dá)驗(yàn)收

入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺30%,其中合理?yè)p失為5%,另25%尚待查明原因，則

該商品的入賬價(jià)值應(yīng)為()。

A.160萬(wàn)元B.112萬(wàn)元C.140.4萬(wàn)元D.120萬(wàn)元

3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的

C.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的

4.公務(wù)卡的信用額度，由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，與

發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過(guò)0萬(wàn)元。()

A.2B,3C.4D.5

5.穿稅務(wù)制服時(shí)可以搭配的皮鞋顏色有()。

A.白色B.黑色C.黃色D.紅色

6.對(duì)認(rèn)證不符或密文有誤的專(zhuān)用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。

A.退還納稅人B.立即銷(xiāo)毀C.通知納稅人重新開(kāi)具D.當(dāng)即扣留

7.納稅人因有特殊醫(yī)難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期一

定期限繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)同、地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

8.以下各種情緒調(diào)節(jié)方式中，不屬于注意轉(zhuǎn)移法的是()。

A.改變注意焦點(diǎn)，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平時(shí)最

感興趣的事D.為免觸景生情，改變環(huán)境

9.以下不屬于《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)質(zhì)服務(wù)

內(nèi)容的是()。

A.延時(shí)服務(wù)B.預(yù)約服務(wù)C.免填單服務(wù)D.上門(mén)服務(wù)

10.小王因?yàn)槭艿郊{稅人的誤解和指責(zé)，感覺(jué)心灰意冷失去工作動(dòng)力，此

時(shí)他應(yīng)該()。

A.暫時(shí)休息后申請(qǐng)調(diào)離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動(dòng)向家人、朋友敞開(kāi)心扉，傾聽(tīng)并接納他們對(duì)自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

11.增值稅專(zhuān)川發(fā)票最高開(kāi)票限額由哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批（）

A.視申請(qǐng)的開(kāi)票限額高低，分別由縣（區(qū)）級(jí)、地市級(jí)和省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)分級(jí)

審批

B.縣（區(qū)）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

12.納稅人被列入非正常戶(hù)超過(guò)（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件

失效。

A.一個(gè)月B.三個(gè)月C.半年D.一年

13.單位納稅人設(shè)立登記事項(xiàng)主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、（）、一人有

限責(zé)任公司、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A.自然人B.個(gè)體工商戶(hù)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.扣繳義務(wù)人

14.接打公務(wù)電話(huà)時(shí)，時(shí)間應(yīng)當(dāng)控制在（）分鐘之內(nèi)。

A.lB.2C.3D.5

15.小型微利企業(yè)所得稅普惠性政策由企業(yè)按照“自行判別、申報(bào)享受、

相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞较硎堋Ｖ饕舸鎮(zhèn)洳橘Y料不包括（）

A.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明B.從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過(guò)程C.

資產(chǎn)總額的計(jì)算過(guò)程D.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算過(guò)程

16.納稅人新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限

不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

17.納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該

納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其()為一個(gè)納稅年度。

A.6個(gè)月B.換算成全年C.實(shí)際經(jīng)營(yíng)期D.3個(gè)月

18.納稅服務(wù)的宗旨是0。

A.聚財(cái)為國(guó)，嚴(yán)格執(zhí)法B.嚴(yán)格執(zhí)法，以人為本C.聚財(cái)為國(guó)，以人為本

D.聚財(cái)為國(guó)，執(zhí)法為民

19.為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項(xiàng)的責(zé)任制度是0。

A.導(dǎo)稅服務(wù)B.一次性告知C.預(yù)約服務(wù)D.首問(wèn)責(zé)任制

20.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起幾日內(nèi)，將

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件及其使用說(shuō)明

書(shū)，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，下列正確的是0。

A.3.0B.7.0C.15D.30

二、多選題(10題)

21.申報(bào)納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報(bào)告事項(xiàng)包括()。

A.欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告

B.納稅人合并分立情況報(bào)告

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告

D.外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)

E.發(fā)包、出租情況報(bào)告

22.有權(quán)具體辦理納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)，負(fù)責(zé)受理、調(diào)查、處理納稅服務(wù)投

訴的是()。

A.xx省國(guó)家稅務(wù)局納稅服務(wù)處B.xx市國(guó)家稅務(wù)局納稅服務(wù)處C.xx省

xx縣國(guó)家稅務(wù)局D.xx區(qū)國(guó)家稅務(wù)局xx稅務(wù)所

23.在不動(dòng)產(chǎn)登記稅費(fèi)一窗辦理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立不相容崗位相互分

離、相互制衡的機(jī)制，其中()

A.業(yè)務(wù)受理崗、發(fā)票代開(kāi)崗不得由同一人兼任

B.業(yè)務(wù)受理崗、業(yè)務(wù)復(fù)核崗不得由同一人兼任

C.發(fā)票代開(kāi)崗、發(fā)票業(yè)務(wù)審核崗不得由同一人兼任

D.業(yè)務(wù)復(fù)核崗、涉稅爭(zhēng)議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發(fā)票代開(kāi)崗人員不得兼任票證管理崗工作

24.自卑是一種性格上的缺陷。表現(xiàn)為對(duì)自己的能力、品質(zhì)評(píng)價(jià)過(guò)低，同

時(shí)可能伴有一些特殊的情緒體現(xiàn)，例如：害羞、不安、內(nèi)疚、憂(yōu)郁、失

望等?？朔员靶枰藗冋_認(rèn)識(shí)自己，提高自我評(píng)價(jià)，下.面哪些方法

可以調(diào)節(jié)自卑情緒0。

A.經(jīng)常回憶自己的長(zhǎng)處，以及自己經(jīng)過(guò)努力做成功的實(shí)例，善于發(fā)現(xiàn)自

己的優(yōu)點(diǎn)，肯定自己

B.學(xué)會(huì)善于自我滿(mǎn)足，知足常樂(lè)

C廣泛地進(jìn)行社會(huì)交往

D.遭受挫折或者失敗的時(shí)候，要客觀地分析環(huán)境和自身?xiàng)l件，不要怨天

尤人，不要輕視自我

25.互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)與傳統(tǒng)的窗口服務(wù)相比，有下列優(yōu)點(diǎn)()。

A.無(wú)償性B.便利性C.開(kāi)放性D.低成本性

26.在稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定方面，由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管

理權(quán)限依法給予處分的包括()。

A.行政機(jī)關(guān)公務(wù)員

B.法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務(wù)管理職能的組織中從事公務(wù)的人員

C.行政機(jī)關(guān)依法委托從事公共事務(wù)管理活動(dòng)的組織中從事公務(wù)的人員

D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中由行政機(jī)關(guān)任命的人員

27.按照辦稅服務(wù)廳分類(lèi)管理要求，劃分A、B、C、D四類(lèi)辦稅服務(wù)廳

的指標(biāo)組合中，作為定量指標(biāo)由高向低綜合測(cè)算的有()。

A.窗口業(yè)務(wù)量B.辦稅等候時(shí)間C.納稅人集中度D.納稅人類(lèi)型E.辦稅

廳區(qū)域位置

28.納稅人的登記信息變化不會(huì)影響到稅費(fèi)種認(rèn)定的有()。

A.登記注冊(cè)類(lèi)型B.經(jīng)營(yíng)范圍C.國(guó)標(biāo)行業(yè)D.股東E.投資總額

29.履行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)或者組織處置突發(fā)事件的人民政府，應(yīng)當(dāng)組織協(xié)調(diào)

運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)單位，優(yōu)先運(yùn)送處置突發(fā)事件中的工具。和（）。

A.所需物資B.應(yīng)急救援人員C.受到突發(fā)事件危害的人員D.公共物資

30.納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（）過(guò)程

中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。

A.稅收征收B.管理C.檢查D.實(shí)施稅收法律救濟(jì)E.納稅評(píng)估

三、判斷題（15題）

31.辦稅服務(wù)廳工作人員在規(guī)定下班時(shí)間已到但所受理的涉稅事項(xiàng)還沒(méi)

有辦結(jié)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)延長(zhǎng)工作時(shí)間。（）

A.是B.否

32.稅收法律關(guān)系的核心內(nèi)容是稅收征納權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。（）

A.是B.否

33.納稅服務(wù)的性質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法提供的一種有償?shù)墓卜?wù)。（）

A.是B.否

34.對(duì)納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總

額中減去不征稅收入和免稅收入。（）

A.是B.否

35.“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個(gè)國(guó)家的發(fā)展道路合不合

適，只有這個(gè)國(guó)家的領(lǐng)導(dǎo)人才最有發(fā)言權(quán)。

A.是B.否

36.視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生丟失的，對(duì)負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其按照面額賠償。()

A.正確B.錯(cuò)誤

37.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌

補(bǔ)，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認(rèn)為投資損失。()

A.是B.否

38.全國(guó)人民代表大會(huì)每屆任期三年。()

A.是B.否

39.音樂(lè)具有強(qiáng)烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當(dāng)

心情不佳時(shí)，聽(tīng)上一曲自己最喜歡的音樂(lè)，沮喪的情緒就會(huì)有所改善。

0

A.是B.否

40.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的,

其稅額尾數(shù)不滿(mǎn)五分的不計(jì)，滿(mǎn)五分的按一角計(jì)算繳納。()

A.正確B.錯(cuò)誤

41.從事輪胎、酒精、摩托車(chē)等產(chǎn)品生產(chǎn)的一般納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí),

應(yīng)報(bào)送《全部產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表》。()

A.是B.否

42.黨紀(jì)處分，是指黨組織和黨的紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)依照黨章黨紀(jì)等規(guī)定，對(duì)

違紀(jì)的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。（）

A.是B.否

43.首問(wèn)責(zé)任制度僅指受理納稅人到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)來(lái)訪辦理涉稅事項(xiàng)，

應(yīng)做到及時(shí)辦理或有效指引。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

44.納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100

分起評(píng);非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從80分起評(píng)。（）

A.是B.否

45.歇業(yè)狀態(tài)的市場(chǎng)主體可以選擇按次申報(bào)繳納資源稅（不含水資源稅）。

（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.D

2.D外購(gòu)存貨的成本包括：購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保

險(xiǎn)費(fèi)以及在外購(gòu)存貨過(guò)程發(fā)生的其他直接費(fèi)用，但不含按照稅法規(guī)定可

以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。采購(gòu)時(shí)，借：商品采購(gòu)160應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)

項(xiàng)稅額27.2貸:銀行存款187.2,驗(yàn)收入庫(kù)時(shí),借:庫(kù)存商品160x75%=120,

待處理財(cái)產(chǎn)損益60.4,貸：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出27.2x25%=20.4商品采購(gòu)160,

因此選項(xiàng)D正確。

3.B根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，以下情況可以免除行政處罰：（一）違法行

為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰;（二）不滿(mǎn)十四

周歲的人有違法行為的，不予行政處罰;（三）精神病人在不能辨認(rèn)或者不

能控制自己行為時(shí)有違法行為的，不予行政處罰;（四）違法事實(shí)不能成立

的，不得給予行政處罰;（五）違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的,

不予行政處罰;（六）其他依法免予行政處罰的。故此題選Bo

4.D公務(wù)卡的信用額度，由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，

與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過(guò)5萬(wàn)元。

5.B

6.D

7.A

8.B

9.D

10.C社會(huì)支持對(duì)于緩解職業(yè)倦怠起著重要的影響，當(dāng)自己面對(duì)壓力時(shí),

可向家人、朋友敞開(kāi)心扉，傾聽(tīng)并接納他們對(duì)自己的幫助和支持。

11.B

12.B

13.C單位納稅人設(shè)立登記事項(xiàng)主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資

企業(yè)、一人有限責(zé)任公司、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

I4.C

15.D依據(jù):小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅政策操作指南。

16.B最低折舊年限無(wú)得低于法律規(guī)定折舊年限的60%o

17.C

18.D

19.D

20.C《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十四條：從事生

產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、

會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

21.ABE參照《納稅服務(wù)規(guī)范》呻報(bào)納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報(bào)告”

子目錄。

22.ABC

23.BCE根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)不動(dòng)產(chǎn)登記稅費(fèi)

一窗辦理業(yè)務(wù)指弓1（試行）〉的通知》（稅總財(cái)行發(fā)（2021）53號(hào)），稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機(jī)制，有效防范稅收?qǐng)?zhí)

法風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)受理崗、業(yè)務(wù)復(fù)核崗不得由同一人兼任;發(fā)票代開(kāi)崗、發(fā)

票業(yè)務(wù)審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發(fā)票代開(kāi)崗人員不得兼

任票證管理崗工作。為提高服務(wù)效率，相容崗位可由一人兼任。

24.ABCD克服自卑需要人們正確認(rèn)識(shí)自己，提高自我評(píng)價(jià)，比如經(jīng)常

回憶自己的長(zhǎng)處;學(xué)會(huì)善于自我滿(mǎn)足，知足常樂(lè);廣泛地進(jìn)行社會(huì)交往;遭

受挫折或者失敗的時(shí)候，要客觀地分析環(huán)境和自身?xiàng)l件，不要怨天尤人,

不要輕視自我。

25.BCD便利性、開(kāi)放性、低成本性。

26.ABCD有稅收違法違紀(jì)行為的單位，其負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接

責(zé)任人員，以及有稅收違法違紀(jì)行為的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任。屬于

下列人員的（以下統(tǒng)稱(chēng)有關(guān)責(zé)任人員），由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管

理權(quán)限依法給予處分：（一）行政機(jī)關(guān)公務(wù)員;（二）法律、法規(guī)授權(quán)的具有

公共事務(wù)管理職能的組織中從事公務(wù)的人員;（三）行政機(jī)關(guān)依法委托從

事公共事務(wù)管理活動(dòng)的組織中從事公務(wù)的人員;（四）企業(yè)、事業(yè)單位、社

會(huì)團(tuán)體中由行政機(jī)關(guān)任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章（如監(jiān)察部、人

力資源和社會(huì)保障部制定的規(guī)章）對(duì)稅收違法違紀(jì)行為的處分另:有規(guī)定

的，從其規(guī)定。

27.AC根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于下發(fā)（關(guān)于實(shí)施辦稅服務(wù)廳分

類(lèi)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)〉的通知》（稅總納便函（2015）275號(hào)），按照納稅

人集中度、窗口業(yè)務(wù)量的不同組合，同時(shí)綜合分析區(qū)域位置、辦稅等候

時(shí)間、納稅人類(lèi)型等因素，將辦稅服務(wù)廳劃分為A、B、C、D四類(lèi)。

在指標(biāo)組合中，納稅人集中度、窗口業(yè)務(wù)量作為定量指標(biāo)，由高向低綜

合測(cè)算，同時(shí)考慮其他因素。

28.DE納稅人的登記注冊(cè)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)范圍、國(guó)標(biāo)行業(yè)、總分機(jī)構(gòu)等信息

變更可能會(huì)引起稅費(fèi)種認(rèn)定信息的變更。

29.ABC

30.ABCD按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范》的規(guī)定。

31.A延時(shí)服務(wù)是指當(dāng)辦稅服務(wù)廳工作人員在規(guī)定下班時(shí)間已到但所受

理的涉稅事項(xiàng)還沒(méi)有辦結(jié)時(shí)，主動(dòng)延長(zhǎng)工作時(shí)間，繼續(xù)為納稅人提供辦

稅服務(wù)至業(yè)務(wù)辦理完畢的延長(zhǎng)工作時(shí)間的服務(wù)方式。

32.A

33.B

34.B對(duì)納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)從收入總

額中減去不征稅收入和免稅收入。

35.B“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個(gè)國(guó)家的發(fā)展道路合不

合適，只有這個(gè)國(guó)家的人民才最有發(fā)言權(quán)。

36.B根據(jù)《稅收票證管理辦法X國(guó)家稅務(wù)總局令第2