商務運營中財、稅信息淺析

XX定期溝通會-商務&財務目錄一、財務戰略與規劃二、你應該了解的幾張報表三、甄選優質供應商四、息息相關的“稅”五、衣食父母“收款”六、服務支持：財務組織分工一、財務戰略與規劃XX科技具有清晰明確的“陸海空”戰略：通過與上市公司戰略合作，完善供應鏈（陸軍戰略）；通過與全球渠道商合作，成為國際化的競爭者（海軍戰略）；通過并購零售行業頂尖資訊公司，加速全渠道解決方案的落地（空軍策略）。從而在3年時間成為全球第一的電子價簽方案供應商；5年時間成為全渠道零售的領先者和整合者！財務戰略與規劃2018年:5億銷售額（國內2.3億；海外2.6億）2019年：10億銷售額（電子價簽8億；解決方案1億；合作伙伴1億）2020年：成為全球電子價簽行業第一的解決方案供應商管理目標以企業價值最大化為財務管理工作的目標。（不是利潤最大化、股東財富最大化、相關者利益最大化）金融引導與支持業務所謂金融引導業務，也可稱為基礎性金融業務。即：產業導入、發展、規模擴大過程中所必須的金融業務。其服務對象主要在XX自身以及下屬企業。如：資本籌集與引進、資產重組與并購、負債結構安排、債務性資金籌集、外匯資金結算與匯率管理、并購貸款、財產保險的安排。等等。所謂金融支持業務，也可稱為保證性金融業務。即：為保證XX產品銷售等經營管理目標順利完成，為外部客戶、合作伙伴提供的必要的金融支持業務。其服務對象是購買XX和所屬企業的實體產品、服務類產品的中間用戶（經銷商）、終端用戶，以及與XX運營發展強相關的合作伙伴（如國外合作者）。如：購買用戶所需要的租賃、信貸金融服務；客的保險業務；

客戶的租賃、信貸、保險業務；會員卡、消費卡的結算、透支金融業務等等。二、你應該了解的幾張報表

六大要素為資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。此六者構成了企業財務的全部。關系具體如下：

資產由固定資產、流動資產等組成；

負債由流動負債、長期負債等組成；

所有者權益由實收資本、盈余公積等組成；

收入由主營業務收入、營業外收入等組成；

費用由制造費用、經營費用、管理費用、財務費用等組成；

利潤由營業利潤扣除各項開支后的項目等組成；

資產負債表資產負債表反映了企業在某一定時間的財務狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產；公司欠什么人的債，即公司的負債；以及公司凈資產價值，即股東的權益。資產負債表資產期末余額年初余額負債和所有者權益期末余額年初余額流動資產：

流動負債：

貨幣資金

短期借款

短期投資

應付票據

應收票據

應付賬款

應收賬款

預收賬款

預付賬款

應付職工薪酬

應收股利

應交稅費

應收利息

應付利息

其他應收款

應付利潤

存貨

其他應付款

其他流動資產

其他流動負債

流動資產合計

流動負債合計

非流動資產：

非流動負債：

長期債券投資

長期借款

長期股權投資

長期應付款

固定資產原價

遞延收益

減：累計折舊

其他非流動負債

固定資產賬面價值

非流動負債合計

在建工程

負債合計

工程物資

固定資產清理

生產性生物資產

所有者權益（或股東權益）

無形資產

實收資本（或股本）

開發支出

資本公積

長期待攤費用

盈余公積

其他非流動資產

未分配利潤

非流動資產合計

所有者權益（或股東權益）合計

資產總計

負債和所有者權益（或股東權益）總計

利潤表

收益表反映企業在某一段時間內的獲利情況。

該報表的一般關系式可表示為：

毛收入-總費用=凈利潤(損失)

這一表達式可派生出下列表達式：

營業利潤(損失)=銷售收入-成本費用利潤表項目行次本年累計金額本月金額一、營業收入1

減：營業成本2

營業稅金及附加3

其中：消費稅4

營業稅5

城市維護建設稅6

資源稅7

土地增值稅8

城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅9

教育費附加、礦產資源補償費、排污費10

銷售費用11

其中：商品維修費12

廣告費和業務宣傳費13

管理費用14

其中：開辦費15

業務招待費16

研究費用17

財務費用18

其中：利息費用（收入以“-”號填列）19

加：投資收益（損失以“-”號填列）20

二、營業利潤（虧損以“-”號填列）21

加：營業外收入22

其中：政府補助23

減：營業外支出24

其中：壞賬損失25

無法收回的長期債券投資損失26

無法收回的長期股權投資損失27

自然災害等不可抗力因素造成的損失28

稅收滯納金29

三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）30

減：所得稅費用31

四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）32

現金流量表項目行次本年累計金額本月金額一、經營活動產生的現金流量：

銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金1

收到其他與經營活動有關的現金2

購買原材料、商品、接受勞務支付的現金3

支付的職工薪酬4

支付的稅費5

支付其他與經營活動有關的現金6

經營活動產生的現金流量凈額7

二、投資活動產生的現金流量：

收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金8

取得投資收益收到的現金9

處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現金凈額10

短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金11

購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金12

投資活動產生的現金流量凈額13

三、籌資活動產生的現金流量：

取得借款收到的現金14

吸收投資者投資收到的現金15

償還借款本金支付的現金16

償還借款利息支付的現金17

分配利潤支付的現金18

籌資活動產生的現金流量凈額19

四、現金凈增加額20

加：期初現金余額21

五、期末現金余額22

三、甄選優質供應商報表中有大量的數據信息，必須挖掘出來：1、看構成：收入、成本、毛利、凈利潤。2、看變化：期初、期末變化，本期、上期變化。3、看比率：資產負債率、存貨周轉率、凈資產收益率、毛利率、凈利率。4、看同行：比較同行業企業數據。

毛利率

企業成本價與售價之間的差額被稱為毛利，因此：銷售價格＝成本十毛利。在營銷中，最通行的慣例是將毛利率表示為售價的百分比，以這種方式表示毛利更易于操作。公式：毛利率＝（銷售額-銷售成本）/銷售額*100％如：銷售100萬，成本95萬毛利率=(100-95)/100*100%=5%凈利潤率是指稅后利潤與銷售收入凈額的比率，它反映企業銷售收入中創造的凈利潤所占的份額。凈利潤率＝稅后利潤/銷售收入凈額*100％能夠表明每100元銷售收入實現的凈利潤同上例：如期間的銷售管理費用2萬，毛利5萬凈利潤率=（5-2）/100=3%

資金周轉率資金周轉率是衡量企業資產管理效率的重要財務比率，在財務分析指標體系中具有重要地位。資金周轉速度可以用資金在一定時期內的周轉次數表示

：

資金周轉率=本期主營業務收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]

企業用盡可能少的資金占用,取得盡可能多的銷售收入,說明資金周轉速度快，資金利用效果好。

存貨周轉率

是指產品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量一定時期內存貨資產的周轉速度。反映企業購、產、銷平衡的效率。也是財政部對企業經濟效益的一項評價指標。其計算公式為：

存貨周轉率=銷售成本/（期初存貨+期末存貨）2*100%

存貨周轉率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價值損失的風險相對降低，存貨所占資金使用效益高，企業變現能力和經營能力強。合理備貨，加快出貨應收賬款周轉率應收賬款和存貨一樣，在流動資產中具有舉足輕重的地位。應收賬款的及時收回，不僅增強了企業的短期償債能力，也反映了企業管理應收賬款方面的效率。具體有應收賬款周轉次數和應收賬款周轉天數。應收賬款周轉次數是反映了年度內應收賬款轉為現金的平均次數；用時間表示的周轉速度是應收賬款周轉天數，又稱為平均應收款回收期或平均收現期，它表示企業從取得應收賬款的權利到收回款項所需的時間。

公式：應收賬款周轉次數=銷售收入/平均應收賬款應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉次數一般來說，應收賬款周轉率越高，平均收賬期越短，說明應收賬款的收回越快。否則，企業的營運資金會過多地呆滯在應收賬款上，影響正常的資金周轉。四、息息相關的“稅”神馬是金三金稅三期：稅收管理系統工程。互聯網+稅務。兩降低、兩提高：降低征稅成本、降低執法風險。提高納稅人遵從度和滿意度。四、息息相關的“稅”四、息息相關的“稅”充分利用稅務優惠政策：增值稅即征即退增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，根據財稅[2011]100號《關于軟件產品增值稅政策的通知》，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策2.

高新技術企業：企業所得稅減免10%，按照15%征收（一般企業按照25%征收）研發加計扣除：

《中華人民共和國企業所得稅法》按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。技術轉讓所得免征、減征企業所得稅:

技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。5.技術轉讓和技術開發收入免征增值稅：（財稅〔2013〕37號）試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。

四、息息相關的“稅”稅務認定資格的納稅人分兩種：一般納稅人小規模納稅人，納稅人所適用的稅率是不一樣：一般納稅人稅率一般為16%小規模納稅人稅率3%票種稅率區別適用范圍最大開票限額(只適用本公司)增值稅專用發票16%可以抵扣同行業或繼續產生銷售的一般納稅人。百萬元（十萬位發票）1170000元增值稅普通發票16%不可以抵扣小規模納稅人或最終用戶。同上服務專用發票6%適用范圍及稅率不同提供服務或勞務結算款項時使用（住宿）十萬位工資個人所得稅稅率及計算方法

所得額＝工資薪金總額-5000元－個人繳納的社會保險額。應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算應納稅扣除數五、衣食父母“收款”1、提供完整的開票資料（與稅務登記的一致）：

A、普票：公司名稱

B、專票：公司名稱、納稅識別號、地址及電話、開戶行及賬號2、合同必須有貨物的中文名稱及型號、數量、單價3、銷售人員取得發票后必須盡快送到客戶手上，不得私自保管太長時間，開票當月若未到客戶手上必須退回財務部處理。4、開票之日起365天內有效，當月的發票只能在當月作廢，過了開票當月的發票退回時必須附帶發票拒收證明書并加蓋客戶公章或《開具增值稅專用發票充紅通知單》，便于財務辦理發票充紅。5、發票遺失：遺失的發票不能重新開具，只能在稅務局開具相關證明作賬并抵扣，辦理發票遺失所產生的費用由當事人承擔。商務采購原則-早收晚支一、合同約定二、計劃預算三、以收定支常見支付、結算手段

國內常見的支付、結算手段有以下幾種：

匯票：包括銀行匯票和商業匯票(商業匯票又包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票)。

支票：包括現金支票、轉帳支票、普通支票。

匯兌：包括電匯、信匯兩種。信用證問題回復一、按合同條款及時付款，有需要延遲付款情況，提前與商務、采購溝通，避免破壞合作關系。對外報表時點：6301231，完善報表。問題回復二、可接受及可操作的付款條款有哪些，正確描述？符合法規的公司采購模板。合同內容應按規范格式內容完整填寫，合同中要特別約定發票事項（采購業務需分增值稅專用發票與增值稅普通發票，接受勞務需取得本公司主管稅務機關許可的勞務發票，并注明出具時限為收貨后一個月內送達）、詳細品名規格單價、結算方式、結算時限、費用承擔及供應商（服務商）賬號信息等內容。問題回復三、常用的付款條款操作流程：見ERP付款流程問題回復四、開票政策對采購的影響《中華人民共和國發票管理辦法》1、適用16%稅率銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。提供有形動產租賃服務。2、適用10%稅率提供交通運輸業服務。農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。3、適用6%稅率提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外）。4、適用0%稅率出口貨物等特殊業務。

總價固定，增值稅專票的高稅率為優選。問題回復五、賬期和承兌如何分配最有利，不同賬期之間對比的原則：1、賬期2、承兌3、現付銀行匯票

這是由出票銀行簽發，是銀行見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據，單位和個人的各種款項結算均可借助于銀行匯票。銀行匯票可用于轉帳，注明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。銀行匯票主要有以下幾個特點:無起點金額。匯票正面會標注地域限制企業和個人均可申請。收付款人均為個人時可申請現金銀行匯票。有效期一般為1個月。現金銀行匯票可以掛失。見票即付。在票據有效期內可以辦理退票。問題回復三、常用的付款條款操作流程：見ERP付款流程商業匯票出票人簽發。在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系才能使用商業匯票。商業匯票可以流通轉讓。商業匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不超過6個月。商業匯票的提示付款期限自商業匯票到期日起10日內。商業匯票按其承兌人不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業匯票有5個特點：只適用于企業之間由于先發貨后付款或雙方約定延期付款的商品交易。使用商業匯票的人必須同時具備兩個條件：一是在銀行開立賬戶；二是具有法人資格。必須經過承兌。承兌人負有到期無條件付款的責任。未到期的商業匯票可以到銀行辦理貼現。同城、異地均可使用，沒有結算起點的限制。

商業匯票要素已承兌的商業匯票丟失，可以掛失止付（按票面金額的千分之一支付手續費）；已承兌的商業承兌匯票丟失，可由失票人通知承兌人或承兌人開戶銀行掛失止付；已承兌的銀行承兌匯票丟失，可由失票人通知承兌銀行掛失止付。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。簽發商業匯票必須記載事項

（1）表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的委托；

（3）確定的金額；

（4）付款人名稱；

（5）收款人名稱；

（6）出票日期；

（7）出票人簽章。

欠缺記載上列事項之一的，商業匯票無效商業承兌匯票商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據。商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。商業匯票的付款人為承兌人。商業承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來。特點如下：1、商業承兌匯票的付款期限，最長不超過6個月；

2、商業承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天；

3、商業承兌匯票可以背書轉讓；4、商業承兌匯票的持票人需要資金時，可持未到期的商業承兌匯票向銀行申請貼現；

5、適用于同城或異地結算。銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由出票人簽發并由其開戶銀行承兌的票據。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續費，不足10元的按10元計。承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規定計收逾期罰息。特點如下：

無金額起點限制；第一付款人是銀行；出票人必須在承兌（付款）銀行開立存款賬戶；付款期限最長達6個月；可以貼現；可以背書轉讓。

商承和銀承的主要區別商業承兌匯票由企業開具,到期由企業無條件見票付款。銀行承兌匯票由企業申請,銀行開具,到期由銀行無條件付款,在實際操作過程中,企業向銀行申請授信額度，開具時銀行會要求企業存一定金額的保證金,在額度內由銀行出具銀行承兌匯票.并且在規定時間內此存款不允許提出.一般來說銀行承兌匯票比商業承兌匯票更加有信譽度及保障性.支票

常見支票分為現金支票轉賬支票。在支票正面上方有明確標注。現金支票只能用于支取現金（限同城內）轉賬支票只能用于轉賬轉賬支票可以背書轉讓即期支票（公司規定）首先須看票面日期是即期支票，再對票面收款人，大小寫金額相符，印鑒清晰確認。全國支票單筆金額上限為50萬元(含50萬元)，且支票上必須有十二位的銀行識別碼，超過上限金額的支票不予收取.。同一區域內使用的支票，不受金額上限控制。支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節假日順延1-2天

遠期支票（公司規定）遠期支票是一種通俗的說法，一般是指，付票的時間和兌現的時間存在一定的距離。比如今天[2008.12.12日]，我去要錢，對方給我一張支票，上面的付款日期是2009.1.12日，這就是一張‘遠期支票，我必須等30天，才可以去進帳.（票據法中無遠期支票的說法）確認遠期日期后,再對票面收款人，大小寫金額相符，印鑒清晰確認。全國支票單筆金額上限為50萬元(含50萬元)，且支票上必須有十二位的銀行識別碼，超過上限金額的支票不予收取.。同一區域廣東省內使用的支票，不受金額上限控制票據填寫常識

出票日期（大寫）：數字必須大寫，大寫數字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。

舉例：2008年8月5日：貳零零捌年捌月零伍日

捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫

2006年2月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日

票面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張票作廢，換一張重新填寫重