2023年財政部企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題

一、第1-70題為選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上對的答案，選出所有對的選

項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）

1、內(nèi)部控制的基本概念是從初期（B）思想的基礎(chǔ)上逐漸發(fā)展起來的。

?A.科學(xué)管理

?B.內(nèi)部牽制

?C.內(nèi)部審計

?D.管理控制

2、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，對的的有（AD）

?A.內(nèi)部控制是一種過程

?B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實行的

?C.有效的,內(nèi)部控制可以絕對保證控制目的H勺實現(xiàn)

?D.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為

3、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，對時的有（BCD）

?A.內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成H勺信息，不波及企業(yè)外部的

信息

?B.信息系統(tǒng)生成與控制目日勺及其實現(xiàn)程度有關(guān)日勺信息，從而使對業(yè)務(wù)日勺管

理和控制成為也許

?c.有效的I信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中

?D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效時信息溝通方式

4、下列各項中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有(ABCD)

?A.控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響

?B.內(nèi)部控制只能為控制目H勺的實現(xiàn)提供合理保證

?C.管理人員也許會凌駕于內(nèi)部控制之上

?D.內(nèi)部控制的設(shè)計與實行需要考慮成本與效益

5、有關(guān)美國科索委員會(COSO)公布的《內(nèi)部控制一一整合框架》(1992)和《企業(yè)風(fēng)險

管理一一整合框架》(2023)之間的關(guān)系，下列說法對的的J有(ABCD)

?A.后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者仍舊有用

?B.后者增長了戰(zhàn)略目日勺，并將匯報目日勺擴(kuò)大到非財務(wù)匯報

?C.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等基本

概念，將風(fēng)險評估擴(kuò)充為目的I設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四

個要素

?D.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生在主體日勺各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部

和外部原因

6、與《內(nèi)部控制一一整合框架》(1992)相比，2023年5月，美國科索委員會(COSO)公

布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》重要變化體既有(BC)

?A.修改了內(nèi)部控制關(guān)鍵定義

?B.概括了“對誠信和道德價值觀日勺承諾”等17條原則

?C.將匯報的范圍從對外財務(wù)匯報目的擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的

匯報目歐J

?D.將目的設(shè)定作為內(nèi)部控制的構(gòu)成部分

7、下列有關(guān)上市企業(yè)分類分批實行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，對的的有（ABCD）

?A.中央和地方國有控股上市企業(yè)，應(yīng)于2023年全面實行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)

范體系，并在披露2023年企業(yè)年報日勺同步，披露董事會對企業(yè)內(nèi)部控制

的自我評價匯報以及注冊會計師出具的財務(wù)匯報內(nèi)部控制審計匯報

?B.非國有控股主板上市企業(yè)，且于2023年12月31日企業(yè)總市值（證監(jiān)

會算法）在50億元以上，同步2023年至2023年平均凈利潤在3000萬元

以上H勺，應(yīng)在披露2023年企業(yè)年報H勺同步，披露董事會對企業(yè)內(nèi)部控制

H勺自我評價匯報以及注冊會計師出具日勺財務(wù)匯報內(nèi)部控制審計匯報

?C.選項A、B范圍之外H勺其他主板上市企業(yè)，應(yīng)在披露2023年企業(yè)年報的

同步，披露董事會對企業(yè)內(nèi)部控制的自我評價匯報以及注冊會計師出具的

財務(wù)匯報內(nèi)部控制審計匯報

?D.新上市日勺主板上市企業(yè)應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市日勺下

一年度年報披露日勺同步，披露內(nèi)部控制自我評價匯報和審計匯報

8、下列有關(guān)中央企業(yè)實行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定對的的有（AC）

?A.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指導(dǎo)的規(guī)定，建立

規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系

?C.財務(wù)匯報真實完整

?D.增進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

12、企業(yè)內(nèi)部控制的實行主體包括（ABCD）

?A.全體員工

?B.監(jiān)事會

?C.經(jīng)理層

?D.董事會

13、建立健全和有效實行內(nèi)部控制是（B）的責(zé)任

?A.高級管理層

?B.董事會

?C.注冊會計師

?D.內(nèi)審部門

14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的企業(yè)治理構(gòu)造和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)

權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項中，屬于股東（大）會重要職責(zé)的

有（CD）

?A.依法行使企業(yè)口勺經(jīng)營決策權(quán)

?B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)

?C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分派等重大事項口勺表決權(quán)

?D.審議同意監(jiān)事會或監(jiān)事日勺匯報

15、下列選項中，屬于內(nèi)部控制范圍內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對方略有（ABCD）

?A.風(fēng)險規(guī)避

?B.風(fēng)險減少

?C.風(fēng)險分擔(dān)

?D.風(fēng)險承受

16、根據(jù)功能分類，可以將控制分為防止性控制和（C）

?A.發(fā)現(xiàn)性控制

?B.反饋性控制

?C.矯正性控制

?D.系統(tǒng)性控制

17、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括（ABCD）

?A.未經(jīng)授權(quán)或者采用其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不妥利益

?B.在財務(wù)會計匯報和信息披露等方面存在口勺虛假記載、誤導(dǎo)性陳說或者重

大遺漏等

?C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)

?D.有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊

18、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)互相分離的規(guī)定。下列各項

中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD）

?A.可行性研究與決策審批

?B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查

?C.決策審批與執(zhí)行

?D.決策審批與監(jiān)督檢查

19、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報經(jīng)（D）同意后付諸實行

?A.戰(zhàn)略委員會

?B.總經(jīng)理

?C.董事會

?D.股東（大）會

20、有關(guān)企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AB）

?A.企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，保證選聘人員

可以勝任崗位職責(zé)規(guī)定

?B.企業(yè)對考核不能勝任崗位規(guī)定的|員工，應(yīng)直接解除勞動協(xié)議

?C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機(jī)制不妥，也許導(dǎo)致法律訴訟

或企業(yè)聲譽受損

?D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源計劃執(zhí)行狀況進(jìn)行評估

21、下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）

?A.甲企業(yè)為上市企業(yè)，其關(guān)鍵管理人員在母企業(yè)兼職，在該人員［付指令下,

上市企業(yè)承擔(dān)了母企業(yè)發(fā)生的捐款

?B.乙企業(yè)為減少生產(chǎn)成本，減少環(huán)境保護(hù)投入，致使大量污水排入周圍水

域，導(dǎo)致環(huán)境污染

?C.丙企業(yè)設(shè)置審計委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的有效實行和內(nèi)部控制

自我評價狀況

?D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”

22、針對資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法對的I的有（ACD）

?A.印章要與空白票據(jù)分管

.B.由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)

?C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)置“小金庫”

?D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日志賬

?D.被擔(dān)保人規(guī)定變更擔(dān)保事項日勺，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序

23＞有關(guān)企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法對的的有（C）

?A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手

審批

?B.企業(yè)財務(wù)部門可以根據(jù)市場變化等狀況，自行決定與否變化資金用途

?C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或協(xié)議約定的本金、利率、期限、匯率及幣種,

精確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人查對無誤后按期支付

?D.企、也向股利分派方案應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)董事會同意，并按規(guī)定履行披露義務(wù)

24、有關(guān)企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法對的的有（BD）

?A.應(yīng)采用多頭采購或分散采購F向方式，防上采購業(yè)務(wù)集中

?B.應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換

?C.任何采購都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程

?D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家進(jìn)行論證，實行集體

決策和審批

25、有關(guān)存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AC）

?A.存貨在不一樣倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù)

?B.按倉儲物資所規(guī)定H勺儲存條件貯存

.C.為便于集中管理，代管、代銷、受托加工日勺存貨與本單位存貨一同寄存

和記錄

?D.對存貨進(jìn)行保險投保，保證存貨安全

26、針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)部門和鹵位的職貢權(quán)限，做到不相容職務(wù)

互相分離。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD）

?A.可行性研究與決策

?B.概預(yù)算編制與審核

?C.項目實行與價款支付

?D.竣工決算與審計

27、有關(guān)工程立項內(nèi)部控制，下列說法對的的有（ACD）

?A.企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項目

?B.工程項目可行性研究必須由企業(yè)自行開展，不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展

?C.企業(yè)可以委托具有對應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究匯報進(jìn)行評審，出

具評審意見

?D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完

整的書面記錄

28、有關(guān)企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法對的的有（ABCD）

?A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)日勺授權(quán)同意方式、權(quán)

限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限

審批

?B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合法有效口勺措施加強(qiáng)對子企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)

內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)

?C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保日勺，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)

人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避

?D.被擔(dān)保人規(guī)定變更擔(dān)保事項H勺，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序

29、下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注歐J風(fēng)險的有（BCD）

?A.承包方在協(xié)議期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包

失敗

?B.承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失

?C.業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的）優(yōu)勢

?D.承包方不是合法設(shè)置時法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛

30、有關(guān)業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法對時的有（BCD）

?A.總會計師或分管會計工作Mj負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策

?B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批

?C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽

訂業(yè)務(wù)外包協(xié)議

?D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包協(xié)議或者另行簽訂的保密協(xié)

議中明確規(guī)定承包方口勺保密義務(wù)和責(zé)任

31、企業(yè)編制、對外提供和分析運用財務(wù)匯報，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（ABC）

?A.編制財務(wù)匯報違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一日勺會計準(zhǔn)則制度，也許導(dǎo)致

企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損

?B.提供虛假財務(wù)匯報，誤導(dǎo)財務(wù)匯報使用者，導(dǎo)致決策失誤，干擾市場秩

序

?C.不能有效運用財務(wù)匯報，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在日勺問題，也

許導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控

?D.因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師公布負(fù)面評價而導(dǎo)致股價下跌

32、有關(guān)企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法對的的有（ABC）

?A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財會部門

?B.在預(yù)算年度開始前完畢全面預(yù)算草案的編制工作

?C.對于工程項目、對外投融資等重大預(yù)算項目，親密跟蹤其實行進(jìn)度和完

畢狀況，實行嚴(yán)格監(jiān)控

?D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)同意下達(dá)日勺預(yù)算可以調(diào)整，不

用再履行審批程序

33、有關(guān)協(xié)議管理內(nèi)部控制，下列說法對的的有（ABD）

?A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議

?B.重大協(xié)議或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草

.C.協(xié)議應(yīng)由協(xié)議起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效

?D.協(xié)議生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與協(xié)議對方?jīng)]有約定

或者約定不明確H勺，可以協(xié)議補(bǔ)充

34、有關(guān)企業(yè)內(nèi)部匯報時形成和傳遞，下列說法對的的有（ACD）

?A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部匯報審核、保密和評估制度

?B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部匯報工作，在任何狀況下

不得越權(quán)上報信息

?C.內(nèi)部匯報應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時

?D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部匯報渠道，廣泛搜集合理化提議

35、有關(guān)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（ABD）

?A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線口勺顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時處理

問題

?B.系統(tǒng)開發(fā)完畢后，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試，保證符合需求

方的規(guī)定

?C.企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保

管

?D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款

人員ID登錄系統(tǒng)操作

36、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的J各項準(zhǔn)備工作，包括（ABCD）

.A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員

?B.制定科學(xué)的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案

?C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接日勺應(yīng)急預(yù)案

?D.系統(tǒng)上線波及數(shù)據(jù)遷移H勺，應(yīng)制定詳細(xì)H勺數(shù)據(jù)遷移計劃

37、某企業(yè)負(fù)貢人有關(guān)信息化的下列說法中，錯誤的有（ABD）

?A.企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)

?B.信息化要大力推進(jìn)，各個部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身

日勺業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)

?C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密

責(zé)任追究、顧客管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究

等制度，保證系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)

?D.已用的I信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時變更

38、下列各項中符合有效控制原則的有（ABC）

?A.為了加強(qiáng)投資控制J,企業(yè)聘任有實力的征詢企業(yè)做投資項目的可行性研

究匯報，明確投資方案、回報率等內(nèi)容

?氏與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與企業(yè)有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商

業(yè)秘密等，并規(guī)定對應(yīng)的懲罰條款

?C.企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過試生產(chǎn)充足驗證產(chǎn)品性能，在

獲得市場承認(rèn)后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)

?D.資金管理信息系統(tǒng)容許多人用同一顧客名在同一種TP地址操作

39、根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評價指導(dǎo)》，內(nèi)部控制的有效性包括（AC）

?A.設(shè)計的有效性

?B.體制的有效性

?C.運行的有效性

?C.機(jī)制的有效性

40、主板上市企業(yè)開展內(nèi)部控制評價的頻率為（B）

?A.至少每兩年一次

?B.至少每年一次

?C.至少每季度一次

?D.至少每月一次

41,下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范圍的有（ABCD）

?A.企業(yè)文化

?B.社會責(zé)任

?C.內(nèi)部審計

?D.治理構(gòu)造

42、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括

(ACD)

?A.評價要素

?B.企業(yè)經(jīng)營目的

?C.重要風(fēng)險點

?D.采用的控制措施

43、企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作，可以采用的組織形式有(ABCD)

?A.授權(quán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)詳細(xì)實行內(nèi)部控制有效性日勺定期評價工作

?B.成立專門的I內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實行內(nèi)部控制評價工作，其工作直接向董

事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

?C.根據(jù)自身特點，成立內(nèi)部控制評價工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計、

內(nèi)部控制等有關(guān)機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成內(nèi)部控制評價小組，詳細(xì)組織實行內(nèi)部控

制評價工作

?D.委托中介機(jī)構(gòu)實行內(nèi)部控制評價

?D.內(nèi)部控制審計風(fēng)險

44、有關(guān)內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（BC）

?A.運用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體

合并層面的重要性水平為衡量原則

?B.對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子企業(yè)，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)

進(jìn)行內(nèi)部控制評估

?C.納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)所規(guī)定的業(yè)

務(wù)流程保持一致

?D.各年度內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，假如評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)通

過企業(yè)董事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)口勺審批

45、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)重視要業(yè)務(wù)單位。下列選項中屬于重

要業(yè)務(wù)單位時有（ABCD）

?A.集團(tuán)總部

?B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分企業(yè)和子企業(yè)

?C.營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高日勺分企業(yè)和子企業(yè)

?D.利潤占合并利潤比例較高的分企業(yè)和子企業(yè)

46、內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，運用的措施一般包括（ABD）

?A.個別訪談

?B.實地查驗

?C.函證確認(rèn)

?D.調(diào)查問卷

47、有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷原則認(rèn)定，下列說法中對的的是（ABC）

?A.重大缺陷，是指一種或多種控制缺陷的組合，也許導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控

制目口勺

?B.重要缺陷，是指一種或多種控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低

于重大缺陷，但仍有也許導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目H勺

?C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外H勺其他缺陷

.D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷H勺認(rèn)定原則由外部審計師確定

48、有關(guān)內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（BC）

?A.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運行缺陷

?B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷

進(jìn)行最終認(rèn)定

?C.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財務(wù)匯或缺陷和非財務(wù)匯報缺陷

?D.內(nèi)部控制歐I缺陷也許導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目的

49、2023年，甲企業(yè)針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2023年，甲企

業(yè)對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲企業(yè)沒有及時對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度

規(guī)定與企業(yè)的實際操作并不相符。這種情形表明該企業(yè)內(nèi)部控制存在（A）缺陷

?A.設(shè)計缺陷

?B.運行缺陷

?C.既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運行缺陷

?D.制度缺陷和運行缺陷

50、下列選項中，一般表明也許存在非財務(wù)匯報重大缺陷的有（BCD）

?A.把握市場機(jī)會口勺能力不強(qiáng)

?B.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、措施、程序

?C.違反國家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)境保寸部門的嚴(yán)厲懲罰

?D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率到達(dá)50%

51、下列有關(guān)內(nèi)部控制缺陷匯報的I時間規(guī)定，對的的有（B）

?A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即匯報

?B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）匯報，重大缺陷應(yīng)立即匯報

?C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）匯報

?D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）匯報，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即匯報

52、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列有關(guān)

再測試工作錯誤的有（ABC）

?A.再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實行，以保證獨立性和客觀性

?B.再測試應(yīng)當(dāng)在整改完畢后立即實行，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率

?C.再測試所使用的樣本量和測試措施應(yīng)與此前的測試工作完全相似，方能

得出內(nèi)部控制有效性口勺結(jié)論

?D.如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效日勺，則一般狀況下不影響企業(yè)得

出內(nèi)部控制有效日勺結(jié)論

53、企業(yè)內(nèi)部控制評價匯報的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）

?A.高級管理層末內(nèi)部控制匯報真實性口勺申明

?B.內(nèi)部控制評價H勺根據(jù)、范圍、程序和措施

?C.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定狀況和整改狀況

?D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

54、企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價成果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面原因的影響，

表目前（ABCD）

?A.高管層對工作重視不夠，故意回避存在日勺問題

?B.評價人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)日勺評價手段，對存在的風(fēng)險識別局限

性

?C.內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享

?D.內(nèi)部控制評價獨立性不強(qiáng)，評價過程中受下屬單位管理層干涉

55、在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤時有（ABD）

?A.在年度中間完畢內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則

企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效

?B.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一種抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為

內(nèi)部控制缺陷

?C.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差日勺，則可以直接追加

樣本量進(jìn)行測試，未見偏差的J,則可以判斷該內(nèi)部控制有效

?D.假如企業(yè)出現(xiàn)多項內(nèi)部控制重要缺陷和--般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部

控制有效

56、企業(yè)年度內(nèi)部控制評價匯報的基準(zhǔn)日是（B）

?A.1月1日

?B.12月31日

?C.3月31日

?D.6月30日

57、內(nèi)部控制評價匯報應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（B）同意后對外披露或報送有關(guān)部門

?A.股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)

?B.董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)

?C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)

?D.管理層

58、內(nèi)部控制審計的對象是（A）

?A.特定基準(zhǔn)日財務(wù)匯報內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性

?B.整個期間財務(wù)匯報內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性

?C.被審計單位編制的內(nèi)部控制評價匯報

.D.被審計單位的財務(wù)匯報

59、企業(yè)財務(wù)匯報內(nèi)部控制審計匯報的審計意見類型包括（ACD）

?A.無保留心見

?B.保留心見

?C.否認(rèn)意見

60、有關(guān)注冊會計師對非財務(wù)匯報內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說法錯誤時有（ACD）

?A.注冊會計師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和匯報非財務(wù)匯報內(nèi)部控制存在的重大

缺陷

?B.對財務(wù)匯報內(nèi)部控制審計過程中注意到H勺非財務(wù)匯報內(nèi)部控制重大缺

陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計匯報中增長“非財務(wù)匯報內(nèi)部控制重

大缺陷段”予以披露

?C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)匯報內(nèi)部控制與否存在重大缺陷提供合理保

證

?D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實行有限的審計程序以設(shè)別非財務(wù)匯報內(nèi)部控制存在

日勺重大缺陷

61、有關(guān)注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法對的的有（AB）

?A.測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試控制的性質(zhì)

?B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合運用問詢合適人員、觀測控制的執(zhí)行、檢查有關(guān)文

獻(xiàn)以及重新執(zhí)行等程序

?C.針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相似

?D.與檢查相比，重新執(zhí)行提供F句審計證據(jù)H勺效力更高

62、在財務(wù)報表審計與財務(wù)匯報內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制。下列說

法對的的有（BC）

?A.財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制【付理解和測試工作，足以支持對財務(wù)匯報內(nèi)

部控制審計刊登審計意見，不需執(zhí)行額外H勺工作

?B.兩者評價內(nèi)部控制可以選用的審計程序相似，都也許用到問詢、觀測、

檢查、重新執(zhí)行等程序

?C.兩者評價內(nèi)部控制H勺目H勺不一樣，前者是為了支持注冊會計師對控制風(fēng)

險的評估成果，進(jìn)而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為

了支持對內(nèi)部控制有效性刊登的意見

?D.兩者對控制缺陷的評價規(guī)定不一樣，后者規(guī)定比前者更嚴(yán)

63、針對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，對的的有（BD）

?A.假如一項企業(yè)層面控制足以應(yīng)對已評估口勺錯報風(fēng)險，注冊會計師就不必

測試與該風(fēng)險有關(guān)的其他控制

?B.對某項業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項控制有關(guān)日勺風(fēng)險受企業(yè)層面的控制

影響

?C.注冊會計師在評價內(nèi)部控制時，一般應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面控制，然后

評價企業(yè)層面控制

?D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別、理解和測試對內(nèi)荒控制有重要影響日勺企業(yè)層面控

制

64、有關(guān)同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法對的

的有（AD）

?A.假如注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否認(rèn)意見的財務(wù)報表審

計匯報，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，一般應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的內(nèi)部控制

審計匯報

?B.假如注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否認(rèn)意見的內(nèi)部控制審

計匯報，對于該企業(yè)口勺財務(wù)報表審計，應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的財務(wù)報表審計

匯報

?C.假如注冊會計師對企業(yè)FI勺財務(wù)報表審計出具了否認(rèn)意見口勺財務(wù)報表審

計匯報，對于該企業(yè)H勺內(nèi)部控制審計，應(yīng)當(dāng)出具無法表達(dá)意見的內(nèi)部控制

審計匯報

?D.假如注冊會計師對企業(yè)口勺內(nèi)部控制審計出具了否認(rèn)意見口勺內(nèi)部控制審

計匯報，對于該企業(yè)H勺財務(wù)報表審計，也許出具無保留心見日勺財務(wù)報表審

計匯報

65、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合與否也許導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊

會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險原因包括（ABCD）

?A.所波及日勺賬戶、列報及其有關(guān)認(rèn)定日勺性質(zhì)

?B.有關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊時也許性

?C.該項控制與其他控制的互相作用或關(guān)系

?D.確定有關(guān)金額時所需判斷的主觀程度

66、下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為被審計單位財務(wù)匯報內(nèi)部控制存在重大缺陷的連象

的有（ABCD）

?A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)波及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為

?B.被審計單位重述此前公布的財務(wù)報表，以改正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報

?C.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)農(nóng)表存在重大錯報，而被審計單

位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯也

?D.被審計單位的審計委員會對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

67、在財務(wù)匯報內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面申明。書面

申明的I內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD）

?A.被審計單位將足額支付審計費用

?B.被審計單位已向注冊會計師披露識別出口勺所有內(nèi)部控制缺陷

?C.被審計單位董事會承認(rèn)其對建立健全和有效實行內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

?D.被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報日勺所有舞

弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但波及管理層和其他在內(nèi)

部控制中具有重要作用的員工日勺所有舞弊

68、在測試控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制有關(guān)的風(fēng)險，確定所需獲取的審

計證據(jù)。下列各項原因中，影響與某項控制有關(guān)的風(fēng)險的包括（ABCD）

?A.有關(guān)賬戶或列報與否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報

?B.該項控制在運行中依賴判斷的程度

?C.該項控制是人工控制還是自動化控制

?D.企業(yè)層面控制日勺有效性

69、在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法對時的有（AD）

?A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一有關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性口勺審計證據(jù)

?B.針對每一有關(guān)認(rèn)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其有關(guān)H勺所有控制

?C.對被審計單位在財務(wù)匯報內(nèi)部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應(yīng)

當(dāng)予以測試

.D.在確定與否測試某項控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項控制單獨或連同

其他控制，與否足以應(yīng)對評估H勺某項有關(guān)認(rèn)定日勺錯報風(fēng)險

70、下列各項原因中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（AC）

?A.內(nèi)部控制審計范圍

?B.制定的內(nèi)部控制審計計劃

?C.擬采用日勺內(nèi)部控制審計程序

?內(nèi)部控制審計風(fēng)險

二、第71-100題為判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷對的得分，判斷錯誤不得分）

71、2023年美國頒布的I《薩班斯一奧克斯利法案》中的404條款規(guī)定在美上市企業(yè)管理層

就財務(wù)匯報內(nèi)部控制構(gòu)造及程序有效性做出認(rèn)定申明，并提交內(nèi)部控制匯報；企業(yè)審計師

對企業(yè)管理層有關(guān)財務(wù)匯報內(nèi)部控制的評價刊登鑒證意見。（對時）

72、2023年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）,

對原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。（錯誤）

73、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防備能力，從而為企

業(yè)經(jīng)營目的的實現(xiàn)提供絕對保證。（錯誤）

74、企業(yè)監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會建立與實行內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。（對時）

75、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險所有規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（錯誤）

76、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。（錯誤）

77、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指導(dǎo)，嚴(yán)格嚴(yán)禁超過授權(quán)指導(dǎo)的授權(quán)行為。（對的）

78、企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指導(dǎo)條文，對本單位企業(yè)層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行

逐條查對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制有關(guān)制度與流程，能保證內(nèi)部控制有效性。（錯誤）

79、甲集團(tuán)對其某一子企業(yè)進(jìn)行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班

子集體討論確定A方案，在實行過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生變化，方案B更有利，集團(tuán)董

事長決定改用方案B。（錯誤）

80、企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘任社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)征詢意見。（對

的）

81、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場狀況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式;

一般物資或勞務(wù)等的I采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂協(xié)議協(xié)議；小額零星物資

或勞務(wù)等的采購可以采用直接購置等方式。（對的）

82、某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、

關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目的。（錯誤）

83、企業(yè)在進(jìn)行工程項目招標(biāo)時，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充足理解，企業(yè)應(yīng)

同投標(biāo)人