財務固定資產清查制度?

財務固定資產清查制度一、總則1.目的為加強本高端幼兒園固定資產的管理與核算，保證固定資產賬實相符，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產的使用效益，根據國家相關財務法規及幼兒園實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于幼兒園內所有固定資產的清查工作。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。3.職責分工-財務部門：負責制定固定資產清查計劃，組織協調清查工作，對清查結果進行賬務處理和報表編制。-資產管理部門：協助財務部門開展清查工作，負責固定資產的實物盤點，提供固定資產的相關信息，對盤盈、盤虧固定資產提出處理意見。-使用部門：配合財務部門和資產管理部門進行固定資產清查，負責本部門使用固定資產的自查和盤點工作，提供固定資產的使用狀況等信息。二、固定資產清查的周期與計劃1.清查周期幼兒園固定資產清查采取定期清查和不定期清查相結合的方式。定期清查每年至少進行一次，一般安排在每年年末；不定期清查根據實際情況，如發生重大資產變動、資產管理人員變動、遭受自然災害等情況時進行。2.清查計劃制定-每年年末，財務部門應在年度財務工作安排中制定詳細的固定資產清查計劃。計劃內容包括清查目的、清查范圍、清查方法、清查人員分工、清查時間安排等。-清查計劃應報經幼兒園管理層批準后實施。在實施過程中，如遇特殊情況需要調整計劃，應及時向管理層報告并獲得批準。三、固定資產清查的準備工作1.資料收集與整理-財務部門：收集整理固定資產總賬、明細賬、卡片賬等相關賬目資料，核對固定資產的入賬時間、原值、折舊計提等信息，確保賬目數據的準確性和完整性。-資產管理部門：整理固定資產的采購合同、驗收報告、調撥單、報廢審批表等相關文件資料，建立固定資產檔案，為清查工作提供依據。-使用部門：收集本部門使用固定資產的相關資料，如設備維護記錄、使用登記臺賬等，對本部門固定資產進行初步自查，確保固定資產的正常使用和存放地點的準確性。2.人員培訓在固定資產清查工作開展前，財務部門應組織相關清查人員進行培訓。培訓內容包括固定資產清查制度、清查方法、清查表格的填寫要求、資產分類標準等。通過培訓，使清查人員熟悉清查工作流程和要求，掌握清查方法和技巧，確保清查工作的順利進行。3.物資準備財務部門應準備好固定資產清查所需的物資，如清查表格、標簽、盤點工具等。清查表格應包括固定資產名稱、規格型號、數量、原值、購置日期、使用部門、存放地點等基本信息，確保能夠全面記錄固定資產的情況。四、固定資產清查的方法與程序1.清查方法-實地盤點法：清查人員到固定資產的存放地點，對固定資產進行逐一清點、核對，確定固定資產的實際數量、使用狀況等情況。-賬實核對法：將固定資產的賬目記錄與實物進行核對，檢查賬目記錄與實物是否相符，如有差異，應查明原因。-技術鑒定法：對于一些專業性較強、價值較高的固定資產，如大型教學設備、醫療設備等，可聘請專業技術人員進行技術鑒定，確定其實際價值和使用狀況。2.清查程序-準備階段（第1-2天）-財務部門向各部門發放固定資產清查通知，明確清查目的、范圍、時間和要求。-各部門組織人員對本部門固定資產進行自查，整理相關資料，填寫固定資產自查表，并報送資產管理部門。-實地盤點階段（第3-7天）-財務部門、資產管理部門和使用部門共同組成清查小組，按照清查計劃和分工，對固定資產進行實地盤點。-清查人員應根據固定資產的實際情況，在清查表格上詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、數量、原值、購置日期、使用部門、存放地點等信息，并與固定資產卡片進行核對。-對于盤盈、盤虧的固定資產，清查人員應詳細記錄其名稱、規格型號、數量、差異原因等信息，并由使用部門負責人簽字確認。-數據匯總與核對階段（第8-9天）-清查小組將實地盤點數據進行匯總，與財務賬目和固定資產卡片數據進行核對，編制固定資產清查明細表。-對清查過程中發現的賬實不符情況，清查小組應進行深入調查，分析原因，形成書面報告。-結果上報與審批階段（第10天）-財務部門根據清查結果，編制固定資產清查報告，包括清查情況概述、清查結果、盤盈盤虧情況說明及處理建議等內容。-固定資產清查報告經財務負責人審核后，報幼兒園管理層審批。對于重大資產盤盈、盤虧情況，應提交園務委員會討論決定。五、固定資產清查結果的處理1.盤盈固定資產的處理-對于盤盈的固定資產，由資產管理部門會同財務部門根據市場價格、同類資產購置價格等因素，確定其入賬價值。-財務部門根據審批結果，按照相關財務制度進行賬務處理，調整固定資產賬目和卡片信息。-資產管理部門對盤盈固定資產進行登記，建立檔案，明確使用部門和存放地點，納入正常資產管理。2.盤虧固定資產的處理-對于盤虧的固定資產，使用部門應說明原因，提供相關證明材料。如屬于正常損耗、報廢等原因造成的盤虧，經資產管理部門核實、財務部門審核后，報幼兒園管理層審批。如屬于人為原因造成的盤虧，應追究相關責任人的責任。-財務部門根據審批結果，按照相關財務制度進行賬務處理，核銷固定資產賬目和卡片信息。-資產管理部門對盤虧固定資產的相關資料進行整理歸檔，以備查閱。3.固定資產減值的處理-在固定資產清查過程中，如發現固定資產存在減值跡象，財務部門應會同資產管理部門和使用部門，聘請專業評估機構對固定資產進行減值測試。-根據評估結果，如固定資產發生減值，財務部門應按照相關財務制度計提固定資產減值準備，并進行賬務處理。-資產管理部門對減值固定資產進行標注，加強管理，定期檢查其使用狀況和價值變化情況。六、固定資產清查的監督與檢查1.內部監督-財務部門應定期對固定資產清查工作進行內部監督，檢查清查工作是否按照制度要求進行，清查結果是否真實、準確。-內部審計部門應不定期對固定資產清查工作進行審計監督，檢查清查工作的合規性、清查結果的可靠性以及資產處理的合理性。對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監督-幼兒園應積極配合上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機構對固定資產清查工作的監督檢查。-對于外部監督檢查中發現的問題，幼兒園應認真對待，及時整改，并將整改情況及時反饋給相關部門。七、固定資產清查的檔案管理1.檔案內容固定資產清查檔案應包括固定資產清查計劃、清查通知、清查表格、清查報告、盤盈盤虧處理審批文件、相關證明材料等。2.檔案整理與歸檔-固定資產清查工作結束后，財務部門應及時對清查檔案進行整理，按照檔案管理的要求，分類裝訂成冊。-資產管理部門應協助財務部門做好檔案整理工作，并將與固定資產管理相關的資料一并歸檔。3.檔案保管與查閱-固定資產清查檔案應指定專人負責保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全與完整。-檔案保管期限按照國家相關檔案管理規定執行。查閱固定資產清查檔案應經財務部門負責人或幼兒園管理層批準，并辦理相關查閱登記手續。八、附則1