演講人：日期:中石油財務培訓目CONTENTS錄02財務報表分析與解讀01中石油概述與財務體系03成本控制與預算管理04稅務籌劃與合規(guī)經(jīng)營05資金管理與投融資決策06內部審計與風險防范01中石油概述與財務體系公司名稱中國石油天然氣集團有限公司公司性質發(fā)展歷程公司簡介及發(fā)展歷程中央企業(yè)，國有重要骨干企業(yè)多年來成為國內油氣生產(chǎn)商和供應商之一，2018年進入《財富》世界500強排行榜第4名，2019年入選中國品牌強國盛典榜樣100品牌組織架構公司下屬多個業(yè)務板塊和職能部門，擁有完善的組織架構和管理體系業(yè)務范圍油氣業(yè)務、工程技術服務、石油工程建設、石油裝備制造、金融服務、新能源開發(fā)等多元化業(yè)務組織架構與業(yè)務范圍包括財務管理制度、會計核算體系、財務報告系統(tǒng)、內部控制等方面財務體系框架負責公司財務規(guī)劃、預算管理、會計核算、成本控制、資金管理、稅務籌劃、風險管理等方面的工作職能財務體系框架及職能財務管理在公司經(jīng)營中的地位是公司管理的重要組成部分，直接關系到公司的經(jīng)濟效益和財務安全財務管理對決策的支持作用為公司決策提供準確、及時的財務信息，幫助公司做出正確的經(jīng)營決策財務管理重要性02財務報表分析與解讀資產(chǎn)負債表結構與內容流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)等。流動負債、非流動負債、總負債等。股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。資產(chǎn)部分負債部分所有者權益部分銷售收入、服務收入等。收入確認與計量費用與成本確認利潤計算銷售費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。利潤表編制原理及方法銷售商品、提供勞務等。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購建固定資產(chǎn)、投資等。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)行股票、借款等。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表分析技巧010203通過比較資產(chǎn)與負債，評估企業(yè)短期和長期償債能力。償債能力分析通過利潤表，分析企業(yè)的盈利能力及利潤增長趨勢。盈利能力分析利用財務報表數(shù)據(jù)，計算企業(yè)的資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率等指標，評估運營效率。運營效率分析綜合運用財務報表進行決策03成本控制與預算管理成本構成中石油的成本構成主要包括油氣勘探、開發(fā)、生產(chǎn)、運輸、銷售等環(huán)節(jié)的成本，以及稅費、管理費用等其它支出。分類方法按照成本性態(tài)可分為固定成本和變動成本；按照成本歸屬可分為直接成本和間接成本；按照成本可控性可分為可控成本和不可控成本。成本構成及分類方法中石油采取了一系列成本控制策略，包括優(yōu)化勘探開發(fā)方案、降低采購成本、提高資源利用率、加強成本控制等。成本控制策略中石油通過實施成本控制策略，成功降低了勘探開發(fā)成本，提高了資源利用率，如某油田通過采用新技術，提高了油氣開采效率，降低了成本。實踐案例成本控制策略與實踐案例預算編制流程和注意事項注意事項預算編制時要充分考慮市場環(huán)境、資源狀況、生產(chǎn)經(jīng)營計劃等因素，確保預算的準確性和可操作性。預算編制流程中石油的預算編制遵循“自下而上、自上而下、綜合平衡”的原則，由各級單位編制，經(jīng)過逐級審核和匯總，最終形成集團總預算。預算執(zhí)行監(jiān)控中石油通過預算執(zhí)行情況分析、預算執(zhí)行差異分析等手段，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，確保預算目標的實現(xiàn)。預算調整機制預算執(zhí)行監(jiān)控與調整機制預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、資源狀況發(fā)生重大變化，或生產(chǎn)經(jīng)營計劃調整，中石油將根據(jù)實際情況對預算進行調整，以確保預算的適應性和可操作性。010204稅務籌劃與合規(guī)經(jīng)營稅收政策對中石油的影響中石油作為大型國有企業(yè)，稅收政策對其經(jīng)營決策和財務狀況具有重要影響，需要密切關注稅收政策的變化和調整。稅收政策的基本概念稅收政策是政府為實現(xiàn)特定經(jīng)濟和社會目標而制定的稅收措施和制度，具有強制性、無償性和固定性等特點。稅收政策對經(jīng)濟的影響稅收政策通過調整稅率、稅基和稅收優(yōu)惠等措施，影響企業(yè)和個人的經(jīng)濟行為，進而影響經(jīng)濟增長、產(chǎn)業(yè)結構、收入分配和資源配置等方面。稅收政策概述及影響分析稅務籌劃的基本原則合法性原則、整體性原則、成本效益原則和風險控制原則。稅務籌劃的具體方法利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排企業(yè)架構和業(yè)務流程、調整資產(chǎn)負債結構、利用稅收協(xié)定和國際慣例等。稅務籌劃的實踐案例通過具體的稅務籌劃案例，分析中石油在稅務籌劃方面的實踐經(jīng)驗和策略。稅務籌劃原則和方法論述合規(guī)經(jīng)營風險防范措施風險防范的具體措施建立完善的稅務管理制度、加強內部培訓和宣傳、定期進行稅務自查和風險評估等。合規(guī)經(jīng)營的風險點稅務登記、納稅申報、稅款繳納等環(huán)節(jié)存在的潛在風險，以及可能面臨的稅務調查和處罰等。稅務合規(guī)的重要性稅務合規(guī)是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的基礎，也是企業(yè)社會責任的體現(xiàn)。稅務稽查的基本程序中石油作為大型國有企業(yè)，稅務稽查的重點領域包括增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅等稅種，以及發(fā)票管理、關聯(lián)交易等方面。稅務稽查的重點領域稽查應對的準備工作建立完善的稽查應對機制、準備相關資料和證據(jù)、配合稅務機關的稽查工作，并及時糾正存在的問題。稅務稽查是稅務機關對納稅人履行納稅義務情況進行監(jiān)督和檢查的一種手段，包括選案、檢查、審理和執(zhí)行等環(huán)節(jié)。稅務稽查應對準備工作05資金管理與投融資決策資金管理定義資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。資金管理目標資金管理原則資金管理基本概念和目標通過資金管理，保證企業(yè)資金的合理、有效、安全使用，提高資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。包括集中管理、計劃管理、效益管理、風險管理等原則。內部融資和外部融資，其中內部融資包括自有資金、留存收益等，外部融資包括銀行貸款、債券融資、股權融資等。融資渠道分類根據(jù)企業(yè)實際情況，綜合考慮融資成本、風險、期限等因素，選擇最適合的融資渠道。融資渠道選擇原則通過合理的融資結構，降低融資成本，提高融資效益，實現(xiàn)融資風險的可控和可承受。優(yōu)化融資結構融資渠道選擇及優(yōu)化建議01投資項目評估的意義對投資項目的經(jīng)濟效益、社會效益、風險等方面進行全面評估，為企業(yè)決策提供科學依據(jù)。投資項目評估方法論述02投資項目評估方法包括凈現(xiàn)值法、內部收益率法、投資回收期法等，其中凈現(xiàn)值法和內部收益率法是最常用的評估方法。03投資項目選擇原則符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向、投資回報率高、風險可控等原則。在投融資過程中，要對各種風險進行識別、評估和分析，確定風險等級和應對策略。風險識別與評估包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受等策略，應根據(jù)實際情況采取相應措施。風險防范措施對投融資風險進行實時監(jiān)控和報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決風險問題，確保資金安全。風險監(jiān)控與報告風險防范措施在投融資中應用06內部審計與風險防范內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加組織的價值和改善組織的運營。在中石油，內部審計是風險管理的重要組成部分，通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法評價并改善組織的風險管理、內部控制和治理過程。內部審計的定義內部審計幫助中石油識別風險、評估控制效果、促進內部控制體系的完善，以及為管理層提供決策依據(jù)。具體來說，它有助于發(fā)現(xiàn)潛在問題、預防舞弊、提高運營效率和效果、增強組織透明度和公信力。內部審計的作用內部審計職能定位和作用審計程序包括審計計劃制定、審計實施、審計報告編制和審計結果整改等環(huán)節(jié)。中石油的內部審計程序嚴格遵循相關法律法規(guī)和內部審計準則，確保審計工作的獨立性和客觀性。審計方法主要包括風險評估、內部控制測試、實質性測試等。風險評估用于識別重要風險領域，內部控制測試旨在評估內部控制體系的有效性，實質性測試則直接對財務報表等具體事項進行核查。此外，中石油還注重運用審計軟件等現(xiàn)代信息技術手段提高審計效率和質量。審計程序和方法介紹風險識別、評估及應對策略風險評估對識別出的風險進行量化評估和排序，確定風險的大小和重要性。中石油采用定性和定量相結合的方法，綜合考慮風險發(fā)生的可能性和影響程度，為制定風險應對策略提供依據(jù)。風險應對策略根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對策略。中石油的風險應對策略主要包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受等。通過有效的風險應對策略，將風險控制在可承受范圍內，保障公司穩(wěn)健發(fā)展。風險識別中石油通過內部審計、風險評估等方法，識別可能影響公司目標實現(xiàn)的內部和外部風險。風險識別過程涉及對業(yè)務流程、財務狀況、市場環(huán)境等方面的全面梳理和分析。030201內部審計結果運用中石油將內部審計結果作為改進內部控制、加強風險管理和制定戰(zhàn)略規(guī)劃的重要依據(jù)。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施進行整改，并追究相關責任人的責任。持續(xù)改進路徑在內部審計中實踐內部審計與業(yè)務流程融合中石油將內部審計嵌入到業(yè)務流程