小煤礦財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范小煤礦的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保煤礦各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障煤礦的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本小煤礦及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋煤礦財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表和信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)煤礦的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持證上崗，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。保管會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行整理和歸檔。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)煤礦的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，組織編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)煤礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資等，確保資金供應(yīng)的穩(wěn)定性。加強(qiáng)對(duì)融資活動(dòng)的管理，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保專款專用。加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核，杜絕不合理支出。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)賬目，確保資金安全。及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。4.資金內(nèi)部控制建立資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。定期進(jìn)行資金清查，確保賬實(shí)相符。防范資金風(fēng)險(xiǎn)，如資金被盜、挪用等。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和煤礦內(nèi)部成本核算辦法，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。明確成本費(fèi)用的核算對(duì)象、項(xiàng)目和方法，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用考核建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。制定合理的考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲辦法，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)煤礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的合理性和必要性。對(duì)購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保其質(zhì)量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留或挪用。七、存貨管理1.存貨采購編制存貨采購計(jì)劃，合理確定存貨采購數(shù)量和時(shí)間。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)存貨采購過程的管理，控制采購成本。2.存貨核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和煤礦內(nèi)部存貨核算辦法，對(duì)存貨進(jìn)行核算。明確存貨的核算對(duì)象、項(xiàng)目和方法，確保存貨核算的準(zhǔn)確性。3.存貨清查定期對(duì)存貨進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.存貨處置對(duì)積壓、變質(zhì)等存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，減少損失。存貨處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送及時(shí)向管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送應(yīng)符合規(guī)定的時(shí)間和要求。3.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)煤礦的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等主要內(nèi)容。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)信息。2.納稅申報(bào)按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，不得隱瞞或虛報(bào)。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)符合國(guó)家稅收政策和法律法規(guī)的要求。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，調(diào)整稅務(wù)管理策略。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，便于保管和查閱。2.財(cái)務(wù)檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。3.財(cái)務(wù)檔案查閱建立財(cái)務(wù)檔案查閱制度，明確查閱的程序和權(quán)限。查閱財(cái)務(wù)檔