自制公司內賬管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范公司內賬核算行為，真實、完整地反映公司財務狀況和經營成果，確保公司資產安全，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：內賬核算應符合國家法律法規和財務制度的規定。2.真實性原則：以實際發生的經濟業務為依據進行核算，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面、系統地記錄公司各項經濟業務，不得遺漏重要信息。4.及時性原則：及時記錄、處理經濟業務，確保財務信息的時效性。5.保密性原則：內賬涉及公司商業機密，相關人員應嚴格保密，防止信息泄露。二、內賬核算內容（一）收入核算1.主營業務收入：記錄公司銷售商品、提供勞務等主要經營活動所取得的收入。2.其他業務收入：核算公司除主營業務收入以外的其他經營活動所取得的收入，如出租固定資產、無形資產等收入。3.營業外收入：包括公司非日常經營活動中取得的各項收入，如政府補助、捐贈收入等。（二）成本費用核算1.主營業務成本：與主營業務收入相對應的成本支出，包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.其他業務成本：與其他業務收入相關的成本支出。3.營業稅金及附加：核算公司經營活動應負擔的相關稅費，如營業稅、消費稅、城市維護建設稅等。4.銷售費用：記錄公司在銷售商品、提供勞務過程中發生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費等。5.管理費用：核算公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，如辦公費、差旅費、管理人員工資等。6.財務費用：反映公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，如利息支出、手續費等。7.營業外支出：記錄公司非日常經營活動中發生的各項支出，如罰款支出、捐贈支出等。（三）資產核算1.貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，如實記錄其增減變動情況。2.應收賬款：核算公司因銷售商品、提供勞務等應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。3.預付賬款：記錄公司按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。4.存貨：包括原材料、在產品、庫存商品等，核算其收發存情況及成本結轉。5.固定資產：對公司擁有的固定資產進行核算，包括購置、折舊、處置等業務。6.無形資產：如專利權、商標權、土地使用權等無形資產的取得、攤銷和處置的核算。（四）負債核算1.短期借款：核算公司向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。2.應付賬款：記錄公司因購買材料、商品或接受勞務等經營活動應支付給供應單位的款項。3.預收賬款：核算公司按照合同規定向購貨單位預收的款項。4.應付職工薪酬：反映公司根據有關規定應付給職工的各種薪酬。5.應交稅費：記錄公司應交納的各種稅費，如增值稅、所得稅等。6.其他應付款：核算公司除應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等以外的其他各項應付、暫收的款項。三、內賬核算流程（一）業務發生公司各部門在經濟業務發生時，應及時取得或填制相關原始憑證，如發票、收據、入庫單、出庫單等，并確保憑證的真實性、完整性和合法性。（二）憑證審核1.業務經辦人員將取得的原始憑證送交財務部門，財務人員對原始憑證進行審核。審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及手續是否齊全等。2.對于審核無誤的原始憑證，財務人員根據其內容編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務的內容摘要、會計科目、金額、憑證編號等，并由制單人員、審核人員、記賬人員等簽字或蓋章。（三）賬簿登記1.根據審核后的記賬憑證，財務人員按照會計核算要求，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.賬簿登記應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。同時，應定期進行賬賬核對、賬證核對，確保賬簿記錄的準確性。（四）財務報表編制1.月末、季末、年末，財務人員根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表編制完成后，應進行審核，確保報表數據的真實性、準確性和完整性。審核無誤后，加蓋公司財務專用章，并報送公司管理層及相關部門。（五）財務分析1.財務部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。分析內容包括償債能力、盈利能力、營運能力等方面的指標分析，并提出相關建議和改進措施。2.財務分析報告應提交公司管理層，為公司決策提供依據。四、內賬管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司內賬管理制度，并組織實施。2.按照國家財務法規和公司內賬管理制度的要求，進行內賬核算工作，確保財務信息的真實、準確、完整。3.定期編制財務報表和財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。4.負責公司內賬資料的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全。5.配合公司內部審計、外部審計等工作，提供相關財務資料和解釋說明。（二）其他部門職責1.各部門應按照公司財務制度的要求，及時、準確地提供與本部門業務相關的原始憑證和資料，并配合財務部門進行賬務處理。2.負責本部門費用報銷的初審工作，確保費用支出的合理性和合規性。3.協助財務部門進行財產清查等工作，保證公司資產的安全完整。五、內賬監督與檢查（一）內部審計監督1.公司設立內部審計部門，定期對公司內賬進行審計監督。內部審計人員應按照審計計劃和程序，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審查和評價。2.內部審計部門應及時發現內賬核算中存在的問題，并提出整改意見和建議。被審計部門應積極配合內部審計工作，對審計發現的問題及時進行整改。（二）財務自查1.財務部門應定期對本部門內賬核算工作進行自查，檢查財務制度的執行情況、賬務處理的準確性、財務報表的真實性等。2.自查過程中發現的問題，應及時進行整改，并形成自查報告，報送公司管理層。（三）外部審計監督1.公司應按照國家法律法規的要求，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計。外部審計機構應獨立、客觀、公正地對公司財務狀況和經營成果進行審計，并出具審計報告。2.公司應認真對待外部審計機構提出的意見和建議，積極配合整改工作，不斷提高公司財務管理水平。六、保密措施（一）人員管理1.參與公司內賬管理工作的人員，應簽訂保密協議，明確保密義務和責任。2.加強對財務人員的職業道德教育，提高保密意識，防止因人員流動等原因導致公司財務信息泄露。（二）資料保管1.內賬資料應妥善保管，設置專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保資料的安全。2.財務檔案的借閱、查閱應嚴格履行審批手續，借閱人應在規定期限內歸還，并保證資料的完整性和保密性。（三）信息系統安全1.加強公司財務信息系統的安全管理，設置用戶權限，防止未經授權的人員訪問財務數據。2.定期對財務