聯想公司財務管理制度總則1.目的本財務管理制度旨在規范聯想公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司的穩健運營，實現公司戰略目標。2.適用范圍本制度適用于聯想公司及其所屬各部門、分公司、子公司等全部經濟活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經政策，確保公司財務活動合法合規。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括但不限于資金籌集、資產購置、成本費用控制、收入與利潤核算等。及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：在確保財務合規的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。財務組織與職責1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，包括財務總監、會計、出納等崗位。2.財務總監職責全面負責公司財務管理工作，制定和完善財務管理制度與流程。組織編制公司年度財務預算、決算報告，參與公司重大決策，提供財務專業意見。監督財務預算執行情況，定期進行財務分析，為公司管理層提供決策依據。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務關系。管理財務團隊，組織財務人員培訓與考核，提升團隊整體素質。3.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度，負責日常會計核算工作，確保賬務處理準確、及時。編制各類財務報表，包括月度、季度、年度財務報表，以及相關財務分析報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的完整性和安全性。協助財務總監進行財務預算編制、執行監控和成本費用控制等工作。4.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據。協助會計做好其他財務相關工作，如資金盤點等。財務預算管理1.預算編制每年[具體時間]，公司各部門應根據公司戰略目標和業務計劃，編制本部門下一年度財務預算草案，并提交至財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和資金需求，編制公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。公司年度財務預算經管理層審批通過后，正式下達各部門執行。2.預算執行監控各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保各項業務活動在預算范圍內進行。財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行偏差，并向相關部門反饋。對于預算執行過程中出現的重大偏差或不可預見因素導致的預算調整需求，相關部門應提出書面申請，說明調整原因、調整內容和預計影響，經財務部門審核后，報公司管理層審批。3.預算調整預算調整應遵循必要性、合理性和謹慎性原則，嚴格控制調整范圍和幅度。預算調整申請經審批通過后，財務部門應及時調整相關預算指標，并對預算執行情況進行重新監控和分析。資金管理1.資金籌集根據公司發展戰略和業務需求，制定合理的資金籌集計劃，拓寬融資渠道，確保公司資金鏈穩定。資金籌集方式包括但不限于銀行貸款、股權融資、債券發行等。在進行融資活動時，應充分評估融資成本、風險和對公司股權結構的影響，選擇最優融資方案。財務部門負責融資活動的具體實施，與金融機構保持密切溝通，辦理相關融資手續，確保融資工作順利進行。2.資金使用建立健全資金授權審批制度，明確資金使用審批流程和權限。所有資金支出必須經過嚴格審批，確保資金使用合規、合理、有效。按照資金預算安排資金支出，優先保障公司核心業務和重點項目的資金需求。對于重大資金支出項目，應進行專項評估和論證，確保資金使用效益。加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證和相關資料，確保資金支付安全。對于涉及大額資金、關聯交易等特殊資金支付業務，應實行集體決策和審批。3.資金結算規范公司資金結算流程，加強銀行賬戶管理。嚴格按照銀行結算制度辦理各類款項收付，確保資金結算及時、準確、安全。定期進行銀行賬戶余額核對和資金盤點，確保賬實相符。對于發現的未達賬項和異常情況，應及時查明原因并進行處理。加強與供應商、客戶等相關方的資金結算管理，及時清理往來賬款，防范資金風險。資產管理1.流動資產貨幣資金：嚴格按照資金管理制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期進行現金盤點和銀行存款余額核對，及時發現和處理異常情況。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強客戶信用評估和管理。明確應收賬款催收責任，定期對應收賬款進行賬齡分析和跟蹤催收，確保應收賬款及時足額收回。對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發函催款、法律訴訟等。存貨：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、入庫、保管、發出等環節的操作流程。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本核算和管理，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產固定資產購置：根據公司業務需求和預算安排，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應進行嚴格的審批程序，確保購置資產符合公司實際需要和成本效益原則。固定資產核算：按照國家會計準則和公司財務制度，對固定資產進行準確的核算和折舊計提。建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果應形成書面報告，對于盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因并按照規定進行處理。固定資產處置：固定資產處置應按照規定的程序進行審批，包括資產報廢、出售、轉讓等。處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規定進行審批和賬務處理。成本費用管理1.成本費用核算明確成本費用核算對象和范圍，按照權責發生制原則進行成本費用核算。建立成本費用明細分類賬，詳細記錄各項成本費用的發生情況。對于直接成本，應直接計入相關成本核算對象；對于間接成本，應按照合理的分配方法分攤計入相關成本核算對象。加強成本費用核算的準確性和及時性，定期進行成本費用分析，為成本控制和決策提供依據。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制責任分解到各部門和崗位。各部門應根據公司下達的成本費用控制目標，制定具體的實施計劃和控制措施，并確保目標的完成。加強成本費用預算管理，嚴格控制預算外成本費用支出。對于確需發生的預算外成本費用，應按照規定的審批程序進行追加預算。優化業務流程，降低運營成本。通過提高工作效率、減少不必要的環節和浪費等方式，實現成本費用的有效控制。3.費用報銷管理制定費用報銷管理制度，明確費用報銷范圍、標準和審批流程。所有費用報銷必須符合公司規定，提供真實、合法、有效的報銷憑證。員工應按照費用報銷流程填寫報銷單，經部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后，方可報銷。對于大額費用報銷或特殊費用報銷，應實行集體決策和審批。加強費用報銷的審核和監督，對于不符合規定的報銷憑證和報銷事項，財務部門有權拒絕報銷。對于發現的虛報、冒領等違規行為，應按照公司規定進行嚴肅處理。收入與利潤管理1.收入確認按照國家會計準則和公司財務制度，規范收入確認原則和方法。收入確認應滿足收入實現的條件，確保收入確認的準確性和及時性。加強銷售合同管理，明確銷售條款和結算方式。財務部門應根據銷售合同和實際發貨情況，及時確認銷售收入，并做好相關賬務處理。定期對收入情況進行分析，關注收入變動趨勢和客戶回款情況，及時發現和解決收入管理中存在的問題。2.利潤核算按照規定的會計核算方法，準確核算公司利潤。利潤核算應包括營業收入、營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業外收支等項目。加強利潤分析和管理，定期編制利潤分析報告，為公司管理層提供決策依據。通過利潤分析，找出影響利潤的關鍵因素，采取有效措施提高公司盈利能力。3.利潤分配根據公司發展戰略和財務狀況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配應兼顧公司發展需要和股東利益，確保公司可持續發展。公司利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準。利潤分配方案應明確分配方式、分配比例、分配時間等內容。按照利潤分配方案進行利潤分配，及時足額支付股東股利。在利潤分配過程中，應嚴格遵守國家法律法規和公司章程的規定。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并確保稅務登記信息的準確性和完整性。財務部門應按時、準確地進行納稅申報，依法繳納各項稅款。納稅申報前，應對公司各項收入、成本、費用等進行認真核對和計算，確保申報數據真實、準確。建立稅務申報臺賬，詳細記錄各項稅款的申報時間、申報金額、繳納時間、繳納金額等信息，便于稅務管理和查詢。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。稅務籌劃應結合公司業務特點和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務籌劃方案符合政策要求。對于重大稅務籌劃事項，應咨詢專業稅務顧問的意見。3.稅務風險管理識別、評估公司稅務風險，建立稅務風險預警機制。對可能存在的稅務風險進行及時預警，并采取有效措施進行防范和控制。加強稅務合規管理，確保公司稅務行為合法合規。定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務違規問題，避免稅務處罰和損失。財務報告與分析1.財務報告編制按照國家會計準則和公司財務制度的規定，定期編制財務報告，包括月度、季度、年度財務報告。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制過程中，應進行嚴格的審核和校對，確保報告數據的準確性和一致性。財務報告編制完成后，應由財務總監審核簽字，并加蓋公司公章。及時向公司管理層、股東、債權人等相關方報送財務報告，確保相關方及時了解公司財務狀況和經營情況。2.財務分析定期開展財務分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等內容。運用科學的分析方法和工具，對公司財務數據進行深入分析，找出公司經營管理中存在的問題和潛在風險，并提出相應的建議和措施。加強財務分析與業務部門的溝通與協作，結合公司業務實際情況，提供有針對性的財務分析報告，為公司業務決策提供有力支持。財務內部控制與審計1.財務內部控制建立健全財務內部控制制度，規范財務流程和操作規范，防范財務風險。財務內部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、資產管理、成本費用控制、收入與利潤管理、稅務管理等各個方面。加強財務內部控制的執行和監督，定期對財務內部控制制度的執行情況進行檢查和評估，及時發現和糾正存在的問題。強化財務人員的內部控制意識，提高財務人員的業務素質和職業道德水平，確保財務內部控制制度的有效執行。2.內部審計公司設立獨立的內部審計部門，定期對公司財務活動進行內部審計。內部審計應包括財務收支審計、財務預算執行情況審計、內部控制審計、經濟責任審計等內容。內部審計部門應制定年度審計計劃