私企公司資產管理制度總則目的為加強公司資產管理，維護資產的安全與完整，提高資產使用效益，保障公司正常運營，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。基本原則1.統一管理原則：公司資產實行統一領導、分級管理，由財務部門負責資產的綜合管理，各部門負責本部門資產的日常管理。2.合理配置原則：根據公司業務發展需要，合理配置資產，提高資產使用效率。3.歸口管理原則：按照資產類別，實行歸口管理，明確各部門的管理職責。4.責任到人原則：資產使用部門和個人對所使用的資產負有保管、維護和合理使用的責任。固定資產管理固定資產的定義與分類1.定義：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產車間、倉庫等。機器設備：如生產設備、運輸設備、辦公設備等。電子設備：電腦、打印機、復印機等。運輸工具：汽車、貨車等。其他設備：不屬于以上類別的固定資產。固定資產的購置1.購置申請：各部門根據業務需要，填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途等，經部門負責人審核后報財務部門。2.預算審核：財務部門對購置申請進行預算審核，如超出預算，需報公司領導審批。3.采購審批：經預算審核通過后，由采購部門負責采購，采購合同需報財務部門備案。4.驗收登記：資產購置后，由使用部門和采購部門共同驗收，驗收合格后填寫《固定資產驗收單》，并辦理資產登記手續。固定資產的折舊1.折舊方法：公司固定資產折舊采用直線法，折舊年限根據國家相關規定和公司實際情況確定。2.折舊計提：財務部門每月按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，計入相關成本費用。固定資產的處置1.處置申請：固定資產因報廢、出售、轉讓等原因需要處置時，由使用部門填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置原因、資產狀況等，經部門負責人審核后報財務部門。2.評估審批：財務部門對處置申請進行評估，如資產價值較大，需委托專業評估機構進行評估，評估結果報公司領導審批。3.處置實施：經審批通過后，由相關部門負責實施固定資產處置，處置收入及時上繳公司財務。4.賬務處理：財務部門根據固定資產處置情況，及時進行賬務處理，核銷固定資產賬面價值。流動資產管理貨幣資金管理1.現金管理：公司現金收支嚴格按照國家現金管理規定執行，庫存現金限額由財務部門根據實際情況核定，不得坐支現金。2.銀行存款管理：公司銀行賬戶的開立、變更、撤銷需經財務部門審核，報公司領導審批。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，如有差異，應及時編制銀行存款余額調節表。3.票據管理：公司支票、匯票等票據由財務部門統一購買、保管和使用，票據使用應嚴格按照規定程序辦理，確保票據安全。應收賬款管理1.信用評估：銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限。2.賬款催收：銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬款，對逾期賬款及時采取措施進行催收。3.壞賬處理：對于確實無法收回的應收賬款，由銷售部門提出壞賬申請，經財務部門審核，報公司領導審批后進行壞賬處理。存貨管理1.存貨分類：存貨包括原材料、在產品、產成品、庫存商品等。2.采購管理：采購部門根據生產經營需要，制定存貨采購計劃，經審批后組織采購。采購合同需報財務部門備案。3.驗收入庫：存貨采購后，由倉庫管理人員和采購人員共同驗收，驗收合格后辦理入庫手續，填寫《存貨驗收入庫單》。4.庫存管理：倉庫管理人員應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。存貨盤點發現盤盈、盤虧時，應及時查明原因，報財務部門進行賬務處理。5.發出管理：存貨發出時，倉庫管理人員應根據審批后的發貨單辦理出庫手續，填寫《存貨出庫單》。無形資產管理無形資產的定義與分類1.定義：無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。2.分類：專利權：公司依法取得的發明創造專利權。商標權：公司注冊的商標專用權。著作權：公司擁有的文學、藝術和科學作品的著作權。土地使用權：公司依法取得的土地使用權。其他無形資產：不屬于以上類別的無形資產。無形資產的取得1.外購：公司外購無形資產，按照實際支付的價款作為入賬價值。2.自行研發：公司自行研發的無形資產，在研究階段的支出全部費用化，計入當期損益；在開發階段符合資本化條件的支出，確認為無形資產。無形資產的攤銷1.攤銷方法：無形資產攤銷采用直線法，攤銷年限根據國家相關規定和公司實際情況確定。2.攤銷計提：財務部門每月按照規定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產攤銷，計入相關成本費用。無形資產的處置1.處置申請：無形資產因出售、轉讓、報廢等原因需要處置時，由使用部門填寫《無形資產處置申請表》，詳細說明處置原因、資產狀況等，經部門負責人審核后報財務部門。2.評估審批：財務部門對處置申請進行評估，如資產價值較大，需委托專業評估機構進行評估，評估結果報公司領導審批。3.處置實施：經審批通過后，由相關部門負責實施無形資產處置，處置收入及時上繳公司財務。4.賬務處理：財務部門根據無形資產處置情況，及時進行賬務處理，核銷無形資產賬面價值。資產清查清查范圍公司定期對固定資產、流動資產、無形資產等進行全面清查，清查范圍包括公司總部及各分公司、子公司。清查方法1.實地盤點：對固定資產、存貨等進行實地盤點，核實資產的數量、質量和使用狀況。2.賬目核對：對貨幣資金、應收賬款、無形資產等進行賬目核對，確保賬賬相符、賬實相符。清查結果處理1.盤盈處理：資產清查中發現的盤盈資產，由清查小組查明原因，報公司領導審批后進行賬務處理。2.盤虧處理：資產清查中發現的盤虧資產，由清查小組查明原因，屬于責任人賠償的，由責任人賠償；屬于自然災害等不可抗力造成的，報公司領導審批后進行賬務處理。資產日常管理資產登記1.資產卡片：財務部門為每項固定資產建立資產卡片，記錄資產的名稱、規格、型號、購置日期、原值、折舊等信息。2.資產臺賬：各部門建立資產臺賬，記錄本部門資產的增減變動情況。資產維護1.日常維護：資產使用部門負責資產的日常維護，定期對資產進行檢查、保養和維修，確保資產正常運行。2.維修管理：資產發生故障需要維修時，由使用部門填寫《資產維修申請表》，經部門負責人審核后報財務部門。財務部門根據維修預算進行審核，如超出預算，需報公司領導審批。維修完成后，由使用部門驗收并填寫《資產維修驗收單》。資產保管1.專人保管：固定資產、重要流動資產等應由專人保管，明確保管責任。2.安全防范：加強資產的安全防范措施，確保資產不受損失。監督與考核監督檢查1.內部審計：公司內部審計部門定期對資產管理制度的執行情況進行審計監督，檢查資產的購置、使用、處置等環節是否合規。2.財務檢查：財務部門定期對資產賬目進行檢查，確保賬賬相符、賬實相符。考核評價1.考核指標：建立資產考核評價指標體系，包括資產完好率、資產利用率、資產保值增值率等。