稅務強化日常管理制度一、總則（一）目的為了加強公司稅務管理，規范稅務日常工作流程，防范稅務風險，確保公司稅務合規，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的稅務管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規，依法履行納稅義務。2.準確性原則：確保稅務處理的準確性，避免因計算錯誤、申報不實等導致稅務風險。3.及時性原則：按時申報納稅，及時繳納稅款，避免逾期產生罰款和滯納金。4.成本效益原則：在合法合規的前提下，合理降低稅務成本，提高公司經濟效益。二、稅務管理職責分工（一）財務部門1.負責公司稅務管理制度的制定、修訂和完善。2.組織開展稅務核算、申報、繳納等日常工作。3.負責稅務發票的領購、開具、保管和核銷。4.定期進行稅務風險評估，提出風險應對措施。5.配合稅務機關的檢查、審計等工作。（二）業務部門1.負責本部門業務活動涉及的稅務事項的咨詢和溝通。2.提供稅務核算所需的業務數據和資料。3.協助財務部門進行稅務風險防控，確保業務活動符合稅務法規要求。（三）法務部門1.參與公司重大稅務事項的決策，提供法律意見。2.審核稅務相關合同、協議等法律文件，防范法律風險。3.協助處理稅務爭議和糾紛，維護公司合法權益。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.公司設立后，財務部門應及時到主管稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證。2.稅務登記內容發生變化時，財務部門應在規定時間內辦理變更登記手續。（二）資料備案1.辦理稅務登記和變更登記時，應按照稅務機關要求提供相關資料，并進行備案。2.備案資料應妥善保管，以備稅務機關檢查。四、稅務核算（一）核算原則1.按照國家統一的會計制度和稅收法律法規進行稅務核算。2.準確劃分收入、成本、費用等項目，確保稅務核算的準確性。（二）會計處理1.財務部門應設置專門的稅務會計崗位，負責稅務核算工作。2.稅務會計應按照規定的會計科目和核算方法進行賬務處理，及時記錄和反映稅務事項。（三）稅務調整1.年度終了，財務部門應按照稅收法律法規的要求，對會計利潤進行納稅調整，計算應納稅所得額。2.納稅調整事項應詳細記錄，作為稅務申報和繳納的依據。五、稅務申報與繳納（一）申報流程1.財務部門應根據稅務法規和公司實際情況，確定各類稅種的申報期限和申報方式。2.每月/每季度終了后，稅務會計應及時收集、整理納稅申報所需資料，進行納稅申報。3.納稅申報資料應包括納稅申報表、財務報表、發票領用存報表等相關資料。（二）繳納稅款1.稅務會計應在申報成功后，按照規定的期限繳納稅款。2.繳納稅款方式可采用銀行轉賬、網上申報繳納等方式。3.財務部門應及時核對繳納稅款的金額和賬戶信息，確保稅款足額、按時繳納。（三）申報與繳納的審核1.稅務申報和繳納完成后，財務主管應進行審核，確保申報數據的準確性和繳納稅款的及時性。2.審核發現問題時，應及時調整申報數據或補繳稅款，并查明原因，采取相應的防范措施。六、稅務發票管理（一）發票領購1.財務部門應指定專人負責發票領購工作。2.領購發票時，應按照稅務機關要求提供相關資料，辦理領購手續。3.發票領購人員應妥善保管發票領購簿和已領購的發票，防止丟失和被盜。（二）發票開具1.公司銷售商品、提供勞務等應按照規定開具發票。2.發票開具人員應嚴格按照發票管理規定填寫發票內容，確保發票開具的真實性、準確性和完整性。3.開具發票后，應及時登記發票開具臺賬，記錄發票號碼、開具日期、購買方信息、金額等內容。（三）發票保管1.發票應存放在安全、干燥、通風的地方，防止發票受潮、霉變、丟失等。2.已開具的發票存根聯和發票登記簿應按照規定期限保存，期滿后報經稅務機關查驗后銷毀。3.發票保管人員應定期對發票進行盤點，確保賬實相符。（四）發票核銷1.發票使用完畢后，應及時到稅務機關辦理發票核銷手續。2.核銷發票時，應提供發票存根聯、發票領用存報表等相關資料，經稅務機關審核后予以核銷。七、稅務風險管理（一）風險識別1.財務部門應定期對公司稅務風險進行識別，分析可能存在的風險因素。2.風險識別可采用問卷調查、數據分析、案例分析等方法，全面評估公司面臨的稅務風險。（二）風險評估1.根據風險識別結果，對稅務風險進行評估，確定風險等級。2.風險評估應考慮風險發生的可能性和影響程度，為制定風險應對措施提供依據。（三）風險應對1.針對不同等級的稅務風險，制定相應的風險應對措施。2.風險應對措施可包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險接受等。3.財務部門應定期對風險應對措施的執行情況進行跟蹤和評估，確保風險得到有效控制。八、稅務檔案管理（一）檔案分類1.稅務檔案可分為稅務登記類、納稅申報類、發票管理類、稅務審計類、稅務法規類等。2.各類檔案應按照類別進行分類整理，便于查閱和管理。（二）檔案保管1.稅務檔案應妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。2.檔案保管期限應按照國家有關規定執行，期滿后按照規定程序進行銷毀。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱稅務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經財務主管批準后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或轉借他人。3.查閱人員應愛護檔案，不得在檔案上涂改、標記、污損等。九、稅務培訓與溝通（一）稅務培訓1.財務部門應定期組織稅務培訓，提高公司員工的稅務意識和業務水平。2.培訓內容可包括稅收法律法規、稅務政策解讀、稅務核算與申報等。3.鼓勵員工參加外部稅務培訓課程和研討會，及時了解最新的稅務法規和政策。（二）稅務溝通1.加強與稅務機關的溝通與聯系，及時了解稅務政策的變化和執行情況。2.積極配合稅務機關