結算中心報賬管理制度一、總則（一）目的為加強公司結算中心財務管理，規范報賬行為，提高資金使用效益，保障公司財務工作的正常運轉，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬分支機構在結算中心的報賬業務。（三）基本原則1.真實性原則：報賬憑證必須真實、合法、有效，如實反映經濟業務的實際情況。2.準確性原則：報賬數據準確無誤，計算清晰，確保財務信息的可靠性。3.完整性原則：報賬資料應齊全完整，包括憑證、審批手續等，符合財務規定。4.及時性原則：報賬人員應在規定時間內辦理報賬業務，不得拖延，以保證資金的及時結算和財務報表的按時編制。二、報賬流程（一）報賬準備1.報賬人員應按照財務要求，對發生的經濟業務進行整理和分類，收集相關的原始憑證，如發票、收據、合同等。2.原始憑證應具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等。3.對原始憑證進行初步審核，確保其真實性、合法性和完整性。如發現問題，應及時與相關人員溝通并進行更正或補充。（二）填寫報賬申請表1.報賬人員根據整理好的原始憑證，填寫報賬申請表。申請表應包括報賬日期、報賬部門、報賬事由、金額明細、附件張數等內容。2.在填寫報賬事由時，應詳細說明經濟業務的內容和用途，以便財務人員準確理解和審核。3.金額明細應與原始憑證一致，按照費用類別分別填寫金額，并注明合計金額。（三）部門負責人審批1.報賬申請表填寫完畢后，交部門負責人進行審批。部門負責人應根據公司相關規定和實際情況，對報賬事項的真實性、合理性和必要性進行審核。2.如部門負責人認為報賬事項不符合規定或存在疑問，應要求報賬人員作出解釋或補充相關資料，直至審核通過。3.部門負責人在報賬申請表上簽署審批意見，并簽字確認。（四）財務審核1.報賬申請表經部門負責人審批后，提交至結算中心財務人員進行審核。2.財務人員主要審核以下內容：原始憑證的真實性、合法性和完整性，包括發票的真偽、印章是否齊全、業務內容是否與發票相符等。報賬申請表填寫是否規范、準確，金額計算是否正確，附件張數是否與申請表一致。報賬事項是否符合公司財務制度和相關規定，是否在預算范圍內。3.對于不符合要求的報賬申請，財務人員應及時與報賬人員溝通，說明原因，并要求其進行更正或補充資料。報賬人員應按照財務人員的要求進行修改，直至審核通過。（五）分管領導審批1.經財務審核通過的報賬申請，提交至分管領導進行審批。分管領導應從公司整體利益出發，對報賬事項進行全面審查。2.分管領導重點審核報賬事項對公司財務狀況和經營成果的影響，以及是否符合公司的戰略規劃和業務發展需要。3.分管領導在報賬申請表上簽署審批意見，并簽字確認。（六）總經理審批（如有需要）1.對于重大報賬事項或超過一定金額的支出，需提交總經理進行審批。2.總經理審批時，應綜合考慮公司的財務狀況、資金安排和業務發展等因素，做出最終決策。3.總經理在報賬申請表上簽署審批意見，并簽字確認。（七）報賬支付1.經各級領導審批通過的報賬申請，結算中心財務人員按照公司財務支付流程進行支付。2.支付方式包括銀行轉賬、支票、現金等，具體支付方式應根據實際情況和公司規定執行。3.對于采用銀行轉賬支付的，財務人員應確保收款賬戶信息準確無誤，及時辦理轉賬手續，并留存相關支付憑證。4.對于采用支票支付的，應嚴格按照支票管理規定填寫支票信息，確保支票的安全性和有效性。5.對于采用現金支付的，應嚴格控制現金支付范圍和金額，確保現金支付的合規性。（八）報賬歸檔1.報賬業務完成后，報賬人員應及時將報賬申請表、原始憑證、支付憑證等相關資料整理齊全，交結算中心財務人員進行歸檔。2.財務人員按照會計檔案管理規定，對報賬資料進行分類、編號、裝訂，并妥善保管。3.報賬資料的保管期限應符合國家相關法律法規和公司規定，確保財務檔案的完整性和可追溯性。三、報賬憑證要求（一）發票1.發票必須是由稅務機關統一監制的正規發票，發票上應加蓋發票專用章。2.發票內容應填寫完整，包括發票抬頭、日期、貨物或勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。3.發票金額應與實際發生的經濟業務金額一致，不得虛開發票或開具與實際業務不符的發票。4.對于增值稅專用發票，報賬人員應確保發票的認證期限內進行認證，并按照規定進行抵扣。（二）收據1.收據應是由財政部門或稅務部門監制的正規收據，收據上應加蓋收款單位財務專用章或發票專用章。2.收據內容應填寫完整，包括收款日期、交款單位、收款事由、金額等。3.對于行政事業性收費收據，應按照相關規定使用，并確保其合法性和有效性。（三）其他憑證1.除發票和收據外，其他能夠證明經濟業務發生的憑證，如合同、協議、審批單、驗收單等，也應作為報賬的依據。2.合同應明確雙方的權利和義務、交易內容、金額、付款方式等條款，并由雙方簽字蓋章確認。3.審批單應按照公司規定的審批流程進行填寫和審批，確保經濟業務的合規性。4.驗收單應詳細記錄驗收的內容、數量、質量等情況，并由驗收人員簽字確認。（四）憑證粘貼1.報賬憑證應按照一定的順序進行粘貼，一般先粘貼發票，再粘貼收據和其他憑證。2.憑證粘貼應整齊、牢固，便于翻閱和審核。粘貼時應使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘或回形針。3.對于紙張較大的憑證，應進行折疊，使其大小與報銷單一致，折疊時應注意保持憑證內容的完整性和清晰度。四、報賬審批權限（一）一般報賬事項1.金額在[X]元以下的報賬事項，由部門負責人審批后，報結算中心財務審核，即可辦理報賬支付。2.對于一些常規性的費用報銷，如辦公用品、差旅費、通訊費等，可按照公司制定的標準和流程進行簡化審批，但仍需經過部門負責人和財務審核。（二）重要報賬事項1.金額在[X]元至[X]元之間的報賬事項，經部門負責人審批后，需報分管領導審批，再由結算中心財務審核，方可辦理報賬支付。2.重要報賬事項包括但不限于重大采購項目、大額業務招待費、重要會議費用等。（三）重大報賬事項1.金額超過[X]元的報賬事項，屬于重大報賬事項，需經部門負責人、分管領導審批后，提交總經理審批，最后由結算中心財務審核，辦理報賬支付。2.重大報賬事項應在決策前進行充分的論證和分析，確保其符合公司的戰略規劃和利益。五、報賬時間規定（一）日常報賬1.報賬人員應在經濟業務發生后的[X]個工作日內，整理好原始憑證并填寫報賬申請表，提交部門負責人審批。2.部門負責人應在收到報賬申請表后的[X]個工作日內完成審批。3.財務審核一般應在收到經部門負責人審批的報賬申請后的[X]個工作日內完成。4.分管領導和總經理審批時間根據實際情況確定，但原則上應在[X]個工作日內完成。（二）定期報賬1.對于一些定期發生的費用，如水電費、物業費等，應按照公司規定的時間進行報賬。2.定期報賬的時間一般為每月的[X]日前，報賬人員應在規定時間內提交報賬申請，確保費用的及時結算。（三）特殊情況1.如遇特殊情況，報賬人員無法在規定時間內辦理報賬業務，應提前向結算中心財務人員說明原因，并申請延期報賬。2.財務人員根據實際情況，確定是否批準延期報賬申請，并明確延期的期限。延期報賬申請應經部門負責人和相關領導審批。六、報賬監督與檢查（一）內部監督1.結算中心財務人員應加強對報賬業務的日常監督，對報賬憑證的真實性、合法性、完整性進行嚴格審核，確保報賬業務符合公司財務制度和相關規定。2.定期對報賬業務進行抽查，檢查報賬流程是否規范、審批手續是否齊全、報賬資料是否完整等，發現問題及時督促整改。3.建立報賬業務臺賬，記錄報賬事項的發生時間、金額、審批情況等信息，便于對報賬業務進行跟蹤和管理。（二）審計監督1.公司內部審計部門應定期對結算中心報賬業務進行審計，檢查報賬制度的執行情況、財務收支的真實性和合法性等。2.審計部門在審計過程中，可采用查閱資料、實地走訪、詢問相關人員等方式，對報賬業務進行全面審查。3.對于審計發現的問題，應及時下達審計整改通知書，要求相關部門和人員進行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（三）外部監督1.接受財政、稅務等相關部門的監督檢查，積極配合外部審計機構的審計工作，如實提供報賬資料和相關信息。2.對于外部監督檢查提出的意見和建議，應認真對待，及時整改，不斷完善報賬管理制度和財務工作。七、違規處理（一）對報賬人員的處理1.報賬人員如有以下違規行為，將視情節輕重給予相應的處罰：提供虛假報賬憑證的，責令其退還違規報銷的款項，并給予警告處分；情節嚴重的，解除勞動合同。虛報、多報費用的，責令其退還虛報、多報的款項，并給予記過處分；情節嚴重的，處以虛報、多報金額[X]倍的罰款，并解除勞動合同。未按規定時間辦理報賬業務，影響公司資金結算和財務工作的，給予批評教育；造成嚴重后果的，給予警告處分。2.報賬人員因違規行為給公司造成經濟損失的，應承擔相應的賠償責任。（二）對審批人員的處理1.審批人員在審批報賬業務時，如有以下違規行為，將視情節輕重給予相應的處罰：未認真審核報賬事項，導致違規報賬的，給予警告處分；情節嚴重的，給予記過處分。濫用職權，故意批準違規報賬的，責令其