應收款日常管理制度總則1.目的為加強公司應收款的日常管理，規范應收款的核算與回收流程，確保公司資金的正常周轉，降低經營風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及應收款業務的部門和員工，包括銷售部門、市場部門、財務部門等。3.基本原則加強應收款的事前、事中和事后管理，做到源頭控制、過程監控、及時清收。明確各部門在應收款管理中的職責，實行責任追究制度。遵循謹慎性原則，對應收款進行充分的風險評估和壞賬準備計提。應收款管理職責分工1.銷售部門負責客戶的開發與維護，制定銷售政策和信用政策，確保客戶信用狀況的真實性和可靠性。在簽訂銷售合同前，對客戶的信用進行評估，評估結果作為合同簽訂和發貨的重要依據。跟蹤銷售合同的執行情況，及時與客戶溝通協調，確保款項按時足額回收。負責應收款的催收工作，對逾期款項制定催收計劃，并及時反饋催收進展情況。2.市場部門配合銷售部門開展市場推廣活動，提供市場信息和客戶資料，協助銷售部門進行客戶信用評估。對市場活動的費用支出進行審核和管理，確保費用合理合規，避免因費用問題影響應收款的回收。3.財務部門負責應收款的核算與管理，及時、準確地記錄應收款的發生、收回及壞賬核銷情況。根據銷售部門提供的客戶信用評估結果，確定客戶的信用額度和信用期限，并在財務系統中進行設置。定期對應收款進行賬齡分析，向銷售部門反饋逾期款項信息，協助制定催收策略。負責應收款壞賬的計提和核銷工作，嚴格按照相關會計準則和公司規定進行處理。對重大應收款事項進行跟蹤和監控，及時向管理層報告異常情況。4.法務部門參與銷售合同的審核，從法律角度對合同條款進行把關，確保合同的合法性和有效性。在應收款催收過程中，提供法律支持和建議，協助處理涉及法律糾紛的應收款事項。對涉嫌欺詐等惡意拖欠款項的客戶，及時采取法律措施，維護公司的合法權益。客戶信用管理1.信用評估銷售部門應在與新客戶建立業務關系前，收集客戶的基本信息，包括營業執照、稅務登記證、法定代表人身份證明等。參考客戶的信用評級報告、財務報表、銀行信用記錄等資料，對客戶的信用狀況進行綜合評估。信用評估內容包括客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄、行業口碑等，按照信用狀況將客戶分為A、B、C、D四個等級。A級客戶：信用狀況良好，經營實力較強，財務狀況穩健，以往交易信譽良好，付款及時。B級客戶：信用狀況較好，經營狀況穩定，財務狀況基本正常，有一定的付款能力，但存在一定風險。C級客戶：信用狀況一般，經營狀況存在一定不確定性，財務狀況或信用記錄有瑕疵，付款能力較弱，存在一定逾期風險。D級客戶：信用狀況較差，經營狀況不佳，財務狀況惡化，信用記錄不良，付款能力嚴重不足，存在較大逾期風險甚至壞賬風險。信用評估周期原則上為每年一次，對于信用狀況變化較大或出現重大風險跡象的客戶，應及時進行重新評估。2.信用額度與信用期限確定根據客戶信用評估結果，為客戶確定相應的信用額度和信用期限。A級客戶可給予較高的信用額度和較長的信用期限；B級客戶信用額度和信用期限適中；C級客戶應謹慎給予信用額度，并嚴格控制信用期限；D級客戶原則上不給予信用額度，采用現銷或款到發貨方式。信用額度應結合客戶的采購規模、付款能力等因素綜合確定，一般不超過客戶上一年度銷售額的一定比例（具體比例可根據行業特點和公司實際情況設定）。信用期限最長不超過[X]天，特殊情況需延長信用期限的，須經銷售部門負責人和財務部門負責人審批。3.信用監控與調整銷售部門應定期跟蹤客戶的經營狀況和信用狀況變化，及時掌握客戶的最新信息。財務部門每月對客戶的應收款余額、賬齡、信用額度使用情況等進行分析，發現客戶信用狀況出現惡化跡象時，及時通知銷售部門。當客戶出現以下情況之一時，銷售部門應及時調整其信用額度或信用期限：經營狀況惡化，財務指標明顯下滑。出現逾期付款記錄，且逾期次數達到一定標準。涉及重大法律糾紛或其他可能影響其付款能力的事件。市場環境發生重大變化，導致客戶付款能力下降。調整信用額度或信用期限需經銷售部門負責人和財務部門負責人審批，并在財務系統中進行相應調整。銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應確保合同條款符合公司利益，明確雙方的權利和義務。合同中應明確約定產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、付款期限等主要條款。對于涉及信用銷售的合同，應在合同中明確客戶的信用額度、信用期限及逾期付款的違約責任。銷售合同簽訂后，應及時將合同副本提交給財務部門和法務部門備案。2.合同執行跟蹤銷售部門負責跟蹤銷售合同的執行情況，及時協調解決合同執行過程中出現的問題。按照合同約定的交貨時間和地點，組織生產和發貨，確保貨物按時、足額交付給客戶。發貨后，及時將發貨憑證、運輸單據等相關資料提交給財務部門，作為確認收入和應收款的依據。3.變更與解除如因客戶需求變更或其他原因需要對銷售合同進行變更的，銷售部門應與客戶協商一致，并簽訂書面變更協議。合同變更協議應明確變更的內容、變更后的價格、交貨時間、付款方式等條款，并經相關部門審批后執行。如需解除銷售合同，應按照合同約定的解除條件和程序進行操作，經雙方協商一致簽訂解除協議，并及時通知財務部門進行相應的賬務處理。應收款核算與監控1.核算要求財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規定，對應收款進行準確、及時的核算。應收款應按照客戶名稱進行明細核算，詳細記錄每筆應收款的發生時間、金額、來源、結算方式等信息。在確認銷售收入時，應同時確認應收款，確保收入與應收款的一致性。對于已收回應收款，應及時進行賬務處理，核銷相應的應收款記錄。2.賬齡分析財務部門每月末對應收款進行賬齡分析，編制應收款賬齡分析表。賬齡分析表應按照應收款的賬齡區間進行分類統計，如1個月以內、13個月、36個月、612個月、1年以上等。通過賬齡分析，了解應收款的構成情況，評估應收款的風險程度，為制定催收策略提供依據。3.監控指標設定應收款周轉率、逾期應收款占比、壞賬率等監控指標，定期對公司應收款管理情況進行分析和評價。應收款周轉率=當期銷售收入/平均應收款余額，該指標反映公司應收款周轉速度，周轉速度越快，表明公司收賬效率越高。逾期應收款占比=逾期應收款余額/應收款總額，該指標反映逾期應收款在應收款總額中的占比情況，占比越高，表明應收款回收風險越大。壞賬率=壞賬損失金額/應收款總額，該指標反映公司應收款可能發生的壞賬損失程度。財務部門應定期將應收款監控指標的完成情況向管理層匯報，對于指標異常波動的情況，及時進行分析和查找原因，并采取相應措施加以解決。應收款催收管理1.催收流程當應收款到期未收回時，財務部門應及時向銷售部門發出逾期應收款提醒通知，注明逾期客戶名稱、逾期金額、逾期天數等信息。銷售部門收到提醒通知后，應立即安排專人與客戶溝通，了解逾期原因，并制定催收計劃。對于逾期時間較短（一般為逾期13個月）的客戶，可通過電話、郵件等方式進行催收，提醒客戶按時付款，并告知逾期付款的違約責任。對于逾期時間較長（逾期3個月以上）的客戶，應發送正式的催收函，并安排專人上門催收。催收函應明確要求客戶在規定時間內付款，并告知如仍不付款將采取進一步的法律措施。對于多次催收仍未收回的逾期款項，銷售部門應及時將情況報告給管理層，并會同法務部門研究制定解決方案，必要時采取法律訴訟等手段追收款項。2.催收責任明確應收款催收的責任主體為銷售部門相關業務人員，業務人員應對所負責客戶的應收款回收情況負責。將應收款回收情況與業務人員的績效考核掛鉤，對應收款回收率高、催收效果好的業務人員給予獎勵；對逾期應收款較多、催收不力的業務人員進行處罰，處罰措施包括扣減績效獎金、降低績效等級等。3.特殊情況處理如客戶因不可抗力等特殊原因導致無法按時付款，銷售部門應及時與客戶溝通，了解具體情況，并要求客戶提供相關證明材料。在確認客戶確實因特殊原因無法按時付款后，銷售部門應與客戶協商制定延期付款計劃，并報財務部門備案。對于存在爭議的應收款，銷售部門應與客戶積極協商解決，如無法協商一致，可通過法律途徑或其他第三方機構進行調解。在爭議解決期間，應暫停對應收款的催收工作，待爭議解決后再繼續進行。壞賬管理1.壞賬準備計提財務部門應按照國家會計準則的規定，定期對應收款進行壞賬準備計提。壞賬準備計提方法可采用賬齡分析法、余額百分比法、個別認定法等，具體方法由公司根據實際情況確定，并保持相對穩定。賬齡分析法下，不同賬齡區間的應收款應按照不同的比例計提壞賬準備，如1個月以內不計提壞賬準備，13個月計提[X]%，36個月計提[X]%，612個月計提[X]%，1年以上計提[X]%等。余額百分比法下，可按照應收款余額的一定比例（如[X]%）計提壞賬準備。個別認定法下，對于單項金額重大或存在明顯減值跡象的應收款，應單獨進行減值測試，計提壞賬準備。2.壞賬核銷符合下列條件之一的應收款，可確認為壞賬并進行核銷：債務單位撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，導致無法收回的應收款。債務人死亡，以其遺產清償后仍無法收回的應收款。債務人逾期未履行償債義務超過[X]年，并有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性極小的應收款。壞賬核銷應按照公司規定的審批程序進行，由業務部門提出申請，提供相關證明材料，經財務部門審核、法務部門確認、管理層審批后，方可進行核銷。已核銷的壞賬應進行備查登記，如后期發現債務人有償還能力或存在其他收回款項的可能，應及時進行追償，并按照規定程序恢復相關應收款記錄。信息溝通與報告1.內部溝通銷售部門、財務部門、法務部門等相關部門應建立定期的溝通機制，及時交流應收款管理過程中的信息和問題。每周召開應收款管理工作例會，由銷售部門匯報本周應收款催收進展情況，財務部門通報應收款核算和監控指標完成情況，共同討論解決存在的問題，制定下一步工作計劃。對于重大應收款事項，各部門應及時進行溝通協調，共同研究解決方案，確保公司利益不受損失。2.外部溝通銷售部門在與客戶溝通應收款事宜時，應保持良好的溝通態度，及時了解客戶的需求和困難，尋求解決問題的最佳途徑。在必要時，可邀請法務部門參與與客戶的溝通談判，增強溝通的專業性和有效性。對于涉及法律糾紛的應收款事項，法務部門應及時與律師、法院等相關外部機構進行溝通，及時掌握案件進展情況，維護公司的合法權益。3.報告制度