編制電費賬務管理制度一、總則（一）目的為加強公司電費賬務管理，規范電費核算流程，確保電費數據準確、及時、完整，防范電費管理風險，保障公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構在電費賬務處理方面的相關活動。（三）職責分工1.財務部門負責制定和完善電費賬務管理制度及流程。指導、監督各部門電費賬務處理工作。負責電費的財務核算、賬務處理及報表編制。定期與供電部門核對電費賬目，進行電費資金的收支管理。配合相關部門進行電費審計、檢查等工作。2.營銷部門負責提供與電費計算相關的基礎數據，如電量、電價、計費信息等，并確保數據的準確性和及時性。負責與供電部門溝通協調電費結算事宜，及時獲取電費賬單和發票。對電費回收情況進行跟蹤和分析，協助財務部門催收欠費。配合財務部門進行電費賬務的核對和調整工作。3.其他部門各部門應按照本制度要求，做好本部門涉及電費相關業務的配合工作，確保電費數據的準確傳遞和電費事項的順利處理。二、電費核算管理（一）電費計算依據1.公司電費計算以供電部門提供的電量計量數據、電價政策及相關計費規定為依據。營銷部門應確保從供電部門獲取的基礎數據準確無誤，并及時傳遞給財務部門。2.財務部門根據營銷部門提供的基礎數據，按照規定的電價標準和計費方式進行電費計算。電價如有調整，財務部門應及時獲取最新電價信息，并按照新的電價標準進行電費核算。（二）電費計算流程1.每月初，營銷部門負責收集上月各用電部門的電量計量數據，并與供電部門進行核對。核對無誤后，將電量數據錄入電費計算系統，并生成電費計算清單。2.營銷部門根據供電部門的電價政策、計費規定及相關調整文件，在電費計算系統中設置正確的電價參數和計費規則，對電費計算清單進行計算，生成初步電費賬單。3.營銷部門將初步電費賬單提交給財務部門進行審核。財務部門應重點審核電費計算的準確性、電價執行的合規性、計費項目的完整性等。如發現問題，及時與營銷部門溝通核實，并進行調整。4.經財務部門審核通過后的電費賬單作為正式電費賬單，作為公司與供電部門結算電費的依據。財務部門據此進行賬務處理，并按照公司資金管理規定安排電費資金的支付。（三）電費調整處理1.如因電量計量錯誤、電價政策調整、計費規則變更等原因導致電費金額發生變化，營銷部門應及時與供電部門溝通協調，辦理電費調整手續。2.營銷部門應將電費調整的原因、調整金額、調整依據等詳細信息整理成書面報告，并提交給財務部門。財務部門根據營銷部門提交的報告，對電費賬務進行相應調整。3.對于因供電部門原因導致的多收或少收電費情況，營銷部門應積極配合財務部門與供電部門協商解決，及時辦理退費或補費手續，并確保公司電費賬務的準確調整。三、電費賬務處理（一）賬務記錄原則1.財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的要求，對電費進行準確、及時、完整的賬務記錄。2.電費賬務記錄應做到賬目清晰、憑證齊全、數據準確，確保每一筆電費收支都有相應的記錄和憑證支持。（二）賬務處理流程1.收到供電部門的電費賬單后，財務部門應及時審核賬單信息，確認無誤后，按照賬單金額進行賬務記錄。借：成本費用類科目（根據電費所屬部門和用途確定具體科目）貸：應付賬款電費2.支付電費時，財務部門應根據公司資金支付審批流程，辦理付款手續。付款憑證應附電費發票、電費賬單等相關資料。借：應付賬款電費貸：銀行存款3.對于因特殊原因需要預提或待攤電費的情況，財務部門應按照權責發生制原則進行賬務處理。預提電費時：借：成本費用類科目貸：預提費用電費實際支付電費并沖減預提費用時：借：預提費用電費貸：銀行存款待攤電費時：借：待攤費用電費貸：銀行存款每月攤銷電費時：借：成本費用類科目貸：待攤費用電費（三）賬務核對與清理1.財務部門應定期與供電部門核對電費賬目，核對內容包括電量、電費金額、繳費情況等。每月末，財務部門將公司電費賬目與供電部門提供的對賬單進行仔細核對，如有差異，及時查明原因并進行調整。2.同時，財務部門應定期對內部電費賬務進行清理，檢查各部門電費的核算情況，確保賬務處理的一致性和準確性。對于長期掛賬的電費款項，應查明原因，及時進行處理。四、電費發票管理（一）發票取得1.營銷部門負責及時從供電部門獲取電費發票，并確保發票的真實性、完整性和合法性。2.收到發票后，營銷部門應認真核對發票上的開票信息，包括公司名稱、納稅人識別號、電費金額、開票日期等，確保與電費賬單一致。如發現發票信息有誤，應及時聯系供電部門進行更正。（二）發票傳遞1.營銷部門在取得電費發票后，應于[X]個工作日內將發票原件傳遞給財務部門。傳遞過程中，應確保發票的安全、完整，避免丟失或損壞。2.財務部門收到發票后，應進行認真審核，審核無誤后辦理相關入賬手續。如發現發票存在問題，應及時與營銷部門溝通，要求供電部門重新開具發票。（三）發票保管1.財務部門應建立健全電費發票保管制度，對發票進行妥善保管。發票應按照發票號碼順序裝訂成冊，并存放于安全、干燥、防火、防潮的地方。2.保管期限內的電費發票應確保完整，不得擅自銷毀。如因特殊原因需要銷毀發票，應按照國家有關規定進行審批，并做好記錄。五、電費資金管理（一）資金預算1.財務部門應根據公司生產經營計劃和電費結算周期，編制年度、月度電費資金預算。電費資金預算應包括電費支付金額、支付時間等詳細信息。2.電費資金預算應納入公司全面預算管理體系，經公司管理層審批后執行。財務部門應嚴格按照預算安排電費資金的支付，確保資金的合理使用。（二）資金支付1.財務部門在支付電費前，應審核電費賬單、發票等相關憑證的真實性、完整性和合法性，并按照公司資金支付審批流程辦理付款手續。2.電費支付應優先選擇銀行轉賬方式，確保資金支付的安全、快捷。如因特殊原因需要采用現金支付方式，應嚴格按照公司現金管理規定執行，并做好相關記錄。（三）資金監控1.財務部門應加強對電費資金的監控，實時掌握電費資金的收支情況。定期對電費資金進行統計分析，及時發現資金管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.如發現電費資金出現異常情況，如資金短缺、逾期未付等，財務部門應及時查明原因，并向公司管理層報告。同時，積極采取措施催收欠費，確保公司資金安全。六、電費欠費管理（一）欠費預警1.營銷部門應建立電費欠費預警機制，對可能出現欠費的客戶進行實時監控。根據客戶的用電情況、繳費記錄等信息，設定欠費預警指標，如欠費金額達到[X]元或欠費天數超過[X]天等。2.當客戶欠費情況達到預警指標時，營銷部門應及時向客戶發送欠費通知，提醒客戶按時繳納電費，并告知欠費可能產生的后果。同時，將欠費信息反饋給財務部門，以便財務部門進行相應的賬務處理和資金監控。（二）欠費催收1.對于欠費客戶，營銷部門與財務部門應協同開展欠費催收工作。營銷部門負責通過電話、短信、上門拜訪等方式與客戶溝通協調，了解欠費原因，督促客戶盡快繳納電費。2.財務部門負責配合營銷部門提供欠費客戶的賬務信息，協助制定催收策略。對于逾期欠費時間較長、欠費金額較大的客戶，可采取法律手段追討欠費，如通過律師函、訴訟等方式維護公司的合法權益。（三）欠費核銷1.對于確實無法收回的電費欠費，經公司管理層審批后，財務部門應按照相關規定進行欠費核銷處理。欠費核銷應建立嚴格的審批制度和賬務處理流程，確保核銷過程的合規、準確。2.欠費核銷后，財務部門應繼續保留對欠費客戶的追索權，并做好相關記錄。如日后發現欠費客戶有能力償還欠費，應及時恢復追討。七、電費風險管理（一）風險識別1.公司應定期對電費賬務管理過程中可能存在的風險進行識別，包括但不限于電費計算錯誤風險、電費發票風險、電費資金風險、欠費風險等。2.風險識別應貫穿于電費賬務管理的全過程，通過對業務流程、內部控制制度、外部環境等方面的分析，及時發現潛在風險因素。（二）風險評估1.針對識別出的電費賬務管理風險，公司應組織相關部門和人員進行風險評估，評估風險發生的可能性和影響程度。2.風險評估應采用定性與定量相結合的方法，建立風險評估指標體系，對風險進行綜合評價。根據風險評估結果，確定風險等級，為制定風險應對策略提供依據。（三）風險應對1.公司應根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險接受等。對于高風險事項，應采取風險規避策略，如優化電費結算方式、加強與供電部門合作等，避免風險的發生。對于中風險事項，應采取風險降低策略，如加強內部控制、完善管理制度、提高員工素質等，降低風險發生的可能性和影響程度。對于低風險事項，在經過充分評估后，可采取風險接受策略，并制定相應的風險監控措施，確保風險處于可控范圍內。2.風險應對策略應隨著公司內外部環境的變化和風險狀況的動態調整而及時更新，確保公司能夠有效應對電費賬務管理過程中的各種風險。八、監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門應定期對電費賬務管理情況進行審計監督，檢查電費核算的準確性、賬務處理的合規性、發票管理的規范性、資金管理的安全性等。2.內部審計部門應制定詳細的審計計劃和審計方案，通過查閱憑證、賬目、報表等資料，實地走訪相關部門和人員，對電費賬務管理進行全面審查。審計結束后，應出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查1.公司