科室財務資產管理制度一、總則（一）目的為了加強科室財務資產管理，規范財務資產行為，確保科室資產的安全與完整，提高資產使用效益，保障科室各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于科室內部的所有財務資產相關管理活動，包括但不限于資金管理、固定資產管理、辦公用品及耗材管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行財務資產管理。2.安全性原則：確保財務資產的安全，防止資產流失、損壞和浪費。3.效益性原則：合理配置資產，提高資產使用效益，實現資產的保值增值。4.權責一致原則：明確科室各崗位在財務資產管理中的職責和權限，做到責任與權利相匹配。二、資金管理（一）預算管理1.科室應根據年度工作計劃和實際工作需要，編制年度資金預算。預算內容應包括收入預算和支出預算，收入預算應準確預計各項收入來源，支出預算應詳細列出各項費用的預計金額和用途。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的合理性和可行性。預算編制完成后，應報上級主管部門審核批準。3.在預算執行過程中，科室應嚴格按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應提前向上級主管部門提出申請，經批準后方可調整。（二）收入管理1.科室的各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。收入包括但不限于醫療服務收入、科研項目收入、培訓收入等。2.對于醫療服務收入，應嚴格按照物價部門核定的收費標準收費，確保收費的準確性和合規性。收費人員應使用合法有效的票據進行收費，并及時將款項上繳財務部門。3.對于科研項目收入和培訓收入，應按照合同約定及時收取款項，并按照相關規定進行核算和管理。（三）支出管理1.科室應嚴格控制支出，確保支出的合理性和必要性。支出應按照預算安排進行，不得超預算支出。2.支出審批應嚴格按照規定的程序進行，一般支出由科室負責人審批，重大支出應報上級主管部門審批。審批時應審核支出的真實性、合法性和合理性。3.支出應取得合法有效的票據，票據內容應填寫完整、準確，加蓋發票專用章或財務專用章。對于不符合規定的票據，財務部門有權拒絕報銷。4.科室應建立健全支出臺賬，詳細記錄每一筆支出的日期、金額、用途、審批人等信息，以便于查詢和核對。（四）報銷管理1.報銷人員應按照規定填寫報銷單據，將報銷憑證粘貼整齊，并附上相關的審批文件和發票等原始憑證。2.報銷單據應在規定的時間內提交財務部門，財務部門應及時進行審核。審核內容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性和合規性等。3.對于審核通過的報銷單據，財務部門應及時辦理報銷手續，將款項支付給報銷人員。對于審核不通過的報銷單據，財務部門應及時通知報銷人員，并說明原因。三、固定資產管理（一）固定資產的定義與分類1.固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產管理。2.固定資產分為以下幾類：房屋及建筑物：包括辦公用房、業務用房、職工宿舍等。專用設備：指直接用于業務工作的各種具有專門性能和用途的設備，如醫療設備、科研儀器等。一般設備：指辦公和業務用的通用性設備，如辦公家具、計算機、打印機等。文物和陳列品：指博物館、展覽館等單位的各種文物和陳列品。圖書：指單位的專業圖書、技術圖書等。其他固定資產：指以上各類未包括的固定資產。（二）固定資產的購置1.科室因工作需要購置固定資產，應提前填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途等信息，并報上級主管部門審批。2.經批準后，由科室負責采購。采購應遵循公開、公平、公正的原則，選擇具有良好信譽和資質的供應商進行采購。采購過程中應簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。3.固定資產購置后，采購人員應及時辦理驗收手續。驗收合格后，填寫固定資產驗收單，將資產移交使用部門。使用部門應安排專人負責資產的管理和使用。（三）固定資產的日常管理1.使用部門應建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、規格、型號、數量、購置日期、使用狀態等信息。臺賬應定期更新，確保賬實相符。2.固定資產的使用人員應妥善保管和使用資產，不得擅自拆卸、改裝、轉借或出租資產。如因工作需要確需變動資產使用地點或使用人員，應辦理相關手續。3.科室應定期對固定資產進行清查盤點，確保資產的安全與完整。清查盤點工作應至少每年進行一次，清查盤點結果應形成書面報告，報上級主管部門備案。對于盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按照規定進行處理。（四）固定資產的處置1.固定資產的處置包括報廢、報損、出售、轉讓等。處置固定資產應按照規定的程序進行審批。2.對于已達到規定使用年限或因技術進步等原因無法繼續使用的固定資產，使用部門應填寫固定資產報廢申請表，報上級主管部門審批。經批準后，由財務部門進行賬務處理，并按照規定進行資產處置。3.對于因自然災害、意外事故等原因造成的固定資產損失，使用部門應及時報告上級主管部門，并提供相關證明材料。經批準后，按照規定進行報損處理。4.固定資產出售、轉讓應按照公開、公平、公正的原則進行，出售、轉讓價格應合理評估。出售、轉讓收入應及時足額上繳財務部門，按照規定進行核算和管理。四、辦公用品及耗材管理（一）辦公用品及耗材的采購1.科室應根據工作需要，定期編制辦公用品及耗材采購計劃。采購計劃應包括采購物品的名稱、規格、型號、數量、預計采購時間等信息。2.采購計劃報上級主管部門審批后，由科室指定專人負責采購。采購人員應選擇具有良好信譽和資質的供應商進行采購，確保采購物品的質量和價格合理。3.采購過程中應簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。采購合同應包括采購物品的名稱、規格、型號、數量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、售后服務等內容。（二）辦公用品及耗材的驗收與入庫1.辦公用品及耗材采購后，采購人員應及時辦理驗收手續。驗收人員應按照采購合同的要求，對采購物品的數量、質量、規格、型號等進行核對。2.驗收合格后，驗收人員應填寫辦公用品及耗材驗收單，將物品移交倉庫管理人員。倉庫管理人員應及時辦理入庫手續，將物品分類存放，并建立庫存臺賬。3.庫存臺賬應詳細記錄辦公用品及耗材的名稱、規格、型號、數量、入庫日期、領用日期、領用部門等信息。庫存臺賬應定期更新，確保賬實相符。（三）辦公用品及耗材的領用1.科室人員因工作需要領用辦公用品及耗材，應填寫辦公用品及耗材領用申請表，注明領用物品的名稱、規格、型號、數量、用途等信息，并經科室負責人審批。2.審批通過后，領用人員持申請表到倉庫領取物品。倉庫管理人員應按照申請表的要求，發放物品，并在庫存臺賬上記錄領用情況。3.領用人員應妥善保管領用的辦公用品及耗材，不得浪費或挪作他用。如因工作變動等原因不再使用領用的物品，應及時交回倉庫。（四）辦公用品及耗材的盤點1.倉庫管理人員應定期對辦公用品及耗材進行盤點，確保庫存數量的準確性。盤點工作應至少每月進行一次，盤點結果應形成書面報告，報上級主管部門備案。2.對于盤盈、盤虧的辦公用品及耗材，應查明原因，按照規定進行處理。如因人為原因造成的損失，應追究相關人員的責任。五、財務資產清查與盤點（一）清查盤點的組織與實施1.科室應成立財務資產清查盤點工作小組，負責組織實施清查盤點工作。工作小組應由科室負責人擔任組長，成員包括財務人員、資產管理人員、使用部門負責人等。2.清查盤點工作應制定詳細的工作計劃，明確清查盤點的范圍、內容、方法、時間安排等。清查盤點工作應按照規定的程序進行，確保清查盤點結果的真實性和準確性。（二）清查盤點的內容1.資金清查：包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等的清查，核對賬目與實際金額是否相符。2.固定資產清查：包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等的清查，核對資產的數量、規格、型號、使用狀態等是否與臺賬記錄相符。3.辦公用品及耗材清查：包括庫存的辦公用品及耗材的清查，核對物品的數量、規格、型號等是否與庫存臺賬記錄相符。（三）清查盤點結果的處理1.清查盤點結束后，工作小組應編制清查盤點報告，詳細說明清查盤點的情況、發現的問題及處理建議。清查盤點報告應報上級主管部門審批。2.對于清查盤點中發現的賬實不符問題，應查明原因，按照規定進行處理。如因人為原因造成的損失，應追究相關人員的責任。3.清查盤點結果處理完畢后，財務部門應及時調整相關賬目，確保財務資產賬實相符。六、財務資產信息管理（一）信息收集與整理1.科室應建立財務資產信息收集制度，明確信息收集的渠道、內容、頻率等。信息收集渠道包括財務部門、資產管理人員、使用部門等。2.財務資產信息應包括資產的基本信息、購置信息、使用信息、處置信息等。信息收集后，應及時進行整理和分類，確保信息的準確性和完整性。（二）信息錄入與維護1.科室應建立財務資產信息管理系統，將收集整理后的財務資產信息錄入系統。信息錄入應準確無誤，確保系統數據與實際情況相符。2.財務資產信息管理系統應定期進行維護和更新，確保系統的正常運行。如資產信息發生變化，應及時在系統中進行更新，保證信息的及時性和有效性。（三）信息查詢與使用1.科室人員可根據工作需要，通過財務資產信息管理系統查詢相關財務資產信息。查詢信息應嚴格遵守規定的權限和程序，確保信息的安全與保密。2.財務資產信息可用于科室的預算編制、資產管理、成本核算等工作。科室應充分利用信息資源，提高管理水平和工作效率。七、監督與檢查（一）內部監督1.科室應建立健全內部監督機制，定期對財務資產管理情況進行檢查和評估。內部監督可由科室負責人或指定專人負責組織實施。2.內部監督內容包括資金管理、固定資產管理、辦公用品及耗材管理、財務資產清查與盤點、財務資產信息管理等方面。檢查和評估結果應形成書面報告，報上級主管部門備案。（二）外部監督1.上級主管部門應定期對科室財務資產管理情況進行監督檢查，確保科室嚴格遵守財務資產管理制度。2.審計部門應定期對科室財務收支和