電商公司往來管理制度一、總則（一）目的為加強公司往來款項的管理，規(guī)范往來業(yè)務操作流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間以及公司與供應商、客戶等外部單位之間的往來款項管理。（三）基本原則1.合法性原則：往來款項的發(fā)生必須符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。2.準確性原則：往來款項的記錄要真實、準確、完整，確保賬賬相符、賬實相符。3.及時性原則：及時處理往來款項的結算和核對工作，避免逾期賬款的產生。4.責任明確原則：明確各部門和相關人員在往來款項管理中的職責，確保管理工作落實到人。二、往來款項的分類及管理要求（一）應收賬款1.定義：應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。2.管理要求銷售部門負責應收賬款的催收工作，應在合同約定的收款期限內及時跟進客戶付款情況，對于逾期未付款的客戶，要及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應的催收措施。財務部門負責應收賬款的核算和監(jiān)控工作，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期賬款情況，協(xié)助銷售部門進行催收。對于長期拖欠賬款的客戶，公司應建立預警機制，評估客戶的信用狀況，必要時采取法律手段維護公司權益。（二）應付賬款1.定義：應付賬款是指公司因購買商品、接受勞務等經營活動應支付給供應單位的款項。2.管理要求采購部門負責應付賬款的審核和支付申請工作，應嚴格按照合同約定的付款期限和條件，及時辦理付款手續(xù)。在付款前，要確保發(fā)票等相關憑證齊全、合規(guī)，并經過財務部門審核。財務部門負責應付賬款的核算和監(jiān)督工作，定期與供應商核對賬目，確保賬賬相符。對于有爭議的款項，要及時與采購部門溝通，共同協(xié)商解決。公司應合理安排資金，確保應付賬款按時支付，維護公司良好的商業(yè)信用。（三）其他應收款1.定義：其他應收款是指公司除應收賬款、應收票據、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。2.管理要求其他應收款的發(fā)生必須有明確的事由和審批手續(xù)，相關部門和人員應及時清理結算，不得長期掛賬。財務部門負責其他應收款的核算和監(jiān)督工作，定期對其他應收款進行清理，對逾期未收回的款項要及時向相關責任人催討。對于因個人原因造成的其他應收款損失，要追究相關人員的責任。（四）其他應付款1.定義：其他應付款是指公司除應付賬款、應付票據、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項。2.管理要求其他應付款的核算要準確、及時，相關部門和人員應按照規(guī)定及時清理結算，不得無故拖欠。財務部門負責其他應付款的監(jiān)督和管理工作，定期與相關單位或個人核對賬目，確保賬實相符。對于確實無法支付的其他應付款項，應按照公司規(guī)定進行處理。三、往來款項的核算與賬務處理（一）核算原則往來款項應按照權責發(fā)生制原則進行核算，確保收入和費用的合理配比。（二）賬務處理流程1.業(yè)務發(fā)生時，相關部門應及時取得或填制原始憑證，并按照公司財務制度的規(guī)定進行審核。審核無誤后，將原始憑證傳遞給財務部門。2.財務部門根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，進行賬務處理。對于應收賬款和應付賬款，應按照客戶或供應商設置明細科目，進行明細核算。3.每月末，財務部門應編制往來款項余額明細表，與相關部門核對賬目，確保賬賬相符。如有差異，應及時查明原因并進行調整。4.年度終了，財務部門應對往來款項進行全面清查，對于確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應按照公司規(guī)定進行壞賬核銷和轉銷處理，并報經公司管理層批準。四、往來款項的審批與授權（一）審批流程1.應收賬款的審批流程銷售合同簽訂前，銷售部門應填寫《銷售合同審批表》，詳細說明客戶情況、銷售金額、付款方式、收款期限等內容，并提交給相關部門進行審核。審核部門包括法務部門、財務部門等。法務部門負責審核合同的合法性和合規(guī)性，財務部門負責審核客戶信用狀況和收款風險。審核通過后，報公司管理層審批。銷售合同簽訂后，銷售部門應將合同副本及時傳遞給財務部門，作為應收賬款核算的依據。2.應付賬款的審批流程采購合同簽訂前，采購部門應填寫《采購合同審批表》，詳細說明供應商情況、采購金額、付款方式、付款期限等內容，并提交給相關部門進行審核。審核部門包括法務部門、財務部門等。法務部門負責審核合同的合法性和合規(guī)性，財務部門負責審核供應商信用狀況和付款風險。審核通過后，報公司管理層審批。采購合同簽訂后，采購部門應將合同副本及時傳遞給財務部門，作為應付賬款核算的依據。3.其他應收款和其他應付款的審批流程其他應收款和其他應付款的發(fā)生，應由相關部門填寫《借款申請單》或《費用報銷單》等，詳細說明款項的用途、金額、預計歸還時間等內容，并提交給部門負責人審批。部門負責人審批通過后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報公司管理層審批。（二）授權管理1.公司根據不同的往來款項金額和性質，設定相應的審批權限。具體授權如下：單筆金額在[X]元以下的往來款項，由部門負責人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的往來款項，由分管領導審批。單筆金額在[X]元以上的往來款項，由公司總經理審批。2.對于重大往來款項的決策，應按照公司重大事項決策程序進行，必要時提交公司董事會審議。五、往來款項的對賬與清理（一）對賬要求1.財務部門應定期與供應商、客戶等進行往來款項的核對工作，確保賬賬相符。對賬周期一般為每月一次，對于往來業(yè)務頻繁的單位，可適當縮短對賬周期。2.對賬方式可采用函證、面對面核對等方式。函證應采用公司統(tǒng)一格式的詢證函，并由財務部門負責發(fā)出和收回。面對面核對應由財務部門和相關業(yè)務部門共同進行，核對結果應形成書面記錄。3.對于核對中發(fā)現的差異，財務部門應及時查明原因，并與相關單位或個人進行溝通協(xié)調，確保差異得到妥善解決。（二）清理措施1.公司應建立往來款項清理制度，定期對往來款項進行清理。對于逾期未收回的應收賬款和逾期未支付的應付賬款，要重點關注，加大清理力度。2.銷售部門和采購部門應積極配合財務部門進行往來款項的清理工作，及時提供相關信息和資料。對于因自身原因導致往來款項長期掛賬的部門和人員，要追究其責任。3.對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司壞賬核銷制度進行處理。壞賬核銷應經過嚴格的審批程序，并報稅務機關備案。4.對于確實無法支付的應付賬款，應按照公司規(guī)定進行轉銷處理，并計入營業(yè)外收入。六、往來款項的監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對往來款項的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查往來款項的核算是否準確、審批是否合規(guī)、對賬是否及時、清理是否有效等。2.內部審計部門應根據審計結果出具審計報告，對發(fā)現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。對于違反公司往來款項管理制度的行為，要追究相關人員的責任。（二）財務檢查1.財務部門應定期對往來款項進行自查，檢查往來款項的賬目記錄是否完整、準確，往來款項的余額是否與實際情況相符等。2.財務部門應根據自查結果及時發(fā)現問題，并采取相應的措施進行整改。對于自查中發(fā)現的重大問題，要及時向公司管理層報告。七、責任追究1.對于在往來款項管理中存在違規(guī)行為的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括但不