股份公司內控管理制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全股份公司內部控制體系，規范公司內部管理，防范經營風險，確保公司經營活動合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高公司經營效率和效果，促進公司實現發展戰略。（二）適用范圍本制度適用于股份公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.全面性原則內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。2.重要性原則內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。3.制衡性原則內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。4.適應性原則內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。5.成本效益原則內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。二、內部控制環境（一）治理結構1.公司建立健全規范的公司治理結構，明確股東會、董事會、監事會和管理層的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。2.股東會是公司的權力機構，依法行使決定公司經營方針和投資計劃等重大事項的職權。3.董事會對股東會負責，依法行使公司的經營決策權，制定公司的基本管理制度等。董事會應設立戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，各專門委員會對董事會負責，依照本章程和董事會授權履行職責。4.監事會對股東會負責，監督公司董事、高級管理人員履職情況及公司財務狀況等。5.管理層負責組織實施股東會、董事會決議事項，主持公司的生產經營管理工作。（二）機構設置與權責分配1.公司根據經營管理需要，合理設置內部職能部門，明確各部門的職責權限，制定相應的崗位職責說明書，確保各部門和崗位之間職責清晰、相互制約、相互監督。2.明確各部門在內部控制中的職責，如財務部門負責財務核算、資金管理和財務監督等；人力資源部門負責人員招聘、培訓、考核和薪酬管理等；業務部門負責具體業務的開展和風險防控等。（三）內部審計1.公司設立獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，對公司內部控制的有效性進行監督檢查，對監督檢查中發現的內部控制缺陷，及時提出改進建議，并督促相關部門整改。2.內部審計部門應制定年度審計計劃，明確審計范圍、內容、重點和頻率等，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制制度執行情況等進行審計。3.內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，遵守職業道德規范，保持獨立性和客觀性。（四）人力資源政策1.公司制定科學合理的人力資源政策，吸引、培養和留住優秀人才，滿足公司發展需要。2.建立員工招聘、培訓、考核、薪酬福利、晉升、獎懲等管理制度，確保員工具備與崗位要求相適應的專業知識和技能，激勵員工積極履行職責。3.加強員工職業道德教育，培育員工的誠信意識和團隊合作精神，營造良好的企業文化氛圍。三、風險評估（一）風險識別與評估1.公司建立風險評估機制，及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。2.風險識別應涵蓋公司戰略風險、市場風險、財務風險、運營風險等各個方面，采用問卷調查、訪談、數據分析、流程圖等方法，對潛在風險進行全面排查。3.風險評估應采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行分析和評價，確定風險的重要性水平和發生可能性，為風險應對提供依據。（二）風險應對策略1.風險應對策略包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等。2.對于超出公司風險承受度的風險，應采取風險規避策略，如停止相關業務活動等。3.對于可通過采取措施降低發生可能性或影響程度的風險，應采取風險降低策略，如加強內部控制、優化業務流程、進行風險預警等。4.對于部分風險可通過購買保險、簽訂合同等方式將風險轉移給其他方的，應采取風險分擔策略。5.對于風險發生可能性較小且影響程度在公司可承受范圍內的風險，可采取風險承受策略。四、控制活動（一）不相容職務分離控制1.公司全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。2.不相容職務主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。（二）授權審批控制1.公司根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。2.常規授權是指公司在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指公司在特殊情況、特定條件下進行的授權。3.公司嚴格執行審批制度，對于重大事項，應實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。（三）會計系統控制1.公司依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等法律法規，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。2.加強會計基礎工作，規范會計核算流程，確保會計信息準確、及時、完整。嚴格執行財務收支審批制度，加強財務印章管理，防范財務風險。（四）財產保護控制1.公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。2.明確各項財產的歸口管理部門，規定財產保管人員的職責權限，定期對財產進行清查盤點，發現問題及時處理。對于重要財產，可采取投保等方式，降低財產損失風險。（五）預算控制1.公司實行全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。2.預算編制應結合公司戰略目標和年度經營計劃，采用零基預算、滾動預算等方法，提高預算的科學性和準確性。3.加強預算執行過程的監控，定期對預算執行情況進行分析和考核，及時發現和解決預算執行中的問題，確保預算目標的實現。（六）運營分析控制1.公司建立運營情況分析制度，管理層定期開展運營情況分析，綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，及時發現經營管理中存在的問題，采取有效措施加以解決。2.運營分析應重點關注公司的經營業績、市場份額、客戶滿意度、成本費用、資金周轉等方面的指標，為公司決策提供依據。（七）績效考評控制1.公司建立和完善績效考評制度，科學設置考核指標體系，對各部門和員工的工作業績、工作能力、工作態度等進行全面考核評價。2.績效考評結果應與薪酬分配、職務晉升、獎勵懲罰等掛鉤，激勵員工積極履行職責，提高工作效率和質量。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.公司建立信息收集與傳遞制度，明確信息收集、處理和傳遞的程序和職責，確保信息及時、準確、完整地在公司內部各層級之間、各部門之間以及公司與外部相關方之間進行傳遞。2.公司應廣泛收集與經營管理相關的內外部信息，包括政策法規、市場動態、行業信息、競爭對手信息、公司內部運營數據等。3.信息傳遞應根據信息的性質和重要程度，選擇合適的方式和渠道，確保信息傳遞的及時性和準確性。對于重要信息，應采用書面報告、專題會議等方式進行傳遞。（二）信息系統1.公司應建立與經營管理相適應的信息系統，利用信息技術手段提高內部控制的效率和效果。2.信息系統應具備信息采集、存儲、處理、分析、傳遞等功能，能夠滿足公司內部控制的需要。加強信息系統的安全管理，采取防火墻、加密技術、訪問控制等措施，防止信息泄露和被篡改。（三）溝通機制1.公司建立健全內部溝通機制，加強各部門之間、員工之間的溝通與交流，確保信息暢通。2.定期召開公司例會、部門會議等，及時傳達公司決策和工作安排，匯報工作進展情況，協調解決工作中存在的問題。3.建立員工意見反饋渠道，鼓勵員工提出合理化建議，對員工的意見和建議應及時進行處理和反饋，增強員工的歸屬感和責任感。六、內部監督（一）監督檢查1.公司建立健全內部監督制度，明確監督檢查的職責、程序和方法，定期對內部控制的有效性進行監督檢查，及時發現內部控制缺陷并加以改進。2.內部監督檢查應涵蓋內部控制的各個要素，包括內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等。3.監督檢查部門應定期編制監督檢查報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）自我評價1.公司定期開展內部控制自我評價工作，由董事會或其授權的機構組織實施，對內部控制的有效性進行全面評價。2.內部控制自我評價應形成評價報告，如實反映內部控制的設計和運行情況，揭示存在的問題，并提出改進建議。評價報告應報董事會和監事會備案。（三）缺陷認定與整改1.公司建立內部控制缺陷認定標準，根據缺陷的影響程度和發生可能性，將內部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。2.對于發現的內部控制缺陷，