籌建期間會計管理制度一、總則（一）目的為了規范公司籌建期間的會計行為，加強財務管理和會計核算，確保籌建工作的順利進行，根據國家相關法律法規及企業會計準則，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司籌建期間的各項會計活動，包括但不限于資金籌集、費用支出、資產購置與管理等。（三）基本原則1.合法性原則：會計核算和財務管理應符合國家法律法規的要求。2.真實性原則：會計信息應真實、準確、完整地反映籌建期間的財務狀況和經營成果。3.規范性原則：嚴格按照會計準則和相關財務制度進行會計處理，確保財務工作的規范化。4.及時性原則：及時記錄和報告財務信息，為籌建決策提供及時有效的支持。二、會計機構與人員設置（一）會計機構在籌建期間，應根據公司規模和業務需求，設立獨立的會計機構或指定專人負責會計工作。會計機構應明確職責分工，確保各項會計工作有序進行。（二）會計人員1.任職資格：從事籌建期間會計工作的人員應具備相應的會計專業知識和技能，持有會計從業資格證書，并具備良好的職業道德。2.崗位職責會計主管：全面負責籌建期間的會計工作，制定會計工作計劃，組織會計核算，審核財務報表，協調與其他部門的財務關系等。會計人員：負責日常會計憑證的編制、賬簿登記、財務數據的收集與整理等具體會計核算工作。出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等資金出納工作，確保資金的安全與完整。三、會計核算基礎（一）會計期間籌建期間的會計核算以公歷年度為會計期間，即每年1月1日至12月31日。（二）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計核算方法采用借貸記賬法進行會計核算，遵循權責發生制原則。四、資金籌集管理（一）資金籌集渠道1.股東投入：各股東按照公司章程規定的出資方式和出資時間，將資金投入公司。2.銀行借款：根據籌建需要，向銀行申請借款，用于滿足公司短期或長期資金需求。（二）資金籌集程序1.股東投入股東應簽署出資協議，明確出資額、出資方式、出資時間等。會計人員根據出資協議和相關憑證，進行賬務處理，記錄股東投入的資金。2.銀行借款由公司相關部門提出借款申請，填寫借款申請表，注明借款金額、用途、期限等。財務部門對借款申請進行審核，評估借款風險和還款能力。審核通過后，與銀行簽訂借款合同，并辦理相關手續。銀行放款后，會計人員及時進行賬務處理，記錄借款本金和相關利息。（三）資金管理1.設立專門賬戶：為便于資金管理和核算，應設立專門的銀行賬戶，用于存放籌建期間的資金。2.資金審批：建立嚴格的資金審批制度，所有資金支出必須經過授權審批。審批流程應明確各級審批人員的職責和權限，確保資金使用的合理性和合規性。3.資金安全：加強資金安全管理，采取必要的安全措施，如設置密碼、定期盤點現金、核對銀行賬戶等，防止資金被盜用或挪用。五、費用支出管理（一）費用分類籌建期間的費用主要包括開辦費、人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費等。（二）費用報銷流程1.費用申請：費用發生前，由相關部門或人員填寫費用申請表，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關證明材料。2.審批：費用申請表按照公司規定的審批流程進行審批，各級審批人員應認真審核費用的合理性和必要性。3.報銷：審批通過后，報銷人員將費用申請表和相關發票等憑證提交給財務部門。會計人員對報銷憑證進行審核，審核無誤后辦理報銷手續。（三）費用控制1.預算管理：制定籌建期間的費用預算，明確各項費用的支出限額。費用支出應嚴格控制在預算范圍內，如有超預算情況，應按規定程序進行審批。2.費用分析：定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的薄弱環節，采取有效措施加以改進。六、資產購置與管理（一）固定資產購置1.購置計劃：根據籌建需要，由相關部門提出固定資產購置計劃，注明購置資產的名稱、規格、數量、預算金額等。2.審批：固定資產購置計劃經公司領導審批后實施。3.采購：按照公司采購管理制度進行固定資產采購，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。4.驗收：固定資產到貨后，由相關部門組織驗收，確保資產的數量、規格、質量等符合合同要求。5.入賬：驗收合格后，會計人員根據采購發票、驗收報告等憑證，進行固定資產入賬處理，記錄固定資產的原值、折舊等信息。（二）無形資產購置1.購置流程：無形資產購置參照固定資產購置流程進行，包括購置計劃、審批、采購、驗收、入賬等環節。2.攤銷：無形資產應按照規定的期限進行攤銷，攤銷費用計入當期損益。（三）資產盤點1.定期盤點：定期對固定資產和無形資產進行盤點，確保資產的賬實相符。盤點時間間隔一般為半年或一年。2.盤點報告：盤點結束后，應編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。對于盤盈盤虧的資產，應按照規定程序進行審批和賬務處理。七、財務報表編制與報送（一）財務報表種類籌建期間應編制的財務報表主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。（二）財務報表編制要求1.數據準確：財務報表的數據應來源于真實、準確的會計記錄，確保報表數據的可靠性。2.內容完整：按照會計準則和相關財務制度的要求，完整編制財務報表，不得遺漏重要信息。3.報送及時：按照規定的時間和要求，及時報送財務報表，為公司管理層和相關部門提供決策依據。（三）財務報表審核與審批1.內部審核：財務報表編制完成后，應由會計主管進行審核，確保報表數據的準確性和合規性。2.領導審批：審核通過后的財務報表報公司領導審批，領導應對報表反映的財務狀況和經營成果進行審查，并簽署審批意見。八、稅務管理（一）稅務登記在籌建期間，應按照國家稅收法律法規的要求，及時辦理稅務登記手續，確定公司的納稅類型、納稅期限等。（二）納稅申報根據稅務登記信息，按時進行納稅申報，如實申報各項應稅收入、應稅所得等，繳納應納稅款。（三）稅務籌劃在合法合規的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應充分考慮公司的經營情況和稅收政策變化，確保籌劃方案的可行性和有效性。九、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議等與會計核算和財務管理相關的資料。（二）檔案整理會計人員應定期對會計檔案進行整理，按照類別、時間順序等進行分類編號，確保檔案的整齊有序。（三）檔案保管1.保管期限：會計檔案應按照規定的保管期限進行保管，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。2.保管地點：設立專門的會計檔案保管地點，配備必要的保管設備，確保檔案的安全與完整。3.查閱與借閱：嚴格控制會計檔案的查閱與借閱，查閱或借閱檔案應履行審批手續，注明查閱或借閱的目的、內容、期限等，并由