第頁(yè)2023年稅法練習(xí)測(cè)試卷1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A、個(gè)人兼職取得的兼職收入B、退休人員因再任職取得的收入C、影視編劇取得的劇本使用費(fèi)收入D、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得收入【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：工資、薪金所得

答案分析：選項(xiàng)A：個(gè)人兼職取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

試題難度：較低難度2.境外甲公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2021年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬(wàn)元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬(wàn)元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬(wàn)元。2021年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A、20萬(wàn)元B、24萬(wàn)元C、26萬(wàn)元D、32萬(wàn)元【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案分析：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地，所以取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入來(lái)源于境外，不在我國(guó)納稅；2021年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20（萬(wàn)元）。

試題難度：中等難度3.下列有關(guān)房產(chǎn)稅稅率的表述中，正確的是（）。A、個(gè)人出租住房適用4%的房產(chǎn)稅稅率B、個(gè)人出租商鋪適用10%的房產(chǎn)稅稅率C、企業(yè)出租閑置辦公樓適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率D、企業(yè)擁有并使用的生產(chǎn)車間適用12%的房產(chǎn)稅稅率【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅率

答案分析：選項(xiàng)A：個(gè)人出租住房適用4%的房產(chǎn)稅稅率；選項(xiàng)B、C：個(gè)人出租商鋪、企業(yè)出租閑置辦公樓，均按12%的稅率征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：企業(yè)擁有并使用的生產(chǎn)車間適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率。

試題難度：較低難度4.企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、消費(fèi)稅稅額B、房產(chǎn)稅稅額C、關(guān)稅稅額D、城鎮(zhèn)土地使用稅稅額【正確答案】：A解析：

考核范圍：計(jì)稅依據(jù)

答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅，查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅出口,免抵的增值稅。

試題難度：較低難度5.某公司2021年10月以500萬(wàn)元購(gòu)入一幢舊寫(xiě)字樓作為辦公用房，該寫(xiě)字樓原值1000萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為4%，該公司應(yīng)繳納契稅是（）。A、12萬(wàn)元B、20萬(wàn)元C、28萬(wàn)元D、40萬(wàn)元【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案分析：房屋買賣，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)，該公司應(yīng)繳納契稅=500×4%=20（萬(wàn)元）。

試題難度：中等難度6.開(kāi)具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓，銷貨方可開(kāi)具紅字專用發(fā)票，可以開(kāi)具紅字專用發(fā)票的時(shí)間是（）。A、收到購(gòu)買方退回貨物B、收到購(gòu)買方開(kāi)具的證明單C、收到購(gòu)買方退回原專用發(fā)票二、三聯(lián)的復(fù)印件D、收到購(gòu)買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：專用發(fā)票

答案分析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開(kāi)具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓，銷貨方在收到購(gòu)買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)可開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

試題難度：較低難度7.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)，政府確定的價(jià)值是（）。A、成本價(jià)格B、公允價(jià)值C、可變現(xiàn)凈值D、接收價(jià)值【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

答案分析：縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

試題難度：中等難度

二、多項(xiàng)選擇題8.下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）A、企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地反復(fù)環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的B、企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C、其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施場(chǎng)所貯存固體廢棄物的D、其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍

答案分析：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題9.企業(yè)將自產(chǎn)的石腦油用于連續(xù)加工應(yīng)稅化工產(chǎn)品，下列說(shuō)法中正確的是（）。A、不繳納增值稅和消費(fèi)稅B、同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅C、繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅D、繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收環(huán)節(jié)及納稅人

答案分析：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納增值稅，也不繳納消費(fèi)稅。

試題難度：較低難度10.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地B、公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C、生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D、中等學(xué)校無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：免稅單位無(wú)償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

試題難度：較低難度11.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，車船稅申報(bào)正確的是（）。A、按月申報(bào)，按月每次繳納B、按季申報(bào)，按季分次繳納C、半年申報(bào)，年終一次性繳納D、按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：納稅申報(bào)

答案分析：選項(xiàng)A、B、C，不符合車船稅法的規(guī)定。

試題難度：中等難度

二、多項(xiàng)選擇題12.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（）。A、企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B、企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C、企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

答案分析：選項(xiàng)A：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊；選項(xiàng)B：企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊；選項(xiàng)C：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。

試題難度：較低難度13.以下各項(xiàng)中，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，一般稅法規(guī)定最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（）。A、建筑物B、生產(chǎn)設(shè)備C、辦公家具D、電子設(shè)備【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提年限

答案分析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：

（1）房屋、建筑物，為20年；

（2）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（4）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

（5）電子設(shè)備，為3年。

試題難度：較低難度14.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、將外購(gòu)的貨物用于分配股東B、將外購(gòu)的貨物用于職工福利C、將外購(gòu)的貨物用于產(chǎn)品生產(chǎn)D、將外購(gòu)的貨物用于在建工程【正確答案】：B解析：考核知識(shí)點(diǎn)：抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案分析：不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有：將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者為視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，A、C、D進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。因此B選項(xiàng)正確。試題難度：中等難度15.2020年某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得普通發(fā)票上注明設(shè)備金額11.7萬(wàn)元。己知該企業(yè)2018年虧損40萬(wàn)元，2019年所得20萬(wàn)元。2020年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。2020年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。A、6.83萬(wàn)元B、8.83萬(wàn)元C、9萬(wàn)元D、10萬(wàn)元【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：考核虧損彌補(bǔ)、稅收優(yōu)惠、稅額計(jì)算。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。

當(dāng)年應(yīng)納稅額=[60-（40-20）]×25%=10（萬(wàn)元）

實(shí)際應(yīng)納稅額=10-11.7×10%=8.83（萬(wàn)元）。

試題難度：中等難度16.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列商品，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、香煙B、食品C、化妝品D、辦公用品【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：專用發(fā)票

答案分析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的化妝品、煙酒、食品只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，零售辦公用品可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

試題難度：較低難度17.2019年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。A、16.2萬(wàn)元B、16.8萬(wàn)元C、27萬(wàn)元D、28萬(wàn)元【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算

答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算：（1200+400）×5‰=8（萬(wàn)元）＜20×60%=12（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-8=12（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅所得額=1200+400+100-1600+12=112（萬(wàn)元）；該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=112×25%=28（萬(wàn)元）。

試題難度：中等難度18.關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理，下列說(shuō)法不正確的是（）。A、非貨幣性資產(chǎn)投資，限于非居民企業(yè)之間的非貨幣性資產(chǎn)投資B、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

答案分析：選項(xiàng)A：企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)投資，限于居民企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)。

試題難度：中等難度19.以下各項(xiàng)支出中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、非廣告性贊助C、已納增值稅稅款D、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)【正確答案】：D解析：考核知識(shí)點(diǎn)：扣除項(xiàng)目答案分析：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目包括：試題難度：較低難度20.下列有關(guān)“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)說(shuō)法正確的是（）。A、代理報(bào)關(guān)屬于鑒證咨詢服務(wù)B、裝卸搬運(yùn)屬于物流輔助服務(wù)C、原油管道運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅D、油田提供無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅。【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。代理報(bào)關(guān)屬于物流輔助服務(wù)。原油運(yùn)輸服務(wù)屬于管道運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)繳納增值稅。

試題難度：中等難度21.境內(nèi)居民企業(yè)甲2019年5月用100萬(wàn)元購(gòu)買居民企業(yè)乙20%的股權(quán)，2021年8月乙企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致破產(chǎn)并依法進(jìn)行清算，甲企業(yè)從乙企業(yè)的剩余資產(chǎn)中分得150萬(wàn)元。清算時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和盈余公積共計(jì)為150萬(wàn)元，則甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）。A、10萬(wàn)元B、20萬(wàn)元C、30萬(wàn)元D、50萬(wàn)元【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

答案分析：投資企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過(guò)或低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。所以甲企業(yè)股息所得=150×20%=30（萬(wàn)元），甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=150-30-100=20（萬(wàn)元）。

試題難度：中等難度22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，不符合規(guī)定的是（）。A、申請(qǐng)入會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)，均在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入B、為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C、屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

答案分析：選項(xiàng)A：申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。申請(qǐng)入會(huì)或者加入會(huì)員后，會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會(huì)員的價(jià)格銷售商品或提供服務(wù)的，該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。

試題難度：較低難度23.下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)該計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A、個(gè)人銷售獨(dú)立擁有的住房B、公司與公司之間互換房產(chǎn)C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代建房產(chǎn)D、合作建房按比例分配自用【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍、稅收優(yōu)惠

答案分析：選項(xiàng)A：對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。選項(xiàng)B：應(yīng)按差價(jià)計(jì)算繳納土地增值稅；選項(xiàng)C：不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)D：合作建房，建成后按比例分配自用的，暫免征收土地增值稅。

試題難度：較低難度24.工程施工企業(yè)（一般納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額計(jì)算繳納預(yù)繳增值稅，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。該行為應(yīng)該適用的預(yù)征率是（）。A、1%B、2%C、3%D、5%【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：預(yù)征率

答案分析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)；選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

試題難度：中等難度25.下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是（）。A、從低豐度油田開(kāi)采的原油減征30%B、從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源減征30%C、高凝油減征30%D、高含硫天然氣減征20%【正確答案】：B解析：

考核范圍：稅收優(yōu)惠

答案分析：從低豐度油氣田開(kāi)采的原油減征20%，高含硫天然氣減征30%；開(kāi)采高凝油減征40%。

試題難度：中等難度

二、多項(xiàng)選擇題26.以下選項(xiàng)應(yīng)征收增值稅的是（）。A、醫(yī)療服務(wù)站提供的醫(yī)療服務(wù)B、公共交通公司提供的運(yùn)輸服務(wù)C、購(gòu)買國(guó)債、地方政府債的利息收入D、母公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向下屬單位轉(zhuǎn)貸款收取的利息。【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答題分析：根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，選項(xiàng)A、C、D免征增值稅。

試題難度：較低難度27.下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得，實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。A、小型微利企業(yè)B、高新技術(shù)企業(yè)C、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)D、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅率

答案分析：選項(xiàng)A：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C：在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)實(shí)際征稅時(shí)適用10%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。

試題難度：較低難度28.納稅人以10日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起的預(yù)繳稅款期限是（）。A、3日內(nèi)B、5日內(nèi)C、6日內(nèi)D、7日內(nèi)【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收管理

答案分析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人以一個(gè)季度或一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起l5日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、l0日或者15日為一期納稅的。自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起l5日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

試題難度：中等難度29.企業(yè)生產(chǎn)或開(kāi)采的下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納資源稅的有（）。A、因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣B、深水油氣田開(kāi)采的天然氣C、人造石油D、食用鹽【正確答案】：B解析：

考核范圍：征稅范圍

答案分析：ACD不屬于資源稅征稅范圍。

試題難度：較低難度30.下列業(yè)務(wù)中，可以依法免征增值稅的是（）。A、古舊圖書(shū)B(niǎo)、進(jìn)口抗癌藥品C、銷售民用自來(lái)水D、資源綜合利用勞務(wù)【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書(shū)；（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（五）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；（七）銷售的自己使用過(guò)的物品。選項(xiàng)B：進(jìn)口抗癌藥品按3%征稅；選項(xiàng)C:銷售自來(lái)水適用11％稅率。選項(xiàng)D：資源綜合利用勞務(wù)可以增值稅即征即退。

試題難度：中等難度31.下列開(kāi)采項(xiàng)目中，免征資源稅的是（）。A、開(kāi)采稠油B、開(kāi)采頁(yè)巖氣C、煤炭開(kāi)采企業(yè)因?yàn)榘踩a(chǎn)需要抽采煤層氣D、從衰竭期礦山開(kāi)采礦產(chǎn)品【正確答案】：C解析：

考核范圍：稅收優(yōu)惠

答案分析：開(kāi)采頁(yè)巖氣、從衰竭期礦山開(kāi)采礦產(chǎn)品減征30%；開(kāi)采稠油減征40%。

試題難度：中等難度32.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)按規(guī)定納稅，其按規(guī)定計(jì)稅的依據(jù)是（）。A、出售金額B、全部增值額C、超過(guò)20%的增值額D、20%的增值額【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：土地增值稅稅收優(yōu)惠規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。

試題難度：較低難度33.下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的是（）。A、自產(chǎn)自用消費(fèi)品.B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于直接銷售的D、委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）.【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收范圍

答案分析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅,用于其他方面的,視同銷售，并于移送使用時(shí)納稅。

試題難度：較低難度34.下列占用耕地的情形中，應(yīng)減征耕地占用稅的是（)。A、醫(yī)院占用耕地B、養(yǎng)老院占用耕地C、停機(jī)坪占用耕地D、省政府批準(zhǔn)成立的技工學(xué)校占用耕地【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：耕地占用稅征稅范圍

答案分析：ABD免征耕地占用稅

試題難度：中等難度35.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售商品收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是（）。A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量B、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D、銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：收入確認(rèn)

答案分析：企業(yè)所得稅銷售商品收入確認(rèn)條件：商品銷售合同已簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；已發(fā)送或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。選項(xiàng)B屬于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入的條件，但不屬于稅法規(guī)定范疇。

試題難度：中等程度36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法的表述中，不正確的是（）。A、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B、自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

答案分析：選項(xiàng)B：企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

試題難度：較低難度37.甲投資公司2018年10月將2400萬(wàn)元投資于未公開(kāi)上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán)。2021年4月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計(jì)從乙公司收回4000萬(wàn)元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積為400萬(wàn)元。則甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）。A、0元B、400萬(wàn)元C、1200萬(wàn)元D、1600萬(wàn)元【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

答案分析：甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400-（600+400）×40%=1200（萬(wàn)元）。

試題難度：較低難度38.下列各種噪音中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A、建筑噪音B、工業(yè)噪音C、生活噪音D、交通噪音【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍

答案分析：建筑噪聲、交通噪聲、生活噪聲不屬于征稅范圍

試題難度：較低難度39.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股正確的增值稅稅務(wù)處理是（）。A、與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)需繳納增值稅B、與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，需按照租賃服務(wù)繳納增值稅C、與投資方不共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，收取固定利潤(rùn)無(wú)需繳納增值稅D、與投資方不共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，收取固定利潤(rùn)按照租賃服務(wù)繳納增值稅【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)稅行為

答案分析：以不動(dòng)產(chǎn)投資入股與投資方不共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，收取固定利潤(rùn)需按照租賃服務(wù)繳納增值稅，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)需按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。

試題難度：中等難度40.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的稅制類型是（）。A、分類所得稅制B、綜合所得稅制C、混合所得稅制D、單一所得稅制【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅制類型

答案分析：我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的是分類與綜合相結(jié)合的征收模式，即混合征收制。

試題難度：較低難度41.下列情形，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A、納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)超標(biāo)不足B、規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C、機(jī)動(dòng)車行駛排放應(yīng)稅污染物的D、納稅人排放廢水濃度值低于規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：C解析：

核知識(shí)點(diǎn)：環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠

答案分析：機(jī)動(dòng)車、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放的應(yīng)稅污染物暫免征收環(huán)保稅。

試題難度：較低難度42.下列車輛，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。A、挖掘機(jī)B、地鐵車輛C、載貨汽車D、拖拉機(jī)牽引掛車【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：汽車（掛車）、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車為車輛購(gòu)置稅征稅范圍。

試題難度：較低難度43.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A、企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除B、存貨單筆損失超過(guò)500萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)C、商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)D、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過(guò)期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)損失稅前扣除管理

答案分析：選項(xiàng)A：企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。

試題難度：較低難度44.下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是（）。A、以實(shí)物交換房屋差價(jià)不繳納契稅B、受讓土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)應(yīng)繳納契稅C、承受國(guó)有土地使用權(quán)不繳納契稅D、買房用以拆料或翻建新房應(yīng)繳納契稅【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅對(duì)象

答案分析：契稅法規(guī)定，契稅是以在中華人民共和國(guó)境內(nèi)“轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬”為征稅對(duì)象，無(wú)論承受房屋的用途如何，都應(yīng)依法繳納契稅。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題45.2021年11月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購(gòu)銷合同，合同注明甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售貨物一批，貨物價(jià)款為30萬(wàn)元，當(dāng)月已按規(guī)定貼花。2021年12月甲企業(yè)實(shí)際向乙企業(yè)發(fā)出50萬(wàn)元的貨物，但是雙方并未將合同中的金額進(jìn)行修改。已知購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3‰，則甲企業(yè)2016年12月針對(duì)該合同應(yīng)補(bǔ)繳印花稅是（）。A、0元B、60元C、90元D、150元【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算

答案分析：對(duì)已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)。

試題難度：中等難度46.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中錯(cuò)誤的是（）。A、物流輔助服務(wù)適用6%的稅率B、成品油銷售適用9%的稅率征收C、居民用煤炭制品適用9%稅率D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用13%的稅率【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：增值稅稅率

答案分析：選項(xiàng)A：物流輔助服務(wù)適用6%的稅率；選項(xiàng)B：成品油適用13%的稅率；選項(xiàng)C：居民用煤炭制品適用9%的稅率；選項(xiàng)D：有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用13%的稅率。

試題難度：中等難度47.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件或成交價(jià)格不能確定，經(jīng)與納稅義務(wù)人協(xié)商后，海

關(guān)確認(rèn)該進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)應(yīng)優(yōu)先采用的方法是（）。A、倒扣價(jià)格估價(jià)法B、計(jì)算價(jià)格估價(jià)法C、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)法D、相同貨物成交價(jià)格估價(jià)法【正確答案】：D解析：

考核范圍：關(guān)稅完稅價(jià)格

答案分析：如果進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件或成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并且與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次使用的方法包括：相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法，倒扣價(jià)格估價(jià)方法、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法。

試題難度：中等難度48.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A、個(gè)人發(fā)表攝影作品的收入B、個(gè)人取得非專利技術(shù)的收入C、個(gè)人出租土地使用權(quán)的收入D、財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案分析：選項(xiàng)A：個(gè)人攝影作品發(fā)表而取得的所得，屬于“稿酬所得”項(xiàng)目；選項(xiàng)C：個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目；選項(xiàng)D：作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，屬于“稿酬所得”項(xiàng)目。

試題難度：較低難度49.因國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。因國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷是指經(jīng)有權(quán)單位批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況，有權(quán)批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目的單位是（）。A、各省財(cái)政廳B、各省稅務(wù)局C、各省建設(shè)局D、各省級(jí)政府【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：因國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，是指因?qū)嵤﹪?guó)務(wù)院、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況。

試題難度：較低難度50.李先生2011年以100萬(wàn)元交付給甲公司用于購(gòu)買非流通股，甲公司屬于代持股公司。2012年該非流通股通過(guò)股權(quán)分置改革，成為限售股。2020年10月，甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得1000萬(wàn)元收入，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A、甲公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅37.5萬(wàn)元B、甲公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅225萬(wàn)元C、甲公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅212.5萬(wàn)元D、甲公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給李先生時(shí)，李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅157.5萬(wàn)元【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題

答案分析：企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。甲公司轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000×（1-15%）×25%=212.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)D：依照規(guī)定企業(yè)將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

試題難度：中等難度51.納稅人生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A、船用重油B、航空煤油C、導(dǎo)熱類油D、變壓器油【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅稅目

答案分析：按照《消費(fèi)稅暫行條例》及有關(guān)的規(guī)定，選項(xiàng)A：船用重油屬于燃料油，應(yīng)該繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：暫緩征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C、D：導(dǎo)熱類油和變壓器油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤(rùn)滑油，不征收消費(fèi)稅。

試題難度：中等難度52.2022年1月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過(guò)拍賣購(gòu)進(jìn)兩輛小汽車自用，其中一輛是未上拍照的新車，相關(guān)憑證上載明的不含稅成交額60000元；另一輛是已使用6年的小汽車，不含稅成交價(jià)50000元（從原車主取得完稅憑證），甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A、6000B、5000C、11000D、0【正確答案】：A解析：

考核范圍：應(yīng)納稅額

答案分析：拍賣取得的自用新車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅，使用過(guò)的轎車已經(jīng)繳納過(guò)稅款，再次購(gòu)進(jìn)不需要繳納車輛購(gòu)置稅了。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=60000*10%=6000元

試題難度：較低難度53.下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A、向投資者支付的股息B、逾期歸還銀行貸款的罰息C、為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D、內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：不得扣除的項(xiàng)目

答案分析：選項(xiàng)A、D：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除；選項(xiàng)B：逾期歸還的銀行貸款的罰息，準(zhǔn)予稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得稅前扣除。

試題難度：較低難度54.按照印花稅法的規(guī)定，應(yīng)按買賣合同稅目征收印花稅的是（）。A、企業(yè)之間簽訂的商品銷售合同B、企業(yè)之間簽訂的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房買賣合同【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅目

答案分析：印花稅稅目?jī)?nèi)容合同包括買賣合同，商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和商品房買賣合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

試題難度：較低難度55.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。A、國(guó)家機(jī)關(guān)占用農(nóng)用地的，免征耕地占用稅B、改變?cè)嫉赜猛荆枰a(bǔ)繳耕地占用稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為占用耕地的當(dāng)日C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅D、納稅人因污染損毀耕地，相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，減半退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：耕地占用稅稅收征管

答案分析：國(guó)家機(jī)關(guān)占用農(nóng)用地的，不免征耕地占用稅；改變?cè)嫉赜猛荆枰a(bǔ)繳耕地占用稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為改變用途的當(dāng)日；納稅人因污染損毀耕地，相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地之日起三年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

試題難度：中等難度56.下列車輛，免征車輛購(gòu)置稅的有（）A、電動(dòng)摩托車B、節(jié)能汽車C、汽車掛車D、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免征車輛購(gòu)置稅征稅。

試題難度：較低難度57.某工業(yè)企業(yè)2019年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元；2020年取得銷售收入1900萬(wàn)元，出租房屋取得收入100萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。則該企業(yè)在計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）。A、120萬(wàn)元B、200萬(wàn)元C、250萬(wàn)元D、300萬(wàn)元【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)

答案分析：2019年廣告費(fèi)扣除限額=2000×15%=300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，還有50萬(wàn)元（結(jié)轉(zhuǎn)額=350-300=50）可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在企業(yè)所得稅前扣除；廣告費(fèi)的扣除限額為銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，銷售（營(yíng)業(yè)）收入不包括投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。2020年廣告費(fèi)扣除限額=（1900+100）×15%=300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，另外，2019年未扣除的超支廣告費(fèi)50萬(wàn)元可以在2020年度扣除。即2020年在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=200+50=250（萬(wàn)元）。

試題難度：中等難度58.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則補(bǔ)征稅款的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。A、銷售勞務(wù)發(fā)生地B、銷售貨物所在地C、其機(jī)構(gòu)所在地或居住地D、納稅人可以自行選擇申報(bào)地【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：納稅地點(diǎn)

答案分析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

試題難度：中等難度

二、多項(xiàng)選擇題59.企業(yè)支付給如下員工的報(bào)酬不屬于《企業(yè)所得稅法》中所稱工資薪金支出范疇的是（）。A、為車間生產(chǎn)雇傭季節(jié)工B、為宣傳產(chǎn)品雇傭臨時(shí)工C、為管理部門招用實(shí)習(xí)生D、為職工食堂返聘退休廚師【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：工資薪金支出

答案分析：福利部門的非常規(guī)用工的工資屬于福利支出。

試題難度：較低難度60.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A、企業(yè)之間的房屋置換B、個(gè)人將自有閑置住房出租C、個(gè)人將自有房屋贈(zèng)與子女D、企業(yè)通過(guò)民政機(jī)構(gòu)將房屋捐贈(zèng)養(yǎng)老院【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：選項(xiàng)B：個(gè)人將房屋無(wú)償贈(zèng)與子女，免征土地增值稅；選項(xiàng)C：出租房屋未發(fā)生房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項(xiàng)D：企業(yè)將房屋無(wú)償捐贈(zèng)公益事業(yè)，免征土地增值稅。

試題難度：較低難度61.在納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其增值稅處理正確的是（）。A、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，可以繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，應(yīng)該按章征收增值稅C、尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得繼續(xù)進(jìn)行抵扣D、部分實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位征收增值稅【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額

答案分析：納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

試題難度：中等難度62.下列各項(xiàng)用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、部隊(duì)訓(xùn)練用地B、養(yǎng)殖生產(chǎn)用地C、公園內(nèi)茶社用地D、企業(yè)辦的學(xué)校用地【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：公園自用的土地免稅，但是，不包括附設(shè)的飲食部和茶社等。

試題難度：較低難度63.位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬(wàn)元；繳納消費(fèi)稅40萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅20萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A、2B、8C、4D、6【正確答案】：C解析：

考核范圍：應(yīng)納稅額

答案分析：縣區(qū)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，(80-20+40-20)×5%=4萬(wàn)元

試題難度：較低難度64.以下關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。A、增值稅起征點(diǎn)適用于按照小規(guī)模納稅的其他個(gè)人B、增值稅起征點(diǎn)適用于按照小規(guī)模納稅的個(gè)體工商戶C、個(gè)人發(fā)生銷售貨物的銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的免征增值稅D、個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，減半計(jì)征增值稅【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：起征點(diǎn)

答案分析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，個(gè)人發(fā)生銷售貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅，個(gè)人發(fā)生銷售貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為的銷售額達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，全額計(jì)算增值稅。

試題難度：中等難度65.納稅人銷售價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，不符合規(guī)定核定方法的是（）。A、按評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)格確定B、按稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的組成計(jì)稅價(jià)格核定C、按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定D、按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收管理

答案分析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，或者有視同銷售行為而無(wú)銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序核定其計(jì)稅銷售額：按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、用以上兩種方法均不能確定其銷售額的情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照組成計(jì)稅價(jià)格核定其計(jì)稅銷售額。

試題難度：中等難度66.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)市政建設(shè)情況和經(jīng)濟(jì)繁榮程度在規(guī)定稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)上述規(guī)定最低稅額的是（）。A、15%B、30%C、50%D、100%【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅率

答案分析：經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)當(dāng)?shù)匾?guī)定最低稅額的30%。

試題難度：較低難度67.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)確定所得來(lái)源地的表述中，不正確的是（）。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：所得來(lái)源地

答案分析：選項(xiàng)C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

試題難度：較低難度68.根據(jù)企業(yè)所得稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)明，扣繳義務(wù)人應(yīng)在規(guī)定之日內(nèi)的日期是（）。A、1日B、3日C、5日D、10日【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收管理

答案分析：非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)明。

試題難度：較低難度69.下列應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的建筑物是（）。A、石油公司加油站罩棚B、公司外圍建設(shè)的圍墻C、貨運(yùn)公司倉(cāng)儲(chǔ)使用的倉(cāng)庫(kù)D、工廠生產(chǎn)使用的獨(dú)立煙囪【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：房產(chǎn)稅征稅對(duì)象是房產(chǎn)，房產(chǎn)的定義是有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，可以遮風(fēng)擋雨，構(gòu)成密閉空間的場(chǎng)所。加油站罩棚、圍墻和煙囪均不屬于房產(chǎn)，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

試題難度：較低難度70.某石化廠2016年2月銷售柴油10萬(wàn)升，將自產(chǎn)柴油5000升用于本單位基建車輛，稅率為每升1.2元，則該月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。A、120000元B、126000元C、132000元D、115000元【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算

答案分析：100000×1.2+5000×1.2＝126000（元）。

試題難度：中等難度

二、多項(xiàng)選擇題71.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A、掛車B、摩托車C、拖拉機(jī)D、非機(jī)動(dòng)駁船【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：車船稅的征稅范圍不包括拖拉機(jī)。

試題難度：較低難度72.居民個(gè)人取得所得，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)可以享受專項(xiàng)附加扣除。下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除時(shí)限或時(shí)間符合稅法規(guī)定的是（）。A、住房貸款利息扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)120個(gè)月B、同一學(xué)歷繼續(xù)教育扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月C、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除時(shí)限為取得相關(guān)證書(shū)的次年D、子女教育扣除時(shí)間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：專項(xiàng)附加扣除

答案分析：選項(xiàng)A：住房貸款利息扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月；選項(xiàng)C：專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除時(shí)限為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年；選項(xiàng)D：子女教育扣除時(shí)間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題73.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，不適用5%征收率的是（）。A、小規(guī)模納稅人銷售的不動(dòng)產(chǎn)B、其他個(gè)人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)C、一般納稅人銷售庫(kù)存多年的舊貨D、一般納稅人按照簡(jiǎn)易辦法銷售的不動(dòng)產(chǎn)【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收率

答案分析：納稅人銷售舊貨按照簡(jiǎn)易辦法3%征收率減按2%征收。

試題難度：中等難度74.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。A、儲(chǔ)蓄存款利息B、鐵路客運(yùn)服務(wù)C、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)D、員工將自己的房屋出租給公司使用并收取租金【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：存款利息不征收增值稅。選項(xiàng)B：鐵路客運(yùn)服務(wù)按照陸路運(yùn)輸征稅；選項(xiàng)C：以無(wú)形資產(chǎn)投資入股與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)按照銷售無(wú)形資產(chǎn)征稅；選項(xiàng)D：?jiǎn)T工將自己的房屋出租給公司使用，收取租金，應(yīng)繳納增值稅。

試題難度：中等難度75.一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的商品和勞務(wù)取得的銷售額，正確的做法是（）。A、未分別核算適用不同稅率的銷售額時(shí)，從低適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額B、未分別核算適用不同稅率的銷售額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按平均稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額C、分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，并分別進(jìn)行計(jì)算銷項(xiàng)稅額D、無(wú)需分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，從高適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：兼營(yíng)業(yè)務(wù)

答案分析：試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：1.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。2.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率。3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。

試題難度：中等難度76.下列項(xiàng)目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是（）。A、軍事設(shè)施B、鐵路線路C、飛機(jī)場(chǎng)跑道D、港口碼頭【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：耕地占用稅征稅范圍

答案分析：軍事設(shè)施用地，免征耕地占用稅，BCD每平米減按2元征收耕地占用稅。

試題難度：較低難度77.我國(guó)車輛購(gòu)置稅實(shí)行法定減免稅，下列不屬于車輛購(gòu)置稅免稅范圍的是（）。A、外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛B、回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購(gòu)買C、城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共有軌電車D、長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口的【正確答案】：B解析：

考核范圍：稅收優(yōu)惠

答案分析：回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購(gòu)買汽車不屬于免征范圍。

試題難度：較低難度78.以下關(guān)于存貨的稅務(wù)處理正確的是（）。A、通過(guò)現(xiàn)金方式取得的存貨，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本B、通過(guò)支付現(xiàn)金以外方式取得的存貨，以評(píng)估價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本C、企業(yè)使用或銷售存貨可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法中選用一種D、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：存貨的稅務(wù)處理

答案分析：選項(xiàng)A：通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本；選項(xiàng)B：通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本；選項(xiàng)C：企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，不得采用后進(jìn)先出法。

試題難度：較低難度79.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A、大氣污染物B、超標(biāo)工業(yè)噪聲C、水污染物D、事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固定廢物【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍

試題難度：較低難度80.在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)稅原值是（）。A、房屋建筑的中央空調(diào)B、房屋建筑附設(shè)的智能設(shè)備C、房屋建筑附近的露天泳池D、房屋建筑附設(shè)的消防設(shè)備【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)

答案分析：與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施要計(jì)入房產(chǎn)原值，露天泳池不屬于不可分割的附屬設(shè)備，也不符合房產(chǎn)的定義。

試題難度：較低難度81.居民個(gè)人取得的下列所得中，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)可以享受專項(xiàng)附加扣除的是（）。A、個(gè)人偶然所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：專項(xiàng)附加扣除

答案分析：居民個(gè)人取得個(gè)人所得稅法規(guī)定的綜合所得可以扣除專項(xiàng)附加扣除；納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得沒(méi)有綜合所得的，可以扣除專項(xiàng)附加扣除。

試題難度：較低難度82.甲投資公司2012年10月將2400萬(wàn)元投資于未公開(kāi)上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán)。2016年5月，甲公司轉(zhuǎn)讓其在乙公司的全部投資股權(quán)，共計(jì)取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積為400萬(wàn)元。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）。A、0萬(wàn)元B、400萬(wàn)元C、1200萬(wàn)元D、1600萬(wàn)元【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

答案分析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400=1600（萬(wàn)元）。

試題難度：中等難度83.不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納印花稅的地點(diǎn)是（）。A、不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、不動(dòng)產(chǎn)銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、不動(dòng)產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、不動(dòng)產(chǎn)地理位置所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收管理

答案分析：印花稅法規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題84.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額。B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。C、采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額。D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額。【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：收入確定條件

答案分析：選項(xiàng)A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項(xiàng)C：采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，有證據(jù)表明符合銷售收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理；選項(xiàng)D：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。

試題難度：較低難度85.下列城市維護(hù)建設(shè)稅稅務(wù)處理的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A、殘疾人機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅B、實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準(zhǔn)予從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C、退還出口產(chǎn)品增值稅時(shí)應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D、海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅【正確答案】：B解析：

考核范圍：計(jì)稅依據(jù)

答案分析：縣殘疾人機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)免征收城市維護(hù)建設(shè)稅；退還出口產(chǎn)品增值稅時(shí)不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題86.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于稿酬所得的項(xiàng)目是（）。A、畫(huà)家參加展覽會(huì)現(xiàn)場(chǎng)的出場(chǎng)費(fèi)所得B、作家提供著作權(quán)的使用取得的所得C、教師將國(guó)外的作品翻譯發(fā)表的所得D、記者在本單位刊物發(fā)表文章的所得【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：選項(xiàng)A：屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)B：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；選項(xiàng)D：屬于工資、薪金性質(zhì)的所得。

試題難度：較低難度87.下列跨境應(yīng)稅行為屬于增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用范圍的是（）。A、工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)B、在境外的工程勘察勘探服務(wù)C、存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D、向境外公司提供便利店設(shè)計(jì)服務(wù)【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：零稅率

答案分析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)適用增值稅零稅率：1.研發(fā)服務(wù)；2.合同能源管理服務(wù)；3.設(shè)計(jì)服務(wù)；4.廣播；影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)。5.軟件服務(wù)；6.電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)；7.信息系統(tǒng)服務(wù)；8.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)；9.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)；10.轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A、B、C均屬于跨境提供勞務(wù)免增值稅，不是零稅率。

試題難度：較低難度88.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征關(guān)稅，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起的一定期限內(nèi)追征。這一期限是（）。A、1B、10C、5D、3【正確答案】：D解析：

考核范圍：稅收征管

答案分析：納稅人責(zé)任，自繳納稅款或貨物、物品放行之日起3年內(nèi)追征稅款。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題89.下列車船中，免征車船稅的是（）。A、機(jī)動(dòng)駁船B、客貨兩用汽車C、純天然氣動(dòng)力船D、專用半掛牽引車【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：選項(xiàng)A、B、D：屬于車船稅征稅的范圍。

試題難度：中等難度90.以下服務(wù)不屬于按照商務(wù)輔助服務(wù)征收增值稅的是（）。A、企業(yè)管理服務(wù)B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)C、勞務(wù)派遣服務(wù)D、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)應(yīng)該按照文化創(chuàng)意服務(wù)征收增值稅。

試題難度：中等難度91.關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用錯(cuò)誤的是（）。A、項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B、按照收到銷售款的時(shí)間開(kāi)具C、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章D、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：專用發(fā)票

答案分析：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)文）規(guī)定，專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開(kāi)具：

（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。

對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票，購(gòu)買方有權(quán)拒收。

試題難度：較低難度92.納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，則納稅地點(diǎn)應(yīng)是（）。A、總機(jī)構(gòu)所在地B、房地產(chǎn)坐落地C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地D、辦理納稅所在地【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：納稅地點(diǎn)

答案分析：選項(xiàng)A、C、D錯(cuò)誤。選項(xiàng)B：納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題93.2021年1月，A石化公司聘請(qǐng)境外B咨詢公司（在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)）為其提供流程管理服務(wù)，有關(guān)事項(xiàng)由B公司的境外代理人M公司進(jìn)行處理，該事項(xiàng)中的增值稅扣繳義務(wù)人為（）。A、B公司B、A公司C、M公司D、轉(zhuǎn)賬公司【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：扣繳義務(wù)人

答案分析：中華人民共和國(guó)境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

試題難度：中等難度94.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是（）。A、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利的，不繳納耕地占用稅B、學(xué)校土地占用耕地，每平米減按2元征收耕地占用稅C、耕地占用稅由自然資源主管部門負(fù)責(zé)征收D、耕地占用稅按年計(jì)算，分期繳納【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：耕地占用稅征稅范圍

答案分析：學(xué)校占用耕地，免征耕地占用稅；耕地占用稅由稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)征收；耕地占用稅按照規(guī)定適用稅額一次性繳納。

試題難度：中等難度95.居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、退休后再受雇取得的收入B、在就職單位取得加班收入C、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D、個(gè)人購(gòu)買彩票獲得中獎(jiǎng)收入【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收范圍

答案分析：選項(xiàng)A、B：屬于工資、薪金性質(zhì)的所得；選項(xiàng)D：屬于偶然所得。

試題難度：較低難度96.以下不是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）。A、某礦區(qū)招待所B、村莊內(nèi)小賣部C、縣城私營(yíng)企業(yè)D、市區(qū)某國(guó)有企業(yè)【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：納稅義務(wù)人

答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅法律規(guī)定凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。

試題難度：較低難度97.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬(wàn)元、利息所得20萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬(wàn)元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該房產(chǎn)凈值為420萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（）。A、17.1萬(wàn)元B、18萬(wàn)元C、26萬(wàn)元D、36萬(wàn)元【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案分析：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得來(lái)源于境內(nèi)的利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=（50+20+30+500-420）×10%=18（萬(wàn)元）。

試題難度：較低難度98.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列外籍人員屬于居民個(gè)人納稅人的是（）。A、甲某2021納稅年度在境內(nèi)居住100日，其間一次臨時(shí)離境5日B、乙某2021納稅年度在境內(nèi)居住150日，其間一次臨時(shí)離境10日C、丙某2021納稅年度在境內(nèi)居住200日，其間一次臨時(shí)離境15日D、丁某2021納稅年度在境內(nèi)居住250日，其間兩次臨時(shí)離境累計(jì)70日【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：居民納稅人

答案分析：居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)。其所取得的應(yīng)納稅所得，無(wú)論是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)還是中國(guó)境外，都要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

試題難度：中等難度99.按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不準(zhǔn)確的，在計(jì)算應(yīng)納稅額的扣除項(xiàng)目依據(jù)是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)估定的價(jià)格B、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格C、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商的價(jià)格D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)

答案分析：在實(shí)際房地產(chǎn)交易活動(dòng)中，有些納稅人由于不能準(zhǔn)確提供房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格或扣除項(xiàng)目金額，致使增值額不準(zhǔn)確，直接影響應(yīng)納稅額的計(jì)算和繳納。因此，《土地增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不準(zhǔn)確的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。

試題難度：中等難度100.下列關(guān)于我國(guó)關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是（）。A、進(jìn)口貨物到達(dá)之前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率B、因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，適用期限截止之日實(shí)施的稅率C、進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率D、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物第一次申報(bào)之日實(shí)施的稅率【正確答案】：C解析：

考核范圍：稅率

答案分析：進(jìn)口貨物到達(dá)之前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的,適用裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率；因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率；經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率

試題難度：中等難度1.根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A、將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建B、將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給員工C、將委托加工收回的成品油用于贈(zèng)送客戶D、將新研發(fā)的節(jié)油產(chǎn)品交付某商場(chǎng)代為銷售【正確答案】：CD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：視同銷售

答案分析：以下八種行為歸入視同銷售行為:

①將貨物交付他人代銷;

②銷售代銷貨物;

③非同一縣（市）,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送他機(jī)構(gòu)用于銷售;

④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;

⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者;

⑦將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；

⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

試題難度：較低難度2.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)征收土地增值稅征稅的有（）。A、將房地產(chǎn)直接贈(zèng)與城市小學(xué)B、納稅人尚在抵押貸款中的房地產(chǎn)C、雙方合作建房后產(chǎn)權(quán)歸一方獨(dú)有D、將房地產(chǎn)通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)【正確答案】：AC解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：選項(xiàng)A：房產(chǎn)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)房地產(chǎn)，不征收土地增值稅。但是，將房地產(chǎn)直接贈(zèng)與城市小學(xué)應(yīng)該征稅；選項(xiàng)B：房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、在抵押期間并沒(méi)有發(fā)生權(quán)屬的變更。因此，對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；選項(xiàng)C：雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅；選項(xiàng)D：房產(chǎn)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)房地產(chǎn)，不征收土地增值稅。

試題難度：中等難度3.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅務(wù)處理的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)，一般就是增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)B、納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)，一般就是該納稅人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的地點(diǎn)C、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致D、根據(jù)需要，國(guó)務(wù)院對(duì)重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)等情形可以自行規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅，無(wú)須報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案【正確答案】：ABC解析：

考核范圍：稅收征管

答案分析：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院對(duì)重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

試題難度：較低難度

三、4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的有（）。A、租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方收到分配金額的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【正確答案】：BC解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：收入確認(rèn)

答案分析：選項(xiàng)A：租金收入，一般情況下，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；

試題難度：較低難度5.納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、貸款服務(wù)B、娛樂(lè)服務(wù)C、旅游服務(wù)D、住宿服務(wù)【正確答案】：AB解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額

答案分析：根據(jù)《增值稅暫行條例》和有關(guān)規(guī)定，貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。住宿服務(wù)和旅游服務(wù)未列入，可抵扣。

試題難度：中等難度6.依照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法正確的有（）。A、企業(yè)發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年B、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，如果境內(nèi)總機(jī)構(gòu)有盈利，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利來(lái)彌補(bǔ)C、企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變D、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度遞延抵扣【正確答案】：ACD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：虧損彌補(bǔ)

答案分析：選項(xiàng)B：企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

試題難度：較低難度7.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中可采用加速折舊方法的有（）。A、常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)B、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D、由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)【正確答案】：ABD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

答案分析：可以采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)，包括：（1）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（2）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

試題難度：較低難度

三、8.為了鼓勵(lì)資源綜合利用，節(jié)約能源消耗，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國(guó)家對(duì)部分符合條件的成品油稅目中的產(chǎn)品實(shí)施免稅、減稅或暫緩征收。下面說(shuō)法正確的有（）。A、航空煤油的消費(fèi)稅暫緩征收B、符合條件的純生物柴油免征消費(fèi)稅C、變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品免征消費(fèi)稅D、利用廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費(fèi)稅【正確答案】：ABD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：依據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及相關(guān)法規(guī)規(guī)定，變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤(rùn)滑油，不征收消費(fèi)稅。

試題難度：中等難度

三、9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。A、利息所得B、租金所得C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得【正確答案】：ABD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案分析：選項(xiàng)C：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

試題難度：較低難度10.下列關(guān)于折扣銷售的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A、折扣銷售的折扣額只有出現(xiàn)在備注欄才可以從銷售額中扣除B、折扣銷售的折扣額無(wú)論出現(xiàn)在金額欄還是備注欄均可從銷售額中扣除C、折扣銷售的折扣額無(wú)論出現(xiàn)在金額欄還是備注欄均不可從銷售額中扣除D、銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明的，可以將折扣額從銷售額中扣除【正確答案】：ABC解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：折扣銷售

答案分析：根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，折扣銷售的折扣額只有出現(xiàn)在同一張發(fā)票的金額欄才可以從銷售額中扣除，在備注欄出現(xiàn)不允許扣除。

試題難度：較低難度11.以下貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有（）。A、由于違規(guī)被停止出口退稅權(quán)期間出口的貨物B、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的交通運(yùn)輸工具C、旅游公司以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物D、出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】：ABD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：退免稅

答案分析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物適用增值稅免稅政策，選項(xiàng)A、B、D均適用于增值稅征稅政策。

試題難度：較低難度12.下列土地中，可以依法免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B、廠區(qū)內(nèi)的公共綠化用地C、名勝古跡園區(qū)內(nèi)自用的土地D、市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地【正確答案】：ACD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：廠區(qū)內(nèi)的公共綠化用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地、名勝古跡園區(qū)內(nèi)自用的土地和市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地依法免繳城鎮(zhèn)土地使用稅。

試題難度：中等難度13.下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有（）。A、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅【正確答案】：ACD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：納稅地點(diǎn)

答案分析：選項(xiàng)B：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。

試題難度：較低難度14.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）。A、雇員年終加薪的支出B、向雇員支付加班獎(jiǎng)金支出C、為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出D、職工食堂的非常規(guī)用工的工資【正確答案】：CD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：工資、薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)

答案分析：選項(xiàng)C：企業(yè)為雇員支付的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出應(yīng)該計(jì)入成本費(fèi)用類科目，不屬于工資、薪金支出；選項(xiàng)D：屬于職工福利費(fèi)支出。

試題難度：中等難度15.以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（）。A、在中國(guó)境內(nèi)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的居民企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在境內(nèi)的居民企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有