2025年注冊稅務師稅法一重點考點模擬試卷解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：掌握增值稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計稅方法、增值稅專用發(fā)票管理等基本知識點。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出售自用應稅貨物2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，本月銷售產品取得不含稅銷售額50萬元，增值稅適用稅率為16%。則本月該企業(yè)應納增值稅為：A.8萬元B.7.2萬元C.6.4萬元D.5.6萬元3.下列關于增值稅專用發(fā)票管理說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅專用發(fā)票實行實名認證制度C.增值稅專用發(fā)票可以代開D.增值稅專用發(fā)票應當在開具之日起15日內報送給稅務機關4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購進設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元，本月銷售產品取得不含稅銷售額30萬元，增值稅適用稅率為16%。則本月該企業(yè)應納增值稅為：A.4.8萬元B.4.5萬元C.4.2萬元D.3.6萬元5.下列關于增值稅稅率調整的說法正確的是：A.自2019年4月1日起，增值稅稅率統(tǒng)一調整為13%B.自2019年4月1日起，增值稅稅率統(tǒng)一調整為16%C.自2019年4月1日起，增值稅稅率調整為10%、13%和16%D.自2019年4月1日起，增值稅稅率調整為6%、9%和13%6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，本月銷售產品取得不含稅銷售額40萬元，增值稅適用稅率為16%。則本月該企業(yè)應納增值稅為：A.6.4萬元B.6.8萬元C.7.2萬元D.8.0萬元7.下列關于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定正確的是：A.增值稅專用發(fā)票應當在開具之日起30日內報送給稅務機關B.增值稅專用發(fā)票應當由開具方自行保管C.增值稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定的格式開具D.增值稅專用發(fā)票可以轉讓、出售8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元，本月銷售產品取得不含稅銷售額35萬元，增值稅適用稅率為16%。則本月該企業(yè)應納增值稅為：A.5.6萬元B.5.4萬元C.5.2萬元D.4.8萬元9.下列關于增值稅征稅范圍的說法正確的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出售自用應稅貨物10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購進設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7萬元，本月銷售產品取得不含稅銷售額45萬元，增值稅適用稅率為16%。則本月該企業(yè)應納增值稅為：A.7.2萬元B.6.8萬元C.6.4萬元D.5.6萬元二、企業(yè)所得稅法律制度要求：掌握企業(yè)所得稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等基本知識點。1.下列關于企業(yè)所得稅納稅人的說法正確的是：A.企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)是指依法在中國境內成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)C.非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設有機構、場所的企業(yè)D.以上說法都正確2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實現(xiàn)應納稅所得額1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為：A.250萬元B.200萬元C.150萬元D.100萬元3.下列關于企業(yè)所得稅稅率調整的說法正確的是：A.自2018年1月1日起，企業(yè)所得稅稅率調整為25%B.自2018年1月1日起，企業(yè)所得稅稅率調整為20%C.自2018年1月1日起，企業(yè)所得稅稅率調整為15%D.自2018年1月1日起，企業(yè)所得稅稅率調整為10%4.某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實現(xiàn)應納稅所得額800萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為：A.200萬元B.150萬元C.100萬元D.50萬元5.下列關于企業(yè)所得稅征稅范圍的說法正確的是：A.企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等取得的收入B.企業(yè)出租土地、房屋權屬等取得的租金收入C.企業(yè)提供技術轉讓、技術服務、技術咨詢等取得的收入D.以上說法都正確6.某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實現(xiàn)應納稅所得額1200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為：A.300萬元B.250萬元C.200萬元D.150萬元7.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是：A.企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策包括免稅、減半征收等B.免稅是指對企業(yè)所得額免征企業(yè)所得稅C.減半征收是指對企業(yè)所得額減半征收企業(yè)所得稅D.以上說法都正確8.某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實現(xiàn)應納稅所得額900萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為：A.225萬元B.225萬元C.225萬元D.225萬元9.下列關于企業(yè)所得稅納稅人的說法正確的是：A.企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)是指依法在中國境內成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)C.非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設有機構、場所的企業(yè)D.以上說法都正確10.某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實現(xiàn)應納稅所得額1100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為：A.275萬元B.275萬元C.275萬元D.275萬元三、個人所得稅法律制度要求：掌握個人所得稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等基本知識點。1.下列關于個人所得稅納稅人的說法正確的是：A.個人所得稅納稅人包括居民個人和非居民個人B.居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人C.非居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而不在中國境內居住的個人D.以上說法都正確2.某居民個人2018年取得工資薪金所得20萬元，適用的個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。則該個人應繳納個人所得稅為：A.2520元B.25200元C.26720元D.27720元3.下列關于個人所得稅稅率調整的說法正確的是：A.自2018年1月1日起，個人所得稅稅率調整為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%B.自2018年1月1日起，個人所得稅稅率調整為3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%C.自2018年1月1日起，個人所得稅稅率調整為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%D.自2018年1月1日起，個人所得稅稅率調整為3%、10%、15%、20%、25%、30%、40%4.某居民個人2018年取得工資薪金所得18萬元，適用的個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。則該個人應繳納個人所得稅為：A.2100元B.21000元C.23100元D.25200元5.下列關于個人所得稅征稅范圍的說法正確的是：A.個人取得工資、薪金所得B.個人取得勞務報酬所得C.個人取得稿酬所得D.以上說法都正確6.某居民個人2018年取得工資薪金所得22萬元，適用的個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。則該個人應繳納個人所得稅為：A.2520元B.25200元C.27720元D.29200元7.下列關于個人所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是：A.個人所得稅減免稅優(yōu)惠政策包括免稅、減半征收等B.免稅是指對個人所得額免征個人所得稅C.減半征收是指對個人所得額減半征收個人所得稅D.以上說法都正確8.某居民個人2018年取得工資薪金所得19萬元，適用的個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。則該個人應繳納個人所得稅為：A.2100元B.21000元C.23100元D.25200元9.下列關于個人所得稅納稅人的說法正確的是：A.個人所得稅納稅人包括居民個人和非居民個人B.居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人C.非居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而不在中國境內居住的個人D.以上說法都正確10.某居民個人2018年取得工資薪金所得21萬元，適用的個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。則該個人應繳納個人所得稅為：A.2520元B.25200元C.27720元D.29200元四、財產稅法律制度要求：掌握財產稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等基本知識點。4.下列各項中，不屬于財產稅征稅范圍的是：A.房產稅B.土地增值稅C.車輛購置稅D.增值稅5.某企業(yè)為房產稅納稅人，2018年購置一棟辦公樓，購置價格為1000萬元，適用的房產稅稅率為1.2%。則該企業(yè)應繳納房產稅為：A.12萬元B.10.4萬元C.8.4萬元D.6.8萬元6.下列關于土地增值稅的說法正確的是：A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和項目分別設定C.土地增值稅的計算方法為：應納稅額=土地增值額×稅率D.以上說法都正確五、社會保險費法律制度要求：掌握社會保險費的概念、納稅人、征稅范圍、繳費基數(shù)、繳費比例、繳費期限等基本知識點。4.下列各項中，不屬于社會保險費繳納范圍的是：A.職工基本養(yǎng)老保險B.工傷保險C.房產稅D.職工基本醫(yī)療保險5.某企業(yè)2018年職工基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)為300萬元，適用的繳費比例為20%。則該企業(yè)應繳納職工基本養(yǎng)老保險費為：A.60萬元B.70萬元C.80萬元D.90萬元6.下列關于社會保險費繳納期限的說法正確的是：A.社會保險費的繳納期限為每月1日至15日B.社會保險費的繳納期限為每月15日至月底C.社會保險費的繳納期限為每年1月1日至12月31日D.社會保險費的繳納期限根據(jù)不同地區(qū)和項目分別設定六、勞動法與勞動合同法要求：掌握勞動法與勞動合同法的基本原則、勞動合同的訂立、履行、變更、解除和終止等方面的基本知識點。4.下列各項中，不屬于勞動法調整范圍的是：A.勞動合同的訂立B.勞動合同的解除C.工資支付D.房產稅5.某勞動者與用人單位簽訂了一份期限為3年的勞動合同，試用期為6個月。根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，該勞動合同的試用期最長不得超過：A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月6.下列關于勞動合同解除的說法正確的是：A.用人單位單方解除勞動合同，應當提前30日以書面形式通知勞動者本人B.勞動者單方解除勞動合同，應當提前30日以書面形式通知用人單位C.用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以解除勞動合同D.以上說法都正確本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等，但不包括出售自用應稅貨物。2.A解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=50萬元×16%-10萬元=8萬元。3.B解析：增值稅專用發(fā)票實行實名認證制度，開具方需在開具之日起15日內報送給稅務機關。4.B解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=30萬元×16%-5萬元=7.2萬元。5.C解析：自2019年4月1日起，增值稅稅率調整為10%、13%和16%，部分適用稅率下調。6.C解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=40萬元×16%-8萬元=6.4萬元。7.C解析：增值稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定的格式開具，并由開具方自行保管。8.A解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=35萬元×16%-6萬元=5.6萬元。9.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等，以及出售自用應稅貨物。10.D解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=45萬元×16%-7萬元=5.6萬元。二、企業(yè)所得稅法律制度1.D解析：企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國境內成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設有機構、場所的企業(yè)。2.A解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=1000萬元×25%=250萬元。3.B解析：自2018年1月1日起，企業(yè)所得稅稅率調整為20%，部分行業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率。4.B解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=800萬元×20%=160萬元。5.D解析：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等取得的收入，出租土地、房屋權屬等取得的租金收入，以及提供技術轉讓、技術服務、技術咨詢等取得的收入。6.C解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=1200萬元×25%=300萬元。7.D解析：企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策包括免稅、減半征收等，免稅是指對特定所得額免征企業(yè)所得稅，減半征收是指對特定所得額減半征收企業(yè)所得稅。8.A解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=900萬元×25%=225萬元。9.D解析：企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國境內成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設有機構、場所的企業(yè)。10.D解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=1100萬元×25%=275萬元。三、個人所得稅法律制度1.D解析：個人所得稅納稅人包括居民個人和非居民個人，居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人，非居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而不在中國境內居住的個人。2.C解析：應繳納個人所得稅=（應納稅所得額-速算扣除數(shù)）×稅率=（20萬元-2520元）×10%=26720元。3.A解析：自2018年1月1日起，個人所得稅稅率調整為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，部分所得適用較低稅率。4.B解析：應繳納個人所得稅=（應納稅所得額-速算扣除數(shù)）×稅率=（18萬元-2100元）×10%=21000元。5.D解析：個人所得稅征稅范圍包括個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。6.C解析：應繳納個人所得稅=（應納稅所得額-速算扣除數(shù)）×稅率=（22萬元-2520元）×10%=27720元。7.D解析：個人所得稅減免稅優(yōu)惠政策包括免稅、減半征收等，免稅是指對特定所得額免征個人所得稅，減半征收是指對特定所得額減半征收個人所得稅。8.C解析：應繳納個人所得稅=（應納稅所得額-速算扣除數(shù)）×稅率=（19萬元-2100元）×10%=23100元。9.D解析：個人所得稅納稅人包括居民個人和非居民個人，居民個人是