2025年注冊稅務師稅法二稅收會計實戰模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于稅收會計核算內容的是：A.納稅人應納稅額的確定B.稅收政策的調整C.納稅申報和稅款繳納D.稅收減免和退稅2.稅收會計核算的目的是：A.反映稅收政策的實施情況B.保障國家財政收入的穩定C.指導納稅人依法納稅D.以上都是3.稅收會計核算的基本原則不包括：A.實質重于形式原則B.收付實現制原則C.權責發生制原則D.配比原則4.稅收會計科目按照經濟內容分類，下列不屬于其范疇的是：A.應交稅費B.稅收減免C.應納稅所得額D.稅收收入5.稅收會計賬戶的記賬符號包括：A.余額B.借方C.貸方D.以上都是6.稅收會計報表的種類不包括：A.稅收會計報表B.稅收會計科目表C.稅收會計憑證D.稅收會計賬簿7.下列各項中，不屬于稅收會計報表的是：A.稅收會計報表B.稅收會計科目表C.稅收會計憑證D.稅收會計賬簿8.稅收會計核算的基本方法不包括：A.記賬B.簡計C.評估D.對比9.下列各項中，不屬于稅收會計賬簿的是：A.總賬B.明細賬C.日記賬D.稅收會計報表10.下列各項中，不屬于稅收會計核算對象的是：A.稅收收入B.稅收支出C.稅收減免D.納稅人應納稅額二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收會計核算的基本原則包括：A.實質重于形式原則B.收付實現制原則C.權責發生制原則D.配比原則2.稅收會計科目的設置包括：A.應交稅費B.稅收減免C.稅收收入D.稅收支出3.稅收會計賬戶的記賬符號包括：A.余額B.借方C.貸方D.方向4.稅收會計報表的種類包括：A.稅收會計報表B.稅收會計科目表C.稅收會計憑證D.稅收會計賬簿5.稅收會計核算的基本方法包括：A.記賬B.簡計C.評估D.對比6.稅收會計賬簿的種類包括：A.總賬B.明細賬C.日記賬D.稅收會計報表7.稅收會計核算的對象包括：A.稅收收入B.稅收支出C.稅收減免D.納稅人應納稅額8.稅收會計核算的職能包括：A.反映稅收政策的實施情況B.保障國家財政收入的穩定C.指導納稅人依法納稅D.評估稅收會計信息9.稅收會計核算的目的是：A.反映稅收政策的實施情況B.保障國家財政收入的穩定C.指導納稅人依法納稅D.評估稅收會計信息10.稅收會計核算的基本任務包括：A.正確、及時、全面地反映稅收活動B.正確、及時、全面地核算稅收收入C.正確、及時、全面地核算稅收支出D.正確、及時、全面地評估稅收會計信息三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收會計核算是以稅收活動為對象的會計核算。（）2.稅收會計核算的基本原則包括：實質重于形式原則、收付實現制原則、權責發生制原則、配比原則。（）3.稅收會計科目是稅收會計核算的基礎。（）4.稅收會計賬戶的記賬符號包括余額、借方、貸方、方向。（）5.稅收會計報表的種類包括稅收會計報表、稅收會計科目表、稅收會計憑證、稅收會計賬簿。（）6.稅收會計核算的基本方法包括記賬、簡計、評估、對比。（）7.稅收會計賬簿的種類包括總賬、明細賬、日記賬、稅收會計報表。（）8.稅收會計核算的對象包括稅收收入、稅收支出、稅收減免、納稅人應納稅額。（）9.稅收會計核算的職能包括反映稅收政策的實施情況、保障國家財政收入的穩定、指導納稅人依法納稅、評估稅收會計信息。（）10.稅收會計核算的基本任務包括正確、及時、全面地反映稅收活動、正確、及時、全面地核算稅收收入、正確、及時、全面地核算稅收支出、正確、及時、全面地評估稅收會計信息。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業2024年實現營業收入500萬元，營業成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用40萬元，財務費用30萬元，投資收益20萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。要求計算該企業的營業利潤、利潤總額和凈利潤。2.某企業2024年應納增值稅100萬元，已預繳增值稅80萬元，應納消費稅50萬元，已預繳消費稅40萬元，應納企業所得稅100萬元，已預繳企業所得稅80萬元。要求計算該企業2024年的應交稅費。3.某企業2024年應納增值稅100萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，企業所得稅稅率25%。要求計算該企業應納增值稅、消費稅和企業所得稅。4.某企業2024年應納增值稅100萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，企業所得稅稅率25%，已預繳增值稅80萬元，已預繳消費稅40萬元，已預繳企業所得稅80萬元。要求計算該企業應退增值稅、消費稅和企業所得稅。5.某企業2024年應納增值稅100萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，企業所得稅稅率25%，增值稅已預繳80萬元，消費稅已預繳40萬元，企業所得稅已預繳80萬元。要求計算該企業2024年的應交稅費。五、綜合題（每題10分，共30分）1.某企業2024年實現營業收入1000萬元，營業成本600萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務費用60萬元，投資收益50萬元，營業外收入30萬元，營業外支出10萬元。要求分析該企業的盈利能力。2.某企業2024年應納增值稅100萬元，已預繳增值稅80萬元，應納消費稅50萬元，已預繳消費稅40萬元，應納企業所得稅100萬元，已預繳企業所得稅80萬元。要求分析該企業的稅負情況。3.某企業2024年應納增值稅100萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，企業所得稅稅率25%，已預繳增值稅80萬元，已預繳消費稅40萬元，已預繳企業所得稅80萬元。要求分析該企業的稅收籌劃情況。六、案例分析題（每題15分，共45分）1.案例一：某企業2024年實現營業收入2000萬元，營業成本1200萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務費用60萬元，投資收益50萬元，營業外收入30萬元，營業外支出10萬元。要求分析該企業2024年的盈利能力，并提出相應的改進措施。2.案例二：某企業2024年應納增值稅200萬元，已預繳增值稅160萬元，應納消費稅100萬元，已預繳消費稅80萬元，應納企業所得稅200萬元，已預繳企業所得稅160萬元。要求分析該企業2024年的稅負情況，并提出相應的降低稅負的措施。3.案例三：某企業2024年應納增值稅150萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，企業所得稅稅率25%，已預繳增值稅120萬元，已預繳消費稅90萬元，已預繳企業所得稅120萬元。要求分析該企業2024年的稅收籌劃情況，并提出相應的稅收籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：稅收會計核算內容主要包括納稅人的應納稅額確定、納稅申報和稅款繳納、稅收減免和退稅等，稅收政策的調整屬于稅收政策研究范疇。2.D解析：稅收會計核算的目的是為了反映稅收政策的實施情況、保障國家財政收入的穩定、指導納稅人依法納稅。3.B解析：稅收會計核算的基本原則包括實質重于形式原則、權責發生制原則、配比原則，收付實現制原則不屬于稅收會計核算的基本原則。4.C解析：稅收會計科目按照經濟內容分類，包括應交稅費、稅收減免、稅收收入、稅收支出等，應納稅所得額屬于會計科目范疇。5.D解析：稅收會計賬戶的記賬符號包括余額、借方、貸方、方向，用于記錄經濟業務的發生和變化。6.C解析：稅收會計報表的種類包括稅收會計報表、稅收會計科目表、稅收會計憑證、稅收會計賬簿，稅收會計憑證不屬于報表范疇。7.C解析：稅收會計報表的種類包括稅收會計報表、稅收會計科目表、稅收會計憑證、稅收會計賬簿，稅收會計憑證不屬于報表范疇。8.C解析：稅收會計核算的基本方法包括記賬、簡計、評估、對比，評估不屬于稅收會計核算的基本方法。9.C解析：稅收會計賬簿的種類包括總賬、明細賬、日記賬、稅收會計報表，日記賬不屬于稅收會計賬簿范疇。10.B解析：稅收會計核算的對象包括稅收收入、稅收支出、稅收減免、納稅人應納稅額，稅收支出不屬于稅收會計核算對象。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅收會計核算的基本原則包括實質重于形式原則、收付實現制原則、權責發生制原則、配比原則。2.ABCD解析：稅收會計科目的設置包括應交稅費、稅收減免、稅收收入、稅收支出等。3.ABCD解析：稅收會計賬戶的記賬符號包括余額、借方、貸方、方向。4.ABCD解析：稅收會計報表的種類包括稅收會計報表、稅收會計科目表、稅收會計憑證、稅收會計賬簿。5.ABCD解析：稅收會計核算的基本方法包括記賬、簡計、評估、對比。6.ABCD解析：稅收會計賬簿的種類包括總賬、明細賬、日記賬、稅收會計報表。7.ABCD解析：稅收會計核算的對象包括稅收收入、稅收支出、稅收減免、納稅人應納稅額。8.ABCD解析：稅收會計核算的職能包括反映稅收政策的實施情況、保障國家財政收入的穩定、指導納稅人依法納稅、評估稅收會計信息。9.ABCD解析：稅收會計核算的目的是為了反映稅收政策的實施情況、保障國家財政收入的穩定、指導納稅人依法納稅、評估稅收會計信息。10.ABCD解析：稅收會計核算的基本任務包括正確、及時、全面地反映稅收活動、正確、及時、全面地核算稅收收入、正確、及時、全面地核算稅收支出、正確、及時、全面地評估稅收會計信息。三、判斷題1.√解析：稅收會計核算是以稅收活動為對象的會計核算。2.√解析：稅收會計核算的基本原則包括實質重于形式原則、收付實現制原則、權責發生制原則、配比原則。3.√解析：稅收會計科目是稅收會計核算的基礎。4.√解析：稅收會計賬戶的記賬符號包括余額、借方、貸方、方向。5.×解析：稅收會計報表的種類包括稅收會計報表、稅收會計科目表、稅收會計憑證、稅收會計賬簿，稅收會計憑證不屬于報表范疇。6.×解析：稅收會計核算的基本方法包括記賬、簡計、評估、對比，評估不屬于稅收會計核算的基本方法。7.×解析：稅收會計賬簿的種類包括總賬、明細賬、日記賬、稅收會計報表，日記賬不屬于稅收會計賬簿范疇。8.√解析：稅收會計核算的對象包括稅收收入、稅收支出、稅收減免、納稅人應納稅額。9.√解析：稅收會計核算的職能包括反映稅收政策的實施情況、保障國家財政收入的穩定、指導納稅人依法納稅、評估稅收會計信息。10.√解析：稅收會計核算的基本任務包括正確、及時、全面地反映稅收活動、正確、及時、全面地核算稅收收入、正確、及時、全面地核算稅收支出、正確、及時、全面地評估稅收會計信息。四、計算題1.營業利潤=營業收入-營業成本-銷售費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出=100萬元利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出=150萬元凈利潤=利潤總額=150萬元2.應交稅費=應納增值稅+應納消費稅+應納企業所得稅=100+50+100=250萬元3.應納增值稅=營業收入×增值稅稅率=500×13%=65萬元應納消費稅=營業收入×消費稅稅率=500×10%=50萬元應納企業所得稅=營業收入×企業所得稅稅率=500×25%=125萬元4.應退增值稅=已預繳增值稅-應納增值稅=80-65=15萬元應退消費稅=已預繳消費稅-應納消費稅=40-50=-10萬元（應補繳消費稅）應退企業所得稅=已預繳企業所得稅-應納企業所得稅=80-125=-45萬元（應補繳企業所得稅）5.應交稅費=應納增值稅+應納消費稅+應納企業所得稅=100+50+100=250萬元五、綜合題1.營業利潤=100萬元，凈利潤=150萬元，說明該企業盈利能力較好。改進措施：優化成本結構，提高銷售毛利率；加強費用控制，降低銷售費用、管理費用和財務費用。2.稅負率=(應納增值稅+應納消費稅+應納企業所得稅)/營業收入=250/1000=25%，說明該企業稅負較重。降低稅負措施：合理利用稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小微企業稅收減免等；加強稅收籌劃，降低稅負。3.稅收籌劃情況：合理利用稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小微企業稅收減免等；加強稅收籌劃，降低稅負。稅收籌劃建議：關注稅收政策變化，及時調整稅收籌劃策略；