稅務局法制股學習課件匯報人：XX目錄稅務法制的未來展望06稅務法制概述01稅務法規(guī)體系02稅務執(zhí)法程序03稅務爭議解決04稅務法制的國際比較05稅務法制概述在此添加章節(jié)頁副標題01稅務法制定義稅法性質作用保障稅收，調節(jié)經濟，監(jiān)督活動稅務法制概念調整稅務管理法律關系的規(guī)范0102稅務法制的重要性確保稅收制度公正合理，維護納稅人權益。保障稅收公平通過法制手段規(guī)范稅務行為，減少稅收違法現象。規(guī)范稅收行為稅務法制的發(fā)展歷程1949至1957年，奠定稅法基礎初創(chuàng)時期1978至1993年，啟動稅制改革探索時期全面變革1994年至今，稅法全面修正稅務法規(guī)體系在此添加章節(jié)頁副標題02國家稅法體系結構財政部等發(fā)布細則，指導操作實施。部門規(guī)章國務院細化法律，如增值稅、消費稅暫行條例。行政法規(guī)由全國人大制定，如個稅、企業(yè)所得稅法。稅收法律稅務法規(guī)的分類實體法包括流轉稅、所得稅等程序法主要為稅收征管法稅法的適用原則法律效力等級分明，高者優(yōu)于低者法律優(yōu)位原則0102新舊法沖突時，新法效力優(yōu)先新法優(yōu)于舊法03特別規(guī)定效力高于一般規(guī)定特別法優(yōu)于普通稅務執(zhí)法程序在此添加章節(jié)頁副標題03稅務登記與申報準備材料申請登記稅務登記流程整理憑證登錄申報納稅申報流程稅務檢查與稽查核查履行義務情況稅務檢查選案檢查審理執(zhí)行稅務稽查稅務處罰與執(zhí)行適用于輕微違法，當場作出處罰決定。處罰簡易程序包括立案、調查、告知、聽證、決定等環(huán)節(jié)。一般處罰程序稅務爭議解決在此添加章節(jié)頁副標題04稅務爭議的類型0102征稅決定爭議納稅人對稅務機關征稅決定不服的爭議。處罰執(zhí)行爭議對處罰決定、強制執(zhí)行等不服的爭議。稅務爭議解決途徑首選面對面溝通，表達看法，尋求和諧解決。溝通協(xié)商向上一級稅務機關申請，便捷高效，專業(yè)審理。行政復議0201對復議結果不服可提起，法院審理，保障權益。行政訴訟03稅務行政復議與訴訟復議基本概念納稅人不服可向上級申請復議訴訟流程復議后不服可提訴訟稅務法制的國際比較在此添加章節(jié)頁副標題05國際稅法發(fā)展趨勢國際稅收合作加強，共同應對跨國稅務問題。加強國際合作推動綠色稅制，促進經濟社會可持續(xù)發(fā)展。綠色稅制建設稅務管理全面數字化，提升效率和準確性。數字化稅務管理010203國際稅收合作與交流情報交換制度征管互助協(xié)議01各國稅務當局相互交換稅收情報，打擊國際偷逃稅行為。02簽訂征管互助協(xié)議，協(xié)助或代為行使稅收管轄權，追繳跨境欠稅。跨國稅務合規(guī)與管理建立健全稅務合規(guī)體系，確?？鐕\營遵循當地稅法。合規(guī)體系建立利用雙重征稅協(xié)定，避免跨國經營中重復征稅問題。雙重征稅協(xié)定稅務法制的未來展望在此添加章節(jié)頁副標題06稅制改革方向健全直接稅體系，完善間接稅，注重稅負公平。優(yōu)化稅制結構利用大數據、云計算等技術，提升稅收征管效率。數字化智能化稅務法制信息化建設法制建設強化加強稅收信息化法制，明確權利義務，保障信息安全。信息共享機制構建稅務信息共享，強化部門間協(xié)調合作。0102提升稅務人員專業(yè)素質結合實際開展分層分