2025年注冊稅務(wù)師稅法二考前沖刺模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額120萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.5.6B.13.4C.15.4D.18.42.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅服務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的付款日期的當(dāng)天3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明：設(shè)備價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該企業(yè)本月銷售設(shè)備一臺，取得不含稅銷售額60萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.7.8B.8.5C.9.9D.10.64.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，免征增值稅（1）古舊圖書（2）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備（3）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.銷售自己使用過的物品D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額120萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.5.6B.13.4C.15.4D.18.46.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅服務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的付款日期的當(dāng)天7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明：設(shè)備價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該企業(yè)本月銷售設(shè)備一臺，取得不含稅銷售額60萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.7.8B.8.5C.9.9D.10.68.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，免征增值稅（1）古舊圖書（2）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備（3）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.銷售自己使用過的物品D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額120萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.5.6B.13.4C.15.4D.18.410.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅服務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的付款日期的當(dāng)天二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.提供加工修理修配勞務(wù)E.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的納稅人C.小規(guī)模納稅人D.從事貨物生產(chǎn)的納稅人E.從事提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人3.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，免征增值稅（1）古舊圖書（2）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備（3）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.銷售自己使用過的物品D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)E.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，免征增值稅（1）殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品（2）殘疾人福利機(jī)構(gòu)直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品4.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅服務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的付款日期的當(dāng)天E.提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天5.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅零稅率納稅人D.增值稅簡易計稅方法納稅人E.增值稅免稅納稅人三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種稅。（）2.增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅一般納稅人的增值稅稅率為13%，增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%。（）4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（）5.增值稅專用發(fā)票只適用于增值稅一般納稅人使用。（）6.增值稅免稅項目是指納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，免征增值稅。（）7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的付款日期的當(dāng)天。（）8.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（）9.增值稅專用發(fā)票只適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的情況。（）10.增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額120萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為多少萬元？2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明：設(shè)備價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該企業(yè)本月銷售設(shè)備一臺，取得不含稅銷售額60萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為多少萬元？五、簡答題要求：簡述增值稅專用發(fā)票的作用。1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。六、論述題要求：論述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別。1.論述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：根據(jù)增值稅的計算公式，應(yīng)納增值稅稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率，所以應(yīng)納增值稅稅額=120×13%=15.6萬元。但企業(yè)購入原材料時已繳納了17萬元的增值稅，因此實際應(yīng)納增值稅稅額為15.6-17=-1.4萬元，由于增值稅不能為負(fù)，所以應(yīng)納增值稅稅額為0萬元。2.答案：C解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定包括銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等，其中提供應(yīng)稅服務(wù)是指收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以選項C不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。3.答案：B解析思路：銷售設(shè)備時，應(yīng)納增值稅稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率，所以應(yīng)納增值稅稅額=60×13%=7.8萬元。4.答案：C解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備、銷售自己使用過的物品、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等，所以選項C不屬于增值稅免稅項目。5.答案：D解析思路：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，銷售無形資產(chǎn)為合同約定的付款日期的當(dāng)天，所以選項D正確。二、多項選擇題1.答案：ABCDE解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、銷售不動產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等，所以選項A、B、C、D、E都屬于增值稅征收范圍。2.答案：AD解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，從事貨物生產(chǎn)的納稅人，從事提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，所以選項A、D屬于增值稅一般納稅人。3.答案：ABCD解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備、銷售自己使用過的物品、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等，所以選項A、B、C、D都屬于增值稅免稅項目。4.答案：ABCDE解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)等，所以選項A、B、C、D、E都屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。5.答案：ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅零稅率納稅人、增值稅簡易計稅方法納稅人，所以選項A、B、C、D都屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種稅，所以判斷正確。2.答案：√解析思路：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，所以判斷正確。3.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅稅率為13%，增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%，所以判斷錯誤。4.答案：√解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，所以判斷正確。5.答案：×解析思路：增值稅專用發(fā)票只適用于增值稅一般納稅人使用，所以判斷錯誤。6.答案：×解析思路：增值稅免稅項目是指納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，免征增值稅，所以判斷錯誤。7.答案：√解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的付款日期的當(dāng)天，所以判斷正確。8.答案：√解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，所以判斷正確。9.答案：×解析思路：增值稅專用發(fā)票只適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的情況，所以判斷錯誤。10.答案：×解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人使用，所以判斷錯誤。四、計算題1.答案：0萬元解析思路：根據(jù)增值稅的計算公式，應(yīng)納增值稅稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率，所以應(yīng)納增值稅稅額=120×13%=15.6萬元。但企業(yè)購入原材料時已繳納了17萬元的增值稅，因此實際應(yīng)納增值稅稅額為15.6-17=-1.4萬元，由于增值稅不能為負(fù)，所以應(yīng)納增值稅稅額為0萬元。2.答案：7.8萬元解析思路：銷售設(shè)備時，應(yīng)納增值稅稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率，所以應(yīng)納增值稅稅額=60×13%=7.8萬元。五、簡答題1.答案：增值稅專用發(fā)票的作用包括：（1）作為納稅人銷售貨物、提供加工