2025年稅務師考試稅法二考前押題試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產D.出口貨物2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.小規模納稅人B.一般納稅人C.小型微利企業D.納稅人3.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.稅控發票D.增值稅電子發票4.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出口貨物5.下列各項中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）。A.購買原材料B.購買設備C.購買低值易耗品D.購買自用固定資產6.下列各項中，不屬于增值稅出口退（免）稅政策的是（）。A.退增值稅B.退消費稅C.退關稅D.退營業稅7.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報期限的是（）。A.15天B.1個月C.1個季度D.1年8.下列各項中，不屬于增值稅稅收優惠的是（）。A.稅收減免B.稅收返退C.稅收抵免D.稅收加征9.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是（）。A.注冊地B.經營地C.居住地D.住所地10.下列各項中，不屬于增值稅發票管理的是（）。A.發票領用B.發票開具C.發票保管D.發票認證二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出口貨物E.提供運輸服務2.增值稅的納稅人包括（）。A.小規模納稅人B.一般納稅人C.小型微利企業D.納稅人E.非居民企業3.增值稅專用發票的用途包括（）。A.記載交易信息B.確定稅收負擔C.證明納稅義務D.證明付款義務E.證明合同履行4.增值稅進項稅額的構成包括（）。A.購買原材料的進項稅額B.購買設備的進項稅額C.購買低值易耗品的進項稅額D.購買自用固定資產的進項稅額E.購買勞務的進項稅額5.增值稅出口退（免）稅政策包括（）。A.退增值稅B.退消費稅C.退關稅D.退營業稅E.退資源稅6.增值稅納稅申報期限包括（）。A.15天B.1個月C.1個季度D.1年E.6個月7.增值稅稅收優惠包括（）。A.稅收減免B.稅收返退C.稅收抵免D.稅收加征E.稅收轉嫁8.增值稅納稅地點包括（）。A.注冊地B.經營地C.居住地D.住所地E.合同簽訂地9.增值稅發票管理包括（）。A.發票領用B.發票開具C.發票保管D.發票認證E.發票注銷10.增值稅征收管理包括（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅收優惠D.稅收處罰E.稅收檢查四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人與小規模納稅人在納稅義務和稅收負擔上完全相同。（）2.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）3.增值稅出口退（免）稅只適用于出口企業。（）4.增值稅納稅申報期限可以由納稅人自行選擇。（）5.增值稅稅收優惠適用于所有納稅人。（）6.增值稅納稅地點原則上為納稅人所在地。（）7.增值稅發票丟失后可以重新開具。（）8.增值稅納稅人在發生稅務違法時，可以免除處罰。（）9.增值稅征收管理只涉及稅款征收。（）10.增值稅納稅人有權拒絕稅務機關的檢查。（）五、簡答題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。2.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。3.簡述增值稅出口退（免）稅的基本條件和程序。4.簡述增值稅納稅申報的基本程序。5.簡述增值稅發票管理的主要內容。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅稅收優惠政策對納稅人和社會經濟的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.答案：C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配、出口貨物等，但不包括銷售不動產。2.答案：C解析思路：增值稅納稅人包括小規模納稅人、一般納稅人、小型微利企業和納稅人，不包括小型微利企業。3.答案：A解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于記載交易信息、確定稅收負擔、證明納稅義務的發票，而增值稅普通發票不屬于專用發票。4.答案：D解析思路：增值稅納稅義務發生時間通常包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配等，但不包括出口貨物。5.答案：D解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、設備、低值易耗品等，但不包括購買自用固定資產。6.答案：D解析思路：增值稅出口退（免）稅政策包括退增值稅、退消費稅、退關稅，但不包括退營業稅。7.答案：D解析思路：增值稅納稅申報期限通常為1個月、1個季度或1年，不包括15天。8.答案：D解析思路：增值稅稅收優惠包括稅收減免、稅收返退、稅收抵免，但不包括稅收加征。9.答案：D解析思路：增值稅納稅地點原則上為納稅人所在地，住所地也是納稅地點之一。10.答案：A解析思路：增值稅發票管理包括發票領用、開具、保管、認證等，但不包括發票注銷。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配、出口貨物和提供運輸服務。2.答案：A、B、D、E解析思路：增值稅的納稅人包括小規模納稅人、一般納稅人、納稅人和非居民企業。3.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅專用發票的用途包括記載交易信息、確定稅收負擔、證明納稅義務、證明付款義務和證明合同履行。4.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅進項稅額的構成包括購買原材料的進項稅額、購買設備的進項稅額、購買低值易耗品的進項稅額、購買自用固定資產的進項稅額和購買勞務的進項稅額。5.答案：A、B、C解析思路：增值稅出口退（免）稅政策包括退增值稅、退消費稅和退關稅。6.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅納稅申報期限包括15天、1個月、1個季度和1年。7.答案：A、B、C解析思路：增值稅稅收優惠包括稅收減免、稅收返退和稅收抵免。8.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅納稅地點包括注冊地、經營地、居住地和住所地。9.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發票管理包括發票領用、開具、保管、認證和發票注銷。10.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅收優惠、稅收處罰和稅收檢查。四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人與小規模納稅人在納稅義務和稅收負擔上存在差異，一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。2.答案：√解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，是增值稅一般納稅人特有的發票。3.答案：×解析思路：增值稅出口退（免）稅政策適用于出口企業和其他符合條件的納稅人。4.答案：×解析思路：增值稅納稅申報期限是法定的，納稅人必須按照規定期限申報。5.答案：×解析思路：增值稅稅收優惠通常只適用于符合條件的納稅人。6.答案：√解析思路：增值稅納稅地點原則上為納稅人所在地，但特殊情況除外。7.答案：×解析思路：增值稅發票丟失后，納稅人應按規定程序進行掛失和補辦，不能重新開具。8.答案：×解析思路：增值稅納稅人在發生稅務違法時，應承擔相應的法律責任，不能免除處罰。9.答案：×解析思路：增值稅征收管理涉及納稅申報、稅款征收、稅收優惠、稅收處罰和稅收檢查等多個方面。10.答案：×解析思路：增值稅納稅人有權依法申請稅務機關進行檢查，但不能拒絕稅務機關的合法檢查。五、簡答題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）1.答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅義務和稅收負擔上存在以下區別：-納稅人身份不同：一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。-進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。-稅收優惠政策不同：一般納稅人可以享受部分稅收優惠政策，小規模納稅人享受的稅收優惠政策較少。-發票管理不同：一般納稅人開具增值稅專用發票，小規模納稅人開具增值稅普通發票。2.答案：增值稅專用發票的開具和使用要求包括：-發票內容應真實、準確、完整。-發票開具應按照規定的程序進行。-發票應妥善保管，不得遺失、損毀。-發票應按規定期限報送稅務機關。3.答案：增值稅出口退（免）稅的基本條件和程序包括：-出口企業應具備出口經營權。-出口貨物應符合退（免）稅條件。-出口企業應按規定辦理退（免）稅申報。-稅務機關審核后，按規定辦理退（免）稅。4.答案：增值稅納稅申報的基本程序包括：-納稅人辦理稅務登記。-納稅人按規定期限填寫納稅申報表。-納稅人報送納稅申報表及相關資料。-稅務機關審核后，按規定辦理稅款征收。5.答案：增值稅發票管理的主要內容包括：-發票領用管理：納稅人按規定領用發票。-發票開具管理：納稅人按規定開具發票。-發票保管管理：納稅人妥善保管發票。-發票認證管理：納稅人按規定認證發票。六、論述