小學財務室管理制度一、總則1.目的為加強小學財務室的管理，規范財務行為，保障學校各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本校實際情況，制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于小學財務室全體工作人員及學校各部門涉及財務活動的相關人員。3.基本原則嚴格執行國家財經法規和財務制度，確保財務工作合法合規。堅持勤儉辦學方針，合理編制預算，節約使用資金，提高資金使用效益。實行財務公開，接受群眾監督，確保財務工作透明、公正。建立健全財務內部控制制度，防范財務風險，保障資金安全。二、財務室崗位職責1.財務室主任職責負責財務室的全面工作，組織制定和完善財務管理制度、財務流程，并監督執行。組織編制學校年度預算、決算，審核各項財務收支計劃，確保預算的合理性和準確性。負責財務室人員的工作安排和考核，組織財務人員的業務培訓，提高財務人員的業務水平。協調與財政、稅務、審計等部門的關系，及時了解國家財經政策法規的變化，為學校財務管理提供政策依據。定期向學校領導匯報財務工作情況，提供財務分析報告，為學校決策提供財務支持。2.會計崗位職責按照國家統一的會計制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負責學校固定資產的核算與管理，定期進行清查盤點，確保固定資產的安全與完整。按照稅收法律法規的規定，及時申報繳納各項稅費，做好稅務籌劃工作，合理降低學校稅負。負責整理、裝訂和保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料，確保會計檔案的安全與完整。3.出納崗位職責負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理款項收付。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全與完整。嚴格執行支票使用制度，對支票的簽發、領用進行登記，確保支票使用的合規性。協助會計做好財務報銷工作，對報銷憑證進行初審，確保報銷手續齊全、合規。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。三、財務審批制度1.審批原則堅持“一支筆”審批原則，學校的各項財務支出由校長審批。嚴格執行預算控制，所有支出必須在預算范圍內進行，特殊情況需追加預算的，按規定程序辦理。審批人員應認真審核支出的合理性、合法性和真實性，對不符合規定的支出不予批準。2.審批流程報銷人員填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數等，并簽字確認。將報銷憑證提交給部門負責人審核，部門負責人對報銷事項的真實性、必要性進行審核，并簽字確認。財務人員對報銷憑證進行初審，審核其是否符合財務制度規定，手續是否齊全，金額計算是否正確等。初審無誤后，在報銷憑證上簽字。將報銷憑證提交給校長審批，校長根據審批原則進行審批，簽字同意報銷后，報銷憑證方可生效。出納根據審批后的報銷憑證辦理付款手續。四、預算管理制度1.預算編制學校應根據事業發展規劃和年度工作計劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度預算。預算編制應充分考慮學校的實際情況和發展需求，合理安排各項收入和支出，提高資金使用效益。預算編制程序包括：各部門根據本部門工作任務和事業發展計劃，提出本部門年度預算建議數；財務室對各部門預算建議數進行審核、匯總，提出學校年度預算草案；學校領導班子對預算草案進行審議，報教代會審議通過后，報上級主管部門批準。2.預算執行學校應嚴格執行批準的年度預算，確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應按照預算安排組織實施本部門的工作，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按規定程序辦理。財務室應加強對預算執行情況的監控和分析，定期向學校領導匯報預算執行情況，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.預算調整預算調整應遵循必要性、可行性和合理性原則，不得隨意調整預算。因國家政策調整、事業發展需要等原因確需調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整的原因、項目和金額等；財務室對申請進行審核，并提出審核意見；學校領導班子對審核意見進行審議，報教代會審議通過后，報上級主管部門批準。五、收入管理制度1.收入范圍學校收入主要包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。2.收入管理原則嚴格執行國家有關收入管理的法律法規和政策規定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規性。各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用或坐支。加強對收費項目和標準的管理，嚴格按照物價部門核定的收費項目和標準收費，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或變相收費。3.收入票據管理學校應按照國家有關票據管理的規定，購領、使用和保管財政票據和稅務發票。財務室應指定專人負責票據的管理，建立票據臺賬，詳細記錄票據的購領、使用、結存情況。票據使用人員應按照規定的用途和范圍使用票據，不得轉借、轉讓、代開票據，不得擅自擴大票據使用范圍。票據使用完畢后，應及時交回財務室核銷，確保票據的安全與完整。六、支出管理制度1.支出分類學校支出分為人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出和項目支出等。2.支出審批各項支出應按照財務審批制度的規定進行審批，未經審批的支出不得報銷。支出審批應嚴格把關，確保支出的合理性、合法性和真實性。對不符合規定的支出，審批人員應拒絕批準。3.支出標準學校應按照國家有關規定和學校實際情況，制定各項支出標準，如差旅費標準、會議費標準、招待費標準等。支出標準應明確、具體，便于執行和監督。財務人員應嚴格按照支出標準審核各項支出，對超標準支出不予報銷。4.支出報銷報銷人員應按照規定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證應包括發票、收據、清單、審批單等。財務人員應認真審核報銷憑證，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。報銷憑證經審核無誤后，按照財務審批制度的規定進行審批，審批通過后予以報銷。5.專項資金支出管理專項資金是指學校為完成特定工作任務或事業發展目標，由財政部門或上級主管部門撥入的具有專門用途的資金。專項資金應專款專用，不得挪作他用。財務室應建立專項資金臺賬，對專項資金的收支情況進行單獨核算和管理。專項資金支出應按照項目預算和合同約定進行，嚴格控制支出進度和范圍。項目完成后，應及時進行驗收和決算，并按照規定進行資金結算。七、資產管理制度1.固定資產管理固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。學校應建立健全固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、登記、入賬、使用、保管、維修、處置等環節的管理要求。財務室應按照國家有關規定，對固定資產進行核算和管理，定期與資產管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。資產管理部門應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保固定資產的安全與完整。對清查盤點中發現的問題，應及時查明原因，提出處理意見，并報學校領導批準后進行處理。2.流動資產管理流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。學校應加強對流動資產的管理，建立健全流動資產管理制度，確保流動資產的安全與完整。財務室應按照國家有關規定，對流動資產進行核算和管理，定期與相關部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。學校應加強對現金和銀行存款的管理，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，確保資金安全。對現金和銀行存款應定期進行清查盤點，發現問題及時處理。學校應加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，及時催收應收賬款，減少壞賬損失。對確實無法收回的應收賬款，應按照規定程序進行核銷。學校應加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨的安全與完整。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，提出處理意見，并報學校領導批準后進行處理。八、財務內部控制制度1.內部控制目標保證學校財務活動合法合規，確保財務信息真實完整。防范財務風險，提高資金使用效益。確保學校資產安全，防止資產流失。2.內部控制原則全面性原則。內部控制應涵蓋學校財務活動的全過程，包括預算編制、執行、監督等各個環節。重要性原則。內部控制應關注學校財務活動中的重要事項和高風險領域，確保重點環節得到有效控制。制衡性原則。內部控制應在學校內部建立相互制約、相互監督的機制，確保不同崗位、不同部門之間的工作相互制衡。適應性原則。內部控制應根據學校的實際情況和外部環境的變化，及時進行調整和完善，確保內部控制的有效性。3.內部控制措施不相容職務分離控制。學校應建立不相容職務分離制度，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。如財務審批與執行、會計與出納、資產保管與會計核算等職務應相互分離。授權審批控制。學校應建立授權審批制度，明確各崗位的審批權限和審批程序，確保各項財務支出經過適當的授權審批。會計系統控制。學校應按照國家統一的會計制度，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。財產保護控制。學校應建立財產保護制度，加強對資產的日常管理和維護，定期進行清查盤點，確保資產的安全與完整。預算控制。學校應加強對預算的編制、執行、調整等環節的管理，嚴格執行預算，確保預算的嚴肅性和權威性。運營分析控制。學校應建立運營分析制度，定期對財務活動進行分析和評價，及時發現問題，提出改進措施，提高財務管理水平。績效考評控制。學校應建立績效考評制度，對財務人員和各部門的財務工作進行考核評價，激勵各部門和財務人員積極履行職責，提高工作效率和質量。九、財務監督與檢查制度1.內部監督學校應建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的日常監督和檢查。財務室應定期對學校的財務收支、預算執行、資產管理等情況進行自查，及時發現和糾正存在的問題。學校審計部門應定期對學校的財務工作進行審計，對發現的問題提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。2.外部監督學校應接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，如實提供財務資料，積極配合相關部門的工作。學校應定期向教代會報告財務工作情況，接受教代會的監督。教代會有權對學校的財務工作提出意見和建議，學校應認真研究處理，并及時反饋處理結果。十、財務檔案管理制度1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、稅務申報資料、財務預算、決算資料、財務審計報告、財務管理制度、財務工作文件等。2.檔案整理財務人員應按照檔案管理的要求，對財務檔案進行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。會計憑證應按照記賬憑證的編號順序，連同所附的原始憑證一起裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內容。會計賬簿應按照總賬、明細賬、日記賬等分類整理，裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等內容。財務會計報告應按照月度、季度、年度等分類整理，裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、報告期間、報告種類等內容。3.檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應具備相應的檔案管理知識和技能，確保檔案的安全與完整。財務檔案應存放在專用的檔案柜中，按照檔案類別和年度順序排列存放，便于查找和使用。財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務會計報告等保管期限為永久。4.檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務室負責人批準后，方可查閱。查