盈科公司財務管理制度一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范盈科公司的財務行為，加強財務管理和監督，確保公司財務工作的正常運行，保護公司及股東的合法權益，提高公司的經濟效益和社會效益。2.適用范圍本制度適用于盈科公司及其下屬各部門、分支機構和子公司。3.基本原則合法性原則：公司財務活動應符合國家法律法規和相關政策的規定。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映公司的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。制衡性原則：建立健全財務內部控制體系，實現不相容職務相互分離、相互制約和相互監督。成本效益原則：在財務管理中，力求以最小的投入獲取最大的經濟效益。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司業務發展和管理需要，合理設置內部崗位，明確各崗位的職責權限。2.人員配備財務管理部門應配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業資格證書，其中財務經理應具備中級以上會計專業技術資格或注冊會計師資格。3.人員職責財務經理職責：負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，并組織實施和監督執行。參與公司重大經營決策，提供財務分析和決策支持。負責公司財務預算的編制、執行和控制，定期進行財務預算分析，及時發現問題并提出改進措施。負責公司財務報表的編制和報送，確保財務報表真實、準確、完整。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負責公司財務審計和稅務管理工作，配合內外部審計機構的審計工作，及時繳納各項稅款。負責財務管理部門的團隊建設和人員培訓，提高財務人員的業務素質和工作能力。會計職責：負責公司會計核算工作，按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，進行賬務處理和編制會計憑證。負責公司財務報表的編制和分析工作，及時提供準確的財務信息，為公司決策提供支持。負責公司固定資產、無形資產的核算和管理，定期進行盤點清查，確保資產的安全完整。負責公司稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。負責公司財務檔案的整理和歸檔工作，確保財務檔案的安全和完整。出納職責：負責公司現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。負責公司庫存現金的保管和安全，每日進行現金盤點，確保賬實相符。負責公司銀行存款賬戶的管理，定期進行銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。負責公司票據的購買、保管和使用，嚴格按照票據管理規定進行操作。負責公司財務印章的保管和使用，嚴格按照印章管理規定進行審批和登記。三、財務預算管理1.預算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有經營活動和財務收支，確保預算的完整性。準確性原則：預算編制應基于對市場環境、公司經營狀況的充分分析和預測，力求準確合理。嚴肅性原則：經公司批準的預算具有嚴肅性，各部門應嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年末，財務管理部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司發展戰略和年度經營目標，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并于規定時間內報送財務管理部門。財務管理部門審核匯總：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制公司年度預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議批準：公司管理層對年度預算草案進行審議，根據公司發展戰略和經營目標進行調整和完善，批準后下達各部門執行。3.預算執行與控制分解下達預算指標：公司將年度預算指標分解下達至各部門，明確各部門的預算執行責任。建立預算執行監控機制：財務管理部門定期對各部門預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。嚴格控制預算調整：各部門因特殊原因需要調整預算的，應按照規定程序提出申請，經公司管理層批準后進行調整。4.預算分析與考核定期進行預算分析：財務管理部門定期對公司預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為公司決策提供依據。開展預算考核工作：公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理1.收入范圍界定公司收入包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入等。主營業務收入是指公司在主要經營活動中取得的收入；其他業務收入是指公司在主營業務以外的其他經營活動中取得的收入；營業外收入是指公司發生的與其經營活動無直接關系的各項收入。2.收入確認原則主營業務收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。其他業務收入：在滿足收入確認條件時，按照相關業務的收入確認原則進行確認。營業外收入：在實際發生時予以確認。3.收入核算與管理建立收入臺賬：財務管理部門應建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入核算的準確性和完整性。加強應收賬款管理：公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的日常監控和催收工作，確保應收賬款及時回收，降低壞賬風險。嚴格收入票據管理：公司應按照國家有關票據管理規定，開具和使用合法有效的收入票據，確保收入票據的真實性、完整性和安全性。五、成本費用管理1.成本費用分類成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指直接與產品生產或服務提供相關的成本，如原材料、直接人工等；間接成本是指不能直接歸屬于某一產品或服務的成本，如制造費用、管理費用等。費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。管理費用是指公司為組織和管理經營活動而發生的各項費用；銷售費用是指公司為銷售產品或提供服務而發生的各項費用；財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。2.成本費用控制原則合法性原則：成本費用支出應符合國家法律法規和公司財務管理制度的規定。合理性原則：成本費用支出應合理、必要，與公司經營活動相匹配。效益性原則：在保證公司經營活動正常開展的前提下，努力降低成本費用，提高經濟效益。3.成本費用核算方法成本核算方法：根據公司生產經營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。費用核算方法：按照權責發生制原則，對各項費用進行核算，準確反映公司的成本費用水平。4.成本費用審批流程費用報銷審批流程：員工發生費用支出后，應按照公司規定填寫費用報銷單，附上相關發票等憑證，經部門負責人審核、財務經理審批后，到出納處報銷。重大成本支出審批流程：對于重大成本支出項目，應按照公司規定的項目審批程序進行審批，包括項目可行性研究、預算編制、合同簽訂等環節，經公司管理層批準后實施。5.成本費用分析與控制定期進行成本費用分析：財務管理部門定期對公司成本費用情況進行分析，查找成本費用控制的薄弱環節，提出改進措施。加強成本費用控制措施：公司應建立健全成本費用控制制度，從采購、生產、銷售等各個環節入手，采取有效的控制措施，降低成本費用。六、資金管理1.資金籌集管理制定資金籌集計劃：根據公司發展戰略和經營計劃，制定合理的資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、規模、時間等。選擇合適的資金籌集方式：公司可以通過股權融資、債權融資等方式籌集資金，應根據公司實際情況選擇合適的融資方式。加強資金籌集風險管理：在資金籌集過程中，應充分考慮融資成本、融資風險等因素，加強對融資活動的風險管理。2.資金使用管理建立資金使用審批制度：公司應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限，確保資金使用的合規性和安全性。合理安排資金用途：根據公司經營活動的需要，合理安排資金用途，確保資金用于公司的主營業務和重點項目。加強資金預算管理：將資金預算納入公司全面預算管理體系，嚴格控制資金支出，確保資金預算的執行。3.資金結算管理規范資金結算流程：公司應規范資金結算流程，嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業務，確保資金結算的安全、準確、及時。加強銀行賬戶管理：公司應按照國家有關規定，合理開立和使用銀行賬戶，加強對銀行賬戶的日常管理和監控。防范資金結算風險：加強對資金結算環節的風險防范，如防范票據風險、網絡支付風險等。4.資金內部控制建立資金內部控制制度：公司應建立健全資金內部控制制度，明確資金管理的崗位設置、職責分工和操作流程，實現資金管理的不相容職務相互分離、相互制約和相互監督。加強資金安全管理：采取有效的安全措施，確保資金的安全，如加強對現金、票據、印章等的保管，安裝安全監控設備等。定期進行資金內部審計：公司應定期進行資金內部審計，檢查資金內部控制制度的執行情況，及時發現和糾正存在的問題。七、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。應收賬款：公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的日常監控和催收工作，定期對應收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準備。存貨：公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，定期對存貨進行盤點清查，確保存貨的賬實相符。2.固定資產固定資產定義與分類：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。公司應根據固定資產的性質和使用情況，將固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。固定資產購置與驗收：公司購置固定資產應按照規定的審批程序進行，簽訂購買合同，明確雙方的權利和義務。固定資產購置后，應及時組織驗收，確保固定資產的質量和性能符合要求。固定資產折舊與攤銷：公司應按照國家有關規定，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。對于使用壽命有限的無形資產，應按照直線法進行攤銷。固定資產處置：公司處置固定資產應按照規定的審批程序進行，通過報廢、出售、轉讓等方式處置固定資產。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置固定資產發生的損失應按照規定進行審批和處理。3.無形資產無形資產定義與分類：無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產計價與攤銷：公司取得無形資產應按照實際成本計價，對于使用壽命有限的無形資產，應按照直線法進行攤銷。無形資產處置：公司處置無形資產應按照規定的審批程序進行，通過出售、轉讓等方式處置無形資產。處置無形資產取得的收入應及時入賬，處置無形資產發生的損失應按照規定進行審批和處理。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家有關規定，及時辦理稅務登記手續，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。公司應按照稅法規定的納稅期限和申報方式，按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，公司可以開展稅務籌劃工作，通過合理安排經營活動和財務活動，降低稅務負擔。稅務籌劃方案應經過公司管理層審批，并報稅務機關備案，確保稅務籌劃的合法性和合規性。3.稅務風險管理公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司稅務風險管理情況進行自查自糾，及時發現和解決存在的問題，降低稅務風險。九、財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告編制應做到數據真實、計算準確、內容完整、報送及時，如實反映公司的財務狀況和經營成果。2.財務報告審核與披露財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外披露。公司應按照有關規定，及時、準確地披露財務報告信息，確保投資者和其他利益相關者能夠及時了解公司的財務狀況和經營成果。3.財務分析財務管理部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據。財務分析應采用科學的分析方法，對財務數據進行深入挖掘和分析，揭示公司存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。十、財務監督與檢查1.內部審計監督公司應建立內部審計制度，定期對公司財務狀況、經營成果、內部控制等進行內部審計。內部審計機構應獨立行使審計監督權，不受其他部門和個人的干涉，確保審計工作的公正性和客觀性