生產車間賬務管理制度總則1.目的為了加強生產車間的財務管理，規范車間賬務處理流程，確保財務數據的準確性、及時性和完整性，提高車間運營效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司生產車間的所有賬務管理活動，包括但不限于原材料采購、生產過程核算、產品成本計算、設備折舊計提、費用報銷等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，確保車間賬務處理合法合規。準確性原則：賬務記錄應真實、準確、完整，如實反映車間生產經營活動的實際情況。及時性原則：及時記錄和處理各項經濟業務，不得拖延或積壓，以便為管理決策提供及時有效的財務信息。明晰性原則：賬務處理應清晰明了，便于理解和查詢，各項賬目之間的對應關系應明確無誤。權責發生制原則：按照權責發生制進行會計核算，凡是本期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的收入和費用入賬；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用處理。賬務管理職責分工1.車間會計負責車間日常賬務處理，包括編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。審核車間各項費用報銷單據，確保費用支出合理合規。定期與倉庫核對原材料、半成品、成品的出入庫數量，保證賬實相符。協助車間管理人員進行成本核算和控制，提供成本分析報告。負責整理和保管車間的會計憑證、賬簿、報表等財務資料，確保資料的安全完整。2.車間統計員負責收集、整理和統計車間生產過程中的各項數據，如產量、工時、原材料消耗等。及時準確地記錄生產日報表、月報表等統計報表，為成本核算和生產管理提供數據支持。協助車間會計進行成本核算，提供相關的產量、工時等數據。定期對車間統計數據進行分析，為車間生產決策提供參考依據。3.倉庫管理員負責原材料、半成品、成品的出入庫管理，嚴格執行出入庫手續，確保物資收發準確無誤。建立健全倉庫物資臺賬，詳細記錄物資的收發存情況，并定期與財務部門核對賬目。對倉庫物資進行定期盤點，確保賬實相符，如發現盤盈盤虧情況，應及時查明原因并上報處理。負責倉庫物資的保管和維護，保證物資的安全完好，防止物資損壞、丟失等情況發生。4.車間主任負責車間生產計劃的制定和執行，合理安排生產任務，確保生產順利進行。組織車間人員進行成本控制，采取有效措施降低生產成本，提高生產效益。審核車間各項費用支出，確保費用支出合理合規，并對車間成本核算結果負責。協調車間與其他部門之間的工作關系，確保生產經營活動的順利開展。原材料采購賬務處理1.采購申請車間根據生產計劃和庫存情況，填寫原材料采購申請表，詳細注明所需原材料的名稱、規格、數量、預計采購日期等信息，經車間主任審核后提交給采購部門。2.采購訂單采購部門根據車間提交的采購申請表，與供應商簽訂采購合同或訂單，明確采購價格、交貨日期、付款方式等條款。采購訂單應及時傳遞給財務部門和倉庫管理員。3.驗收入庫原材料到貨后，倉庫管理員按照采購訂單核對物資的名稱、規格、數量、質量等，確認無誤后辦理驗收入庫手續。倉庫管理員應填寫入庫單，注明入庫日期、物資名稱、規格、數量、供應商名稱等信息，并簽字確認。入庫單一式三聯，一聯倉庫留存，一聯交采購部門，一聯交財務部門作為記賬依據。4.賬務處理財務部門根據采購訂單、入庫單及發票等原始憑證進行賬務處理。借記“原材料”科目，貸記“應付賬款”或“銀行存款”等科目。如發票未及時收到，應按照合同價格暫估入賬，待收到發票后再進行調整。生產過程賬務處理1.領料核算車間生產人員根據生產任務需要，填寫領料單，注明領料日期、物資名稱、規格、數量等信息，經車間主任審核后到倉庫領取原材料。倉庫管理員根據領料單發放物資，并在領料單上簽字確認。領料單一式三聯，一聯倉庫留存，一聯交車間統計員，一聯交財務部門作為記賬依據。財務部門根據領料單借記“生產成本直接材料”科目，貸記“原材料”科目。2.工時記錄車間統計員負責記錄每個生產班組和每個生產工序的工時消耗情況。統計員應根據實際工作時間填寫工時記錄單，詳細記錄工人姓名、班組、工序、工作時間等信息。工時記錄單一式三聯，一聯車間留存，一聯交車間主任，一聯交財務部門作為計算人工成本的依據。3.人工成本核算財務部門根據工時記錄單和工資核算表，計算車間生產工人的工資及福利費用。借記“生產成本直接人工”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。同時，按照一定的分配方法將制造費用分配到各個產品成本中。4.制造費用核算制造費用是指車間為組織和管理生產所發生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、水電費、設備維護費等。財務部門應設置制造費用明細賬，對各項制造費用進行明細核算。月末，按照一定的分配標準（如工時、產量等）將制造費用分配到各個產品成本中。借記“生產成本制造費用”科目，貸記“制造費用”相關明細科目。產品成本計算1.成本計算對象以車間生產的各種產品作為成本計算對象，分別計算每種產品的生產成本。2.成本項目產品成本包括直接材料、直接人工和制造費用三個成本項目。3.成本計算方法采用品種法計算產品成本，即按照產品品種歸集生產費用，計算產品成本。對于多步驟生產的產品，可根據實際情況采用逐步結轉分步法或平行結轉分步法。4.成本計算流程收集各項生產費用數據，包括原材料領料單、工時記錄單、工資核算表、制造費用明細賬等。根據上述數據，按照成本計算方法計算每種產品的直接材料、直接人工和制造費用。將直接材料、直接人工和制造費用相加，得出每種產品的生產成本。計算完工產品成本和在產品成本。對于月末有在產品的情況，應采用適當的方法將生產成本在完工產品和在產品之間進行分配。常用的分配方法有約當產量法、定額比例法等。設備折舊賬務處理1.折舊政策根據公司固定資產管理制度，確定車間設備的折舊方法、折舊年限和預計凈殘值率。車間設備一般采用直線法計提折舊。2.折舊計算財務部門按照確定的折舊政策，每月計算車間設備的折舊額。計算公式為：月折舊額=固定資產原值×（1預計凈殘值率）÷折舊年限÷12。3.賬務處理借記“制造費用折舊費”科目，貸記“累計折舊”科目。費用報銷管理1.報銷范圍車間費用報銷范圍包括辦公用品費、差旅費、業務招待費、設備維護費、水電費等與車間生產經營活動相關的費用。2.報銷流程費用發生后，經辦人應及時填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、事由等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。報銷單經部門負責人（車間主任）審核簽字后，提交給財務部門。財務部門對報銷單據進行審核，審核內容包括費用的真實性、合理性、合規性等。如審核通過，財務人員簽字并交由總經理審批。總經理審批通過后，財務部門予以報銷付款。3.報銷標準辦公用品費：根據實際工作需要，合理控制辦公用品的采購和使用，嚴格按照公司辦公用品管理制度執行。差旅費：按照公司差旅費管理辦法規定的標準執行，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。業務招待費：遵循公司業務招待費管理規定，嚴格控制招待費用支出，確保招待活動與業務相關且合理必要。設備維護費：根據設備維護計劃和實際維修情況，合理報銷設備維護費用，確保設備正常運行。水電費：按照實際發生的水電費金額進行報銷，提供相關的繳費憑證。庫存盤點與清查1.盤點計劃倉庫管理員應定期制定庫存盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員等信息。盤點計劃應報車間主任和財務部門備案。2.盤點實施按照盤點計劃，組織相關人員對原材料、半成品、成品進行實地盤點。盤點過程中，應認真核對物資的名稱、規格、數量、質量等，確保賬實相符。盤點人員應在盤點表上簽字確認。3.盤點結果處理如發現賬實不符，應及時查明原因，并填寫盤盈盤虧報告單。盤盈盤虧報告單應注明物資名稱、規格、數量、賬存數、實存數、盤盈盤虧金額及原因等信息。車間主任對盤盈盤虧情況進行審核，提出處理意見。財務部門根據車間主任的審核意見進行賬務處理。對于盤盈的物資，借記“原材料”等科目，貸記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目；對于盤虧的物資，借記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目，貸記“原材料”等科目。待查明原因后，再根據具體情況進行相應的賬務調整。如屬于責任人賠償的，借記“其他應收款[責任人姓名]”科目，貸記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目；如屬于正常損耗或無法查明原因的，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目。財務報表編制與報送1.報表種類車間應定期編制財務報表，包括生產成本明細表、制造費用明細表、產品成本計算表等。2.編制要求財務報表應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的要求進行編制，數據準確、內容完整、報送及時。3.報送流程車間會計在每月末完成財務報表的編制后，應及時報送車間主任審核。車間主任審核無誤后，簽字確認并提交給財務部門。財務部門對車間報送的財務報表進行匯總和分析，編制公司整體財務報表，并按照規定的時間和要求報送上級主管部門和相關部門。財務檔案管理1.檔案范圍車間財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、采購合同、入庫單、領料單、工時記錄單、費用報銷單等與車間賬務管理相關的各類資料。2.檔案整理車間會計應定期對財務檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂，確保檔案整齊有序。3.檔案保管財務檔案應妥善保管在專門的檔案柜中，確保檔案的安全完整。檔案保管期限按照國家有關規定執行，一般會計憑證保管期