股份公司預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)股份公司預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于股份公司總部及各下屬分公司、子公司。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為指引，確保各項預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略相契合。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括收入、成本、費用、投資等各個方面。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、可靠，避免高估或低估。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等過程應(yīng)動員全體員工參與，形成全員預(yù)算的良好氛圍。（四）管理職責(zé)1.預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審議公司年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大預(yù)算事項。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)公司年度預(yù)算的編制工作。審核各部門預(yù)算草案，匯總編制公司年度預(yù)算方案。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)預(yù)算的核算、分析和考核工作。3.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。配合財務(wù)部門做好預(yù)算的審核、匯總等工作。及時向財務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整申請。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.上年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析。3.市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。4.公司內(nèi)部各項業(yè)務(wù)計劃和工作安排。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、投資預(yù)算等。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)說明各項預(yù)算指標(biāo)的計算依據(jù)、增減變動原因及措施等。3.初審預(yù)算草案財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初審，審核預(yù)算草案的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。對不符合要求的預(yù)算草案，及時反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修改。4.匯總平衡預(yù)算草案財務(wù)部門將初審后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案初稿。對公司年度預(yù)算草案初稿進(jìn)行綜合平衡，協(xié)調(diào)各項預(yù)算指標(biāo)之間的關(guān)系，確保預(yù)算草案符合公司整體利益。5.提交預(yù)算管理委員會審議將匯總平衡后的公司年度預(yù)算草案初稿提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。6.修改完善預(yù)算草案根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，財務(wù)部門組織相關(guān)部門對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成公司年度預(yù)算方案。7.審批預(yù)算方案公司年度預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。董事會審批通過的預(yù)算方案即為公司正式年度預(yù)算方案。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目。2.彈性預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量波動較大的項目，根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平編制不同的預(yù)算。3.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度相脫節(jié)，始終保持一定的預(yù)算期跨度，逐期向后滾動編制預(yù)算。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，以零為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期的實際需要及可能，分析費用項目及數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算。三、預(yù)算執(zhí)行（一）分解落實預(yù)算指標(biāo)1.公司年度預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)將各項預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門。2.各部門應(yīng)將本部門預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解落實到各崗位、各責(zé)任人，確保預(yù)算指標(biāo)層層落實。（二）建立預(yù)算執(zhí)行臺賬1.各部門應(yīng)建立本部門預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、實際發(fā)生額、差異情況等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立公司預(yù)算執(zhí)行總臺賬，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總和監(jiān)控。（三）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.對于預(yù)算內(nèi)的支出，應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和支付。3.對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。（四）預(yù)算執(zhí)行分析1.每月末，各部門應(yīng)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報告，報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，提交預(yù)算管理委員會。3.預(yù)算執(zhí)行分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、原因剖析、改進(jìn)措施等內(nèi)容，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行。2.公司戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要相應(yīng)調(diào)整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，對公司預(yù)算產(chǎn)生重大影響。4.其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整條件時，相關(guān)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.審核調(diào)整申請財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的合理性、必要性和可行性。涉及重大預(yù)算調(diào)整的，財務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題論證，并提交預(yù)算管理委員會審議。3.審批調(diào)整申請預(yù)算管理委員會對審核通過的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)預(yù)算管理委員會審批通過后，報公司董事會審批。4.調(diào)整預(yù)算方案董事會審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)審批意見對公司預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。五、預(yù)算監(jiān)控（一）監(jiān)控方式1.定期檢查：預(yù)算管理委員會定期對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。2.專項檢查：針對預(yù)算執(zhí)行中的重點問題或關(guān)鍵環(huán)節(jié)，組織專項檢查，深入分析原因，提出改進(jìn)措施。3.日常監(jiān)控：財務(wù)部門通過預(yù)算執(zhí)行臺賬和財務(wù)報表等方式，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.預(yù)算指標(biāo)完成情況，包括收入、成本、費用、利潤等指標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性，包括支出審批、資金使用等是否符合公司財務(wù)管理制度的規(guī)定。3.預(yù)算執(zhí)行中的異常情況，如超預(yù)算支出、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后等。（三）監(jiān)控反饋1.預(yù)算監(jiān)控部門應(yīng)及時將監(jiān)控結(jié)果反饋給相關(guān)部門和責(zé)任人，要求其對存在的問題進(jìn)行整改。2.相關(guān)部門和責(zé)任人應(yīng)根據(jù)監(jiān)控反饋意見，制定整改措施，并將整改情況及時反饋給預(yù)算監(jiān)控部門。六、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核應(yīng)依據(jù)客觀事實，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，確保公平公正。2.激勵約束原則：通過考核，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵和約束作用。3.全面考核原則：考核應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控等各個環(huán)節(jié)，全面評價預(yù)算管理工作成效。（二）考核主體預(yù)算考核工作由預(yù)算管理委員會組織實施，財務(wù)部門具體負(fù)責(zé)考核指標(biāo)的制定、數(shù)據(jù)收集、計算分析等工作。（三）考核指標(biāo)1.預(yù)算完成率：考核各部門預(yù)算指標(biāo)的完成情況，計算公式為：預(yù)算完成率=實際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。2.預(yù)算準(zhǔn)確率：考核各部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，計算公式為：預(yù)算準(zhǔn)確率=（1|實際完成數(shù)預(yù)算數(shù)|/預(yù)算數(shù)）×100%。3.預(yù)算執(zhí)行差異率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的差異程度，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行差異率=（實際執(zhí)行數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。（四）考核周期預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時間]對上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。（五）考核結(jié)果應(yīng)用1.將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，作為績效獎金發(fā)放、晉升、獎勵等的重要依據(jù)。2.對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進(jìn)行批評和懲罰，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。七、附則（一）解釋權(quán)