2024年河南省虞城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業能力測驗一、常識判斷（共10題，每題1分）1.2024年政府工作報告中提出，今年國內生產總值增長預期目標是（）左右。A.4%B.5%C.6%D.7%答案：B答案分析：2024年政府工作報告提出國內生產總值增長預期目標是5%左右，所以選B。2.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于其特征，選D。3.下列不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D答案分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，不屬于增值稅應稅行為，其他選項均屬于，選D。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅的基本稅率是25%，選C。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%的比例稅率答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選A。6.下列哪項屬于我國的中央稅（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅和個人所得稅為中央與地方共享稅，選C。7.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿，選B。8.國家稅務總局規定的納稅申報方式不包括（）。A.直接申報B.郵寄申報C.電話申報D.數據電文申報答案：C答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等，電話申報不屬于規定方式，選C。9.下列不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.風險性D.違法性答案：D答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性和風險性等特點，違法性不屬于其特點，選D。10.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.未經稅務機關批準，不得拆本使用發票，但可以自行擴大專業發票使用范圍答案：D答案分析：未經稅務機關批準，不得拆本使用發票，也不得自行擴大專業發票使用范圍，D說法錯誤，選D。二、言語理解與表達（共10題，每題1分）1.稅務工作者需要具備（）的專業知識和（）的服務態度，才能更好地為納稅人服務。A.豐富熱情B.充足熱心C.充沛熱烈D.充分熱忱答案：A答案分析：“豐富”常與“知識”搭配，“熱情”常與“服務態度”搭配，其他選項搭配不當，選A。2.隨著稅收政策的不斷（），稅務部門的工作面臨著新的挑戰和機遇。A.變革B.變化C.改革D.改變答案：C答案分析：“改革”側重于對制度、政策等進行改進革新，“稅收政策”用“改革”更合適，選C。3.納稅服務的質量直接（）著納稅人的滿意度和稅法遵從度。A.影響B.感染C.作用D.打動答案：A答案分析：“影響”能體現納稅服務質量與納稅人滿意度和稅法遵從度之間的關聯，其他選項不符合語境，選A。4.下列句子中，沒有語病的一項是（）A.通過這次稅收宣傳活動，使廣大納稅人對稅收政策有了更深入的了解。B.稅務干部要不斷提高自身素質，才能適應日益復雜的稅收工作要求。C.我們一定要發揚和繼承中華民族的優良傳統。D.他的寫作水平明顯改進了。答案：B答案分析：A項“通過……使”造成句子缺少主語；C項應先“繼承”再“發揚”；D項“水平”應是“提高”而非“改進”，選B。5.填入橫線處最恰當的一項是：稅務信息化建設是稅收現代化的（），它能夠提高稅收征管效率，降低稅收成本。A.關鍵B.核心C.重點D.要點答案：A答案分析：“關鍵”強調對事物起決定性作用的因素，稅務信息化建設對稅收現代化起關鍵作用，選A。6.下列詞語中，沒有錯別字的一項是（）A.稅收征繳遵重B.納稅申報按排C.稅務稽查賬目D.發票開據辨論答案：C答案分析：A項“遵重”應為“尊重”；B項“按排”應為“安排”；D項“開據”應為“開具”，“辨論”應為“辯論”，選C。7.對下列句子中加點詞語的理解，正確的一項是：在稅收征管中，要做到應收盡收，堅決杜絕“跑冒滴漏”現象。（“跑冒滴漏”）A.形容水管漏水的現象B.比喻稅收征管中稅款流失的現象C.形容工作中的粗心大意D.表示事情的不順利答案：B答案分析：在稅收征管語境中，“跑冒滴漏”比喻稅款流失現象，選B。8.把下列句子組成語意連貫的一段文字，排序最恰當的一項是（）①稅收是國家財政收入的重要來源②它對于調節經濟、促進社會公平具有重要作用③稅收政策的制定和實施需要綜合考慮各種因素④因此，我們要不斷優化稅收制度，提高稅收征管水平A.①②③④B.②①③④C.③①②④D.④①②③答案：A答案分析：①引出稅收是財政收入重要來源，②說明稅收作用，③指出政策制定要考慮因素，④得出要優化制度和提高征管水平的結論，順序為①②③④，選A。9.閱讀以下文段，回答問題：“納稅服務是稅務部門的重要職責，良好的納稅服務能夠增強納稅人的滿意度和稅法遵從度。”從這段文字中可以看出，納稅服務的目的是（）A.提高稅務部門的工作效率B.增強納稅人的滿意度和稅法遵從度C.增加國家財政收入D.提升稅務干部的素質答案：B答案分析：文段明確指出良好納稅服務能增強納稅人滿意度和稅法遵從度，這就是納稅服務目的，選B。10.下列詞語中，與“稅收優惠”意思最接近的是（）A.稅收減免B.稅收征管C.稅收申報D.稅收稽查答案：A答案分析：“稅收減免”和“稅收優惠”都涉及對納稅人在稅收方面的有利政策，意思接近，選A。三、數量關系（共5題，每題1分）1.某企業去年繳納增值稅100萬元，今年增值稅稅率下調2%，銷售額不變的情況下，今年比去年少繳納增值稅20萬元，問去年該企業的銷售額是（）萬元。A.800B.900C.1000D.1100答案：C答案分析：設去年稅率為x，銷售額為y，則100=xy，今年稅率為(x-2%)，今年繳納增值稅為100-20=80萬元，即80=y(x-2%)，將100=xy代入80=y(x-2%)可得80=100-0.02y，解得y=1000，選C。2.某稅務部門對100戶企業進行稅收檢查，發現有30戶企業存在偷稅漏稅行為，現從這100戶企業中隨機抽取2戶進行復查，問至少有1戶存在偷稅漏稅行為的概率是（）A.0.48B.0.52C.0.6D.0.7答案：B答案分析：先求沒有一戶存在偷稅漏稅行為的概率，從70戶無問題企業中選2戶的組合數除以從100戶中選2戶的組合數，即(C_{70}^2/C_{100}^2=frac{70times69}{100times99}=frac{483}{990})，那么至少有1戶存在偷稅漏稅行為的概率為(1-frac{483}{990}=0.52)，選B。3.某企業按10%的稅率繳納企業所得稅后，還剩利潤90萬元，問該企業的利潤總額是（）萬元。A.100B.110C.120D.130答案：A答案分析：設利潤總額為x萬元，(x(1-10%)=90)，解得x=100，選A。4.某稅務機關計劃在一周內對5個企業進行納稅評估，每天只能評估一個企業，問共有（）種不同的評估安排方案。A.120B.240C.360D.720答案：A答案分析：這是一個排列問題，(A_{5}^5=5!=120)種，選A。5.某企業增值稅進項稅額為50萬元，銷項稅額為80萬元，該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.20B.30C.40D.50答案：B答案分析：應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=80-50=30萬元，選B。四、判斷推理（共10題，每題1分）1.所有稅務干部都要學習稅收政策，小李是稅務干部，所以小李要學習稅收政策。這是一個（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.因果答案：B答案分析：從一般（所有稅務干部要學稅收政策）推到個別（小李要學稅收政策），屬于演繹推理，選B。2.以下推理形式與“如果企業偷稅漏稅，那么就會受到處罰。某企業受到了處罰，所以該企業偷稅漏稅了。”相同的是（）A.如果下雨，地面就會濕。地面濕了，所以下雨了。B.如果努力學習，成績就會提高。小明成績提高了，所以小明努力學習了。C.如果物體受熱，體積就會膨脹。某物體體積膨脹了，所以該物體受熱了。D.以上都是答案：D答案分析：題干推理形式是“肯后推肯前”，ABC選項推理形式均與之相同，選D。3.下列選項中，與“稅收：財政收入”邏輯關系一致的是（）A.工資：勞動收入B.國債：財政支出C.罰款：非稅收入D.利潤：企業收入答案：A答案分析：稅收是財政收入的一種，工資是勞動收入的一種，邏輯關系一致，選A。4.某稅務部門有甲、乙、丙、丁四名干部，已知甲比乙年輕，丙比丁年長，丁比甲年長。則四人中年齡最大的是（）A.甲B.乙C.丙D.丁答案：C答案分析：根據條件可得年齡順序為丙＞丁＞甲，且甲比乙年輕，所以丙年齡最大，選C。5.以下能削弱“提高稅收征管力度可以增加稅收收入”這一觀點的是（）A.某地區提高稅收征管力度后，稅收收入明顯增加B.某地區稅收征管力度一直很高，但稅收收入增長緩慢C.稅收收入的增加還受到經濟發展水平等多種因素影響D.提高稅收征管力度需要投入大量的人力物力答案：B答案分析：B選項指出征管力度高但收入增長緩慢，說明提高征管力度不一定能增加稅收收入，削弱了觀點，選B。6.請從所給的四個選項中，選擇最合適的一個填入問號處，使之呈現一定的規律性：“稅收、企業所得稅、增值稅”，“政策、產業政策、（）”A.貨幣政策B.財政政策C.稅收政策D.貿易政策答案：C答案分析：企業所得稅和增值稅是稅收的具體種類，產業政策和稅收政策是政策的具體種類，選C。7.某企業要么繳納增值稅，要么繳納消費稅，已知該企業繳納了增值稅，那么可以推出（）A.該企業也繳納了消費稅B.該企業沒有繳納消費稅C.該企業可能繳納了消費稅D.無法確定該企業是否繳納消費稅答案：B答案分析：“要么……要么……”為不相容選言命題，已知繳納了增值稅，根據規則就不能繳納消費稅，選B。8.以下屬于歸納推理的是（）A.所有金屬都能導電，銅是金屬，所以銅能導電B.金能導電，銀能導電，銅能導電，鐵能導電，所以所有金屬都能導電C.若a=b，b=c，則a=cD.如果下雨，地面就會濕，地面濕了，所以下雨了答案：B答案分析：B選項從部分金屬能導電歸納出所有金屬能導電，屬于歸納推理，A是演繹推理，C是邏輯推理規則，D是錯誤的演繹推理，選B。9.某稅務機關有三個科室，A科室人數比B科室少，C科室人數比B科室多，那么三個科室人數從多到少的順序是（）A.A、B、CB.C、B、AC.B、A、CD.B、C、A答案：B答案分析：由條件可知C＞B，B＞A，所以順序為C、B、A，選B。10.某企業的納稅信用等級分為A、B、C、D四級，已知該企業不是A級，也不是D級，且等級高于C級，那么該企業的納稅信用等級是（）A.A級B.B級C.C級D.D級答案：B答案分析：不是A級和D級，且高于C級，所以是B級，選B。五、資料分析（共5題，每題1分）根據以下資料，回答1-5題。某地區2023年不同行業稅收收入情況如下表所示：|行業|稅收收入（萬元）|同比增長率||----|----|----||制造業|5000|10%||服務業|3000|15%||建筑業|2000|-5%||金融業|4000|20%|1.2023年該地區四個行業的稅收總收入是（）萬元。A.12000B.13000C.14000D.15000答案：B答案分析：稅收總收入為(5000+3000+2000+4000=13000)萬元，選B。2.2022年制造業的稅收收入是（）萬元。A.4000B.4500C.4545.45D.4600答案：C答案分析：設2022年制造業稅收收入為x萬元，(x(1+10%)=5000)，解得(x=frac{5000}{1.1}approx4545.45)萬元，選C。3.2023年同比增長最多的行業是（）A.制造業B.服務業C.建筑業D.金融業答案：D答案分析：制造業增長(5000-frac{5000}{1.1}approx454.55)萬元，服務業增長(3000-frac{3000}{1.15}approx391.3)萬元，建筑業是負增長，金融業增長(4000-frac{4000}{1.2}approx666.67)萬元，增長最多的是金融業，選D。4.2023年服務業稅收收入占四個行業稅收總收入的比重是（）A.20%B.23.08%C.25%D.30%答案：B答案分析：比重為(frac{3000}{13000}approx23.08%)，選B。5.若2024年金融業稅收收入按照2023年的同比增長率增長，那么2024年金融業稅收收入預計為（）萬元。A.4800B.5000C.5200D.5400答案：A答案分析：2024年金融業稅收收入預計為(4000times(1+20%)=4800)萬元，選A。第二部分：專業知識測驗一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天答案：D答案分析：委托加工應稅消費品，納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天，不是支付加工費當天，選D。2.土地增值稅的計稅依據是（）A.轉讓房地產取得的收入額B.轉讓房地產取得的增值額C.轉讓房地產取得的利潤額D.轉讓房地產取得的銷售額答案：B答案分析：土地增值稅計稅依據是轉讓房地產取得的增值額，選B。3.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：人造石油不屬于資源稅征稅范圍，原油、天然氣、煤炭屬于，選D。4.房產稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A答案分析：房產稅從價計征稅率是1.2%，從租計征稅率是12%（個人出租住房4%），選A。5.印花稅的納稅方法不包括（）A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳，選D。6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）A.車輛購置稅實行一次征收制度B.車輛購置稅的稅率為10%C.購買自用應稅車輛的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款D.以上說法都正確答案：D答案分析：車輛購置稅實行一次征收，稅率10%，購買自用應稅車輛計稅價格不包括增值稅稅款，ABC都正確，選D。7.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分，準予扣除，選B。8.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B答案分析：A是強制執行措施，B是稅收保全措施，C是強制執行措施，D是對欠稅的處理，選B。9.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：申請人應在知道具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，選C。10.下列關于國際稅收的說法，錯誤的是（）A.國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力而形成的征納關系中，所發生的國家之間的稅收分配關系B.國際稅收協定的主要目的是避免國際雙重征稅和防止國際偷漏稅C.國際稅收的征稅主體是跨國納稅人D.國際稅收涉及的納稅人是跨國納稅人答案：C答案分析：國際稅收的征稅主體是國家，不是跨國納稅人，C說法錯誤，選C。二、多項選擇題（共5題，每題2分）1.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農業生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備答案：ABCD答案分析：ABCD選項均屬于增值稅免稅項目。2.企業所得稅中，不得在稅前扣除的項目有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD答案分析：ABCD選項都不得在企業所得稅稅前扣除。3.稅收征管的主要環節包括（）A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收和稅務檢查等，ABCD全選。4.下列關于發票開具的說法，正確的有（）A.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章B.任何單位和個人不得虛開發票C.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具D.開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明答案：ABCD答案分析：ABCD關于發票開具的說法均正確。5.稅務行政訴訟的受案范圍包括（）A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不予依法辦理或者答復的行為答案：ABCD答案分析：ABCD都屬于稅務行政訴訟受案范圍。三、判斷題（共5題，每題1分）1.小規模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）答案：錯誤答案分析：小規模納稅人征收率一般是3%，但還有5%等特殊情況，如銷售不動產等。2.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入屬于免稅項目。3.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行審核屬于稅務檢查。（）答案：錯誤答案分析：對納稅申報資料審核屬于納稅申報管理環節，不屬于稅務檢查。4.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：合理工資、薪金支出可全額扣除。5.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，與偷稅漏稅有本質區別。四、簡答題（共2題，每題5分）1.簡述稅收的職能。答案