2024年遼寧省法庫縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測驗一、常識判斷（共10題，每題1分）1.稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財政收入所形成的一種特殊（）關(guān)系。A.分配B.交換C.流通D.消費(fèi)答案：A分析：稅收是國家參與國民收入分配的一種方式，通過征稅將一部分社會產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)移到國家手中，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：《征管法》規(guī)定從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)設(shè)置賬簿，這個時間是15日。3.2024年政府工作報告提出要繼續(xù)實(shí)施積極的財政政策，下列不屬于積極財政政策措施的是（）。A.減少稅收，降低稅率，擴(kuò)大減免稅范圍B.增加財政補(bǔ)貼C.減少國債發(fā)行D.擴(kuò)大財政支出答案：C分析：積極財政政策是通過增加政府支出和減少稅收來刺激經(jīng)濟(jì)。減少國債發(fā)行會使政府籌集資金減少，屬于緊縮性財政政策措施。4.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.化妝品B.圖書C.手機(jī)D.高檔手表答案：B分析：圖書適用9%的增值稅稅率，化妝品、手機(jī)、高檔手表適用13%稅率。5.法庫縣是著名的（）之鄉(xiāng)。A.陶瓷B.葡萄C.草莓D.以上都是答案：D分析：法庫縣是中國陶瓷之鄉(xiāng)、中國葡萄之鄉(xiāng)、中國草莓之鄉(xiāng)。6.下列關(guān)于稅收法定原則的表述，錯誤的是（）。A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心B.稅收法定原則包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則C.稅收要件法定原則要求有關(guān)納稅人、課稅對象、課稅標(biāo)準(zhǔn)等稅收要件必須以法律形式作出規(guī)定D.稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)情況自行決定征稅方式和征收額度答案：D分析：稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序。7.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。8.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)，不屬于征管環(huán)節(jié)。9.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。10.法庫縣所在的遼寧省簡稱是（）。A.遼B.吉C.黑D.冀答案：A分析：遼寧省簡稱遼，吉林簡稱吉，黑龍江簡稱黑，河北簡稱冀。二、言語理解與表達(dá)（共10題，每題1分）1.隨著稅收制度的不斷改革和完善，稅務(wù)干部需要不斷（）自己的專業(yè)知識和技能，以適應(yīng)新時代稅收工作的要求。A.增加B.增強(qiáng)C.增長D.提高答案：D分析：“提高”常與“知識”“技能”搭配，“增加”一般與數(shù)量等搭配，“增強(qiáng)”多與“能力”“意識”等搭配，“增長”側(cè)重于數(shù)量、程度的增長。2.稅收宣傳工作要做到（），讓納稅人真正理解稅收政策，提高納稅遵從度。A.深入淺出B.深文奧義C.隱晦曲折D.不可捉摸答案：A分析：“深入淺出”指講話或文章的內(nèi)容深刻，語言文字卻淺顯易懂，符合稅收宣傳讓納稅人理解政策的要求。“深文奧義”指文辭、言語艱深，含義晦澀；“隱晦曲折”指寫文章或說話時用隱隱約約、轉(zhuǎn)彎抹角的方式來表達(dá)某種思想；“不可捉摸”指對人或事物無法猜測和估量。3.稅務(wù)部門在處理涉稅案件時，要（），嚴(yán)格按照法律法規(guī)辦事。A.大公無私B.鐵面無私C.公正無私D.克己奉公答案：B分析：“鐵面無私”形容公正嚴(yán)明，不怕權(quán)勢，不講情面，更符合稅務(wù)部門處理案件嚴(yán)格執(zhí)法的語境。“大公無私”強(qiáng)調(diào)一心為公；“公正無私”側(cè)重于公平正義；“克己奉公”指克制自己的私心，一心為大家奉獻(xiàn)。4.下列句子中，沒有語病的一項是（）。A.通過這次稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使我對稅收政策有了更深入的理解。B.稅務(wù)干部要不斷提高服務(wù)意識，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。C.我們一定要認(rèn)真克服并善于發(fā)現(xiàn)工作中的問題。D.法庫縣國稅局近年來取得了顯著的工作成就，這是大家有目共睹的事實(shí)。答案：D分析：A項缺少主語，應(yīng)刪去“通過”或“使”；B項“改進(jìn)”與“質(zhì)量”搭配不當(dāng)，應(yīng)是“提高服務(wù)質(zhì)量”；C項語序不當(dāng)，應(yīng)先“發(fā)現(xiàn)”問題再“克服”問題。5.把下列句子組成語意連貫的語段，排序最恰當(dāng)?shù)囊豁検牵ǎ＂俣愂帐菄邑斦杖氲闹匾獊碓储谒鼘τ诒Ｕ蠂衣毮艿膶?shí)現(xiàn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具有重要作用③因此，加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率至關(guān)重要④同時，稅收政策也可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會公平⑤稅收征管工作的好壞直接關(guān)系到國家財政收入的穩(wěn)定增長A.①②④⑤③B.①⑤③②④C.⑤①②④③D.⑤③①②④答案：A分析：①引出稅收的話題，②承接①說明稅收的作用，④“同時”進(jìn)一步說明稅收的其他作用，⑤強(qiáng)調(diào)稅收征管工作的重要性，③得出加強(qiáng)稅收征管的結(jié)論。6.對下面句子中“稅收杠桿”一詞理解正確的一項是（）。稅收杠桿是國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種手段，通過調(diào)整稅收政策，影響納稅人的經(jīng)濟(jì)利益，從而引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動朝著國家預(yù)期的方向發(fā)展。A.稅收杠桿就是稅收政策B.稅收杠桿是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的工具C.稅收杠桿只能影響納稅人的經(jīng)濟(jì)利益D.稅收杠桿不能引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動的方向答案：B分析：根據(jù)句子描述，稅收杠桿是國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段，也就是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的工具。A項稅收杠桿不僅僅是稅收政策；C項表述片面，它還能引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動方向；D項與原文不符。7.閱讀下面一段文字，概括其主要內(nèi)容。近年來，法庫縣國稅局積極推進(jìn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，優(yōu)化納稅服務(wù)流程，提高稅收征管效率。通過建立數(shù)字化稅收征管平臺，實(shí)現(xiàn)了納稅申報、稅款繳納等業(yè)務(wù)的線上辦理，方便了納稅人，同時也加強(qiáng)了對稅收數(shù)據(jù)的分析和管理，有效防范了稅收風(fēng)險。A.法庫縣國稅局推進(jìn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景B.法庫縣國稅局推進(jìn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的措施和成效C.法庫縣國稅局利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段的原因D.法庫縣國稅局建立數(shù)字化稅收征管平臺的意義答案：B分析：文段主要講述了法庫縣國稅局推進(jìn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型采取的措施（利用技術(shù)手段、建立平臺等）以及取得的成效（方便納稅人、防范稅收風(fēng)險等）。8.下列詞語中，與“稅收籌劃”意思最相近的是（）。A.稅收規(guī)避B.稅收策劃C.稅收逃避D.稅收偷逃答案：B分析：“稅收籌劃”和“稅收策劃”意思相近，都強(qiáng)調(diào)在合法合規(guī)的前提下對稅收事務(wù)進(jìn)行規(guī)劃。“稅收規(guī)避”“稅收逃避”“稅收偷逃”都帶有不合法或不正當(dāng)?shù)囊馕丁?.稅務(wù)干部在與納稅人溝通時，語言要（），避免使用過于專業(yè)和生僻的詞匯。A.通俗易懂B.高深莫測C.咬文嚼字D.文縐縐答案：A分析：“通俗易懂”符合與納稅人溝通時語言的要求，讓納稅人容易理解。“高深莫測”“文縐縐”不符合溝通的要求，“咬文嚼字”也不合適。10.下列句子中，表達(dá)得體的一項是（）。A.你好，我是法庫縣國稅局的工作人員，今天來打擾你，想了解一下你的納稅情況。B.你們企業(yè)的納稅申報有問題，必須馬上改正，不然有你好看的。C.我跟你說，你們的稅收政策理解有誤，趕緊重新申報。D.喂，你們公司怎么回事，納稅申報都不按時交，太不像話了。答案：A分析：A項表達(dá)禮貌、得體；B項“有你好看的”語氣強(qiáng)硬不恰當(dāng)；C項語氣生硬；D項“喂”“太不像話了”等表述不禮貌。三、數(shù)量關(guān)系（共5題，每題1分）1.某企業(yè)去年的應(yīng)納稅所得額為200萬元，今年比去年增長了20%，則今年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.220B.240C.260D.280答案：B分析：今年應(yīng)納稅所得額=去年應(yīng)納稅所得額×（1+增長率）=200×（1+20%）=240（萬元）。2.某商場1-3月的銷售額分別為100萬元、120萬元、130萬元，該商場第一季度的平均月銷售額為（）萬元。A.110B.115C.120D.125答案：B分析：第一季度平均月銷售額=（100+120+130）÷3=115（萬元）。3.某企業(yè)按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅，今年繳納的企業(yè)所得稅為30萬元，則該企業(yè)今年的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.200B.250C.300D.350答案：C分析：應(yīng)納稅所得額=企業(yè)所得稅÷稅率=30÷10%=300（萬元）。4.某商品原價為100元，先提價20%，再降價20%，則該商品現(xiàn)在的價格為（）元。A.96B.100C.104D.120答案：A分析：提價20%后價格為100×（1+20%）=120元，再降價20%后價格為120×（1-20%）=96元。5.甲、乙兩人同時從A、B兩地相向而行，甲的速度為每小時6千米，乙的速度為每小時4千米，兩人相遇時距離中點(diǎn)3千米，則A、B兩地的距離為（）千米。A.30B.25C.20D.15答案：A分析：甲比乙速度快，相遇時甲過了中點(diǎn)3千米，乙距離中點(diǎn)3千米，所以甲比乙多走了6千米。兩人的速度差為6-4=2千米/小時，相遇時間為6÷2=3小時。A、B兩地距離=（6+4）×3=30千米。四、判斷推理（共10題，每題1分）1.稅收征管：稅務(wù)稽查。下列選項中與題干邏輯關(guān)系最為相似的是（）。A.市場監(jiān)管：質(zhì)量檢查B.企業(yè)管理：財務(wù)管理C.交通管理：車輛年檢D.環(huán)境保護(hù)：污染治理答案：A分析：“稅務(wù)稽查”是“稅收征管”的一部分，“質(zhì)量檢查”是“市場監(jiān)管”的一部分，邏輯關(guān)系相似。B項“財務(wù)管理”是“企業(yè)管理”的一個方面，但與題干邏輯關(guān)系的緊密程度不如A項；C項“車輛年檢”是“交通管理”的一種具體措施；D項“污染治理”是“環(huán)境保護(hù)”的重要內(nèi)容，但邏輯關(guān)系與題干有差異。2.所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)，甲企業(yè)是依法納稅的企業(yè)，所以甲企業(yè)是誠信企業(yè)。以下哪項推理與上述推理結(jié)構(gòu)最為相似？（）A.所有的公務(wù)員都要遵守紀(jì)律，小張是公務(wù)員，所以小張要遵守紀(jì)律。B.所有的醫(yī)生都有醫(yī)學(xué)學(xué)位，小李有醫(yī)學(xué)學(xué)位，所以小李是醫(yī)生。C.所有的大學(xué)生都要學(xué)習(xí)英語，小王學(xué)習(xí)英語，所以小王是大學(xué)生。D.所有的運(yùn)動員都有良好的身體素質(zhì)，小趙有良好的身體素質(zhì)，所以小趙是運(yùn)動員。答案：A分析：題干的推理形式是：所有A是B，C是A，所以C是B。A項推理形式與之相同；B、C、D項都是“所有A是B，C是B，所以C是A”的推理形式，與題干不同。3.以下是關(guān)于稅收政策的幾個陳述：陳述1：如果提高增值稅稅率，那么企業(yè)成本會增加。陳述2：只有企業(yè)成本增加，企業(yè)利潤才會減少。陳述3：企業(yè)利潤沒有減少。由此可以推出（）。A.沒有提高增值稅稅率B.提高了增值稅稅率C.企業(yè)成本沒有增加D.無法確定是否提高了增值稅稅率答案：D分析：由陳述2可知企業(yè)利潤減少→企業(yè)成本增加，陳述3企業(yè)利潤沒有減少，否前推不出必然結(jié)論，所以無法確定企業(yè)成本是否增加。再看陳述1，提高增值稅稅率→企業(yè)成本增加，由于無法確定企業(yè)成本情況，所以也無法確定是否提高了增值稅稅率。4.某國稅局有三個科室，A科室的人數(shù)比B科室多，C科室的人數(shù)比B科室少。由此可以推出（）。A.A科室的人數(shù)比C科室多B.A科室的人數(shù)比C科室少C.A科室的人數(shù)和C科室一樣多D.無法確定A科室和C科室人數(shù)的多少答案：A分析：根據(jù)題意可得A＞B，B＞C，所以A＞C，即A科室的人數(shù)比C科室多。5.請從所給的四個選項中，選擇最合適的一個填入問號處，使之呈現(xiàn)一定的規(guī)律性（本題雖不考圖形題，但邏輯推理中類似找規(guī)律的題目思路可借鑒）。（假設(shè)這里是文字規(guī)律）：稅收、稅務(wù)、稅法、（）A.稅制B.稅目C.稅率D.稅額答案：A分析：“稅收”“稅務(wù)”“稅法”都圍繞稅收領(lǐng)域的宏觀概念，“稅制”也是宏觀的稅收制度方面的概念，“稅目”“稅率”“稅額”是具體的稅收要素。6.甲、乙、丙三人對某企業(yè)的納稅情況進(jìn)行預(yù)測。甲說：“該企業(yè)今年會按時納稅。”乙說：“該企業(yè)今年不會按時納稅。”丙說：“該企業(yè)明年會按時納稅。”已知三人中只有一人的預(yù)測是正確的，那么以下判斷正確的是（）。A.甲的預(yù)測正確B.乙的預(yù)測正確C.丙的預(yù)測正確D.無法確定誰的預(yù)測正確答案：B分析：甲和乙的說法相互矛盾，必有一真一假。因為三人中只有一人預(yù)測正確，所以丙的說法一定錯誤，即該企業(yè)明年不會按時納稅。由此可推出乙的預(yù)測正確。7.以下關(guān)于稅收分類的判斷，正確的是（）。A.消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅B.增值稅屬于所得稅，印花稅屬于行為稅C.資源稅屬于流轉(zhuǎn)稅，車船稅屬于財產(chǎn)稅D.土地增值稅屬于所得稅，契稅屬于行為稅答案：A分析：消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，A正確；增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，B錯誤；資源稅不屬于流轉(zhuǎn)稅，C錯誤；土地增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，契稅屬于財產(chǎn)稅，D錯誤。8.某稅務(wù)機(jī)關(guān)對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行分類管理，將企業(yè)分為大型企業(yè)、中型企業(yè)和小型企業(yè)。已知大型企業(yè)的納稅額占總納稅額的60%，中型企業(yè)的納稅額占總納稅額的30%，小型企業(yè)的納稅額占總納稅額的10%。從該轄區(qū)內(nèi)隨機(jī)抽取一家企業(yè)，抽到大型企業(yè)的概率是（）。A.0.1B.0.3C.0.6D.無法確定答案：C分析：因為大型企業(yè)納稅額占總納稅額的比例為60%，在沒有其他條件影響的情況下，隨機(jī)抽取一家企業(yè)，抽到大型企業(yè)的概率就是其納稅額占比0.6。9.下列推理正確的是（）。A.有些稅務(wù)干部是黨員，所以有些黨員是稅務(wù)干部。B.所有稅務(wù)干部都要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，所以有些要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識的不是稅務(wù)干部。C.有些納稅人是企業(yè)，所以有些企業(yè)不是納稅人。D.所有稅收政策都是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，所以為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的都是稅收政策。答案：A分析：“有些A是B”可以推出“有些B是A”，所以“有些稅務(wù)干部是黨員”能推出“有些黨員是稅務(wù)干部”；B項“所有稅務(wù)干部都要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識”只能推出“有些要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識的是稅務(wù)干部”；C項“有些納稅人是企業(yè)”不能推出“有些企業(yè)不是納稅人”；D項“所有稅收政策都是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展”不能推出“為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的都是稅收政策”。10.一個稅務(wù)團(tuán)隊有5名成員，要從這5名成員中選出3人去參加培訓(xùn)，有（）種不同的選法。A.10B.15C.20D.25答案：A分析：這是一個組合問題，從5個元素中選3個的組合數(shù)為$C_{5}^3=frac{5!}{3!(5-3)!}=frac{5×4×3!}{3!×2×1}=10$種。第二部分：專業(yè)知識（共15題，每題2分）1.簡述稅收的特征。答案：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個特征。分析：強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁；無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在計稅方法上有何不同？答案：增值稅一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，其中銷項稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項稅額是購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項稅額。分析：一般納稅人計稅相對復(fù)雜，需要核算銷項和進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人計稅簡單，按征收率計算應(yīng)納稅額，不涉及進(jìn)項抵扣。3.企業(yè)所得稅中，哪些支出不得在稅前扣除？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）與取得收入無關(guān)的其他支出。分析：這些支出不符合企業(yè)所得稅稅前扣除的原則，要么是對投資者的分配，要么是違法違規(guī)產(chǎn)生的支出，要么是與企業(yè)取得收入無直接關(guān)聯(lián)的支出等。4.簡述個人所得稅綜合所得的范圍及稅率。答案：綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。分析：將這四項所得納入綜合所得按統(tǒng)一稅率計算納稅，體現(xiàn)了稅收公平原則，超額累進(jìn)稅率能更好地調(diào)節(jié)收入分配。5.什么是稅收保全措施？稅收保全措施有哪些形式？答案：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。形式包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。分析：稅收保全措施是為了保障國家稅收安全，防止納稅人逃避納稅義務(wù)，通過凍結(jié)存款和扣押查封財產(chǎn)等方式確保稅款征收。6.請說明消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括：（1）生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時納稅；（2）委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款；（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報關(guān)進(jìn)口時納稅；（4）零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；（5）批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。分析：不同應(yīng)稅消費(fèi)品在不同環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，是為了便于稅收征管和合理調(diào)節(jié)消費(fèi)行為。7.簡述稅收征管的主要流程。答案：稅收征管主要流程包括：（1）稅務(wù)登記，包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等，是納稅人納入稅務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)；（2）納稅申報，納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告；（3）稅款征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法將納稅人應(yīng)納稅款組織征收入庫；（4）稅務(wù)檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；（5）法律責(zé)任，對納稅人、扣繳義務(wù)人等違反稅收法律法規(guī)的行為依法追究責(zé)任。分析：這些流程相互關(guān)聯(lián)，構(gòu)成了完整的稅收征管體系，確保稅收工作的順利開展和國家稅收收入的實(shí)現(xiàn)。8.分析稅收政策對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。答案：（1）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，對新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可降低其生產(chǎn)成本，鼓勵投資和發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級；對高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)提高稅率，增加其成本，抑制其發(fā)展，引導(dǎo)資源向更高效、環(huán)保的產(chǎn)業(yè)流動。（2）區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，對經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，吸引投資和人才，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。（3）消費(fèi)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，通過對不同消費(fèi)品設(shè)置不同稅率，引導(dǎo)消費(fèi)者消費(fèi)行為，如對奢侈品征高稅，對生活必需品征低稅。分析：稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，通過調(diào)整稅收負(fù)擔(dān)影響經(jīng)濟(jì)主體的行為，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整。9.簡述印花稅的征稅范圍。答案：印花稅的征稅范圍包括：（1）合同類，如購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同等；（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，包括財產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)；（3）營業(yè)賬簿，包括記載資金的賬簿和其他賬簿；（4）權(quán)利、許可證照，如房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照等；（5）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。分析：印花稅對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅，涵蓋了多種經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的憑證。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在企業(yè)所得稅稅前扣除有哪些規(guī)定？答案：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。分析：這樣的規(guī)定既鼓勵企業(yè)進(jìn)行公益性捐贈，又合理限制了扣除額度，保障了國家稅收收入。11.簡述土地增值稅的計算步驟。答案：（1）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。（2）確定扣除項目金額，包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。（3）計算增值額，增值額=轉(zhuǎn)讓房地