2024年河南省夏邑縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.再分配D.稅收分配答案：C分析：稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式，本質(zhì)上是一種再分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B分析：消費(fèi)稅屬于中央稅；增值稅是中央與地方共享稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅一般也是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：目前小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率通常為3%，部分特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.以下屬于稅收保全措施的是（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：A選項(xiàng)是強(qiáng)制執(zhí)行措施；C選項(xiàng)也是強(qiáng)制執(zhí)行措施；D選項(xiàng)加收滯納金不屬于稅收保全措施。稅收保全措施包括書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的，在（）年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查。A.1B.2C.3D.5答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的納稅人，一般在3年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查。8.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬(wàn)元）。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延期繳納，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。如果用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。11.下列行為中，屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某企業(yè)將外購(gòu)的鋼材用于建造廠房C.某企業(yè)將外購(gòu)的電視機(jī)用于職工福利D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的飲料用于個(gè)人消費(fèi)答案：A分析：A選項(xiàng)代銷貨物屬于視同銷售行為；B選項(xiàng)將外購(gòu)鋼材用于建造廠房，屬于用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不屬于視同銷售；C、D選項(xiàng)將外購(gòu)貨物用于職工福利和個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。12.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。13.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的（）。A.當(dāng)月B.次月C.當(dāng)年D.次年答案：A分析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留屬于公安機(jī)關(guān)的行政處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。15.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，（）。A.視同銷售納稅B.于移送使用時(shí)納稅C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D.不納稅答案：D分析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。16.下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入答案：C分析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，A、B、D選項(xiàng)屬于不征稅收入。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。18.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%，則該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41470C.43770D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。新手機(jī)不含稅單價(jià)=3390÷(1+13%)=3000（元），銷項(xiàng)稅額=3000×100×13%=39000（元）。19.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。20.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度C.1個(gè)月D.1個(gè)季度答案：B分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。21.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增加注冊(cè)資金（資本）的情形，應(yīng)當(dāng)辦理（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.停業(yè)登記C.變更登記D.注銷登記答案：C分析：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，如改變法定代表人、增加注冊(cè)資金等，應(yīng)辦理變更登記。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。23.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率D.權(quán)利、許可證照適用定額稅率答案：C分析：營(yíng)業(yè)賬簿中資金賬簿適用比例稅率，其他營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，C選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。24.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出320萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則該企業(yè)2023年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.300B.400C.420D.500答案：A分析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2000×15%=300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額=320+80=400（萬(wàn)元），超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予扣除300萬(wàn)元。25.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。26.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行比例稅率，稅率為3%-5%C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格，不包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益D.契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案：B分析：A選項(xiàng)契稅納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人；C選項(xiàng)契稅計(jì)稅依據(jù)包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益；D選項(xiàng)契稅在土地、房屋所在地的財(cái)政機(jī)關(guān)或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。27.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：A、B、C選項(xiàng)所得免征企業(yè)所得稅；D選項(xiàng)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅。28.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)30日答案：B分析：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟；對(duì)行政處罰決定等不服的，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接向人民法院提起行政訴訟，但如果是對(duì)征稅行為之外的其他具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)依法受理的，或者法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議、對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)不得向人民法院提起行政訴訟。29.某煙廠2024年6月生產(chǎn)銷售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格為80元（不含增值稅）。已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支。則該煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）元。A.1120000B.1125000C.1130000D.1135000答案：C分析：從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=80×250×100×56%=1120000（元），從量計(jì)征消費(fèi)稅=100×250×200×0.003=15000（元），應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=1120000+15000=1130000（元）。30.下列關(guān)于稅收征管法的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收征管法只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款C.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行檢查，但無(wú)權(quán)查詢納稅人的銀行存款賬戶D.稅收征管法規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息答案：B分析：A選項(xiàng)稅收征管法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收以及海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅等；C選項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)查詢納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶；D選項(xiàng)納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收，包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。企業(yè)所得稅屬于所得稅類。3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資答案：ACD分析：B選項(xiàng)將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、C、D選項(xiàng)均屬于視同銷售行為。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：ABD分析：合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：ABCD分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法均正確。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人C.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%D.房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法均正確，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項(xiàng)目等。9.下列行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為答案：ABCD分析：以上行為均屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。10.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。11.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.印花稅應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的說(shuō)法均正確。12.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，車輛、船舶（以下簡(jiǎn)稱車船）的所有人或者管理人B.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅D.警用車船免征車船稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于車船稅的說(shuō)法均正確。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：以上支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。14.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法均正確。15.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新和驗(yàn)舊購(gòu)新等B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，缺一不可，統(tǒng)一于稅法。（）答案：正確分析：稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是稅收的基本特征，三者相互聯(lián)系、缺一不可，共同構(gòu)成稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志，統(tǒng)一于稅法。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的國(guó)債利息收入屬于免稅收入，免征個(gè)人所得稅。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。6.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確分析：土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。8.資源稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤分析：資源稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，也包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。9.印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確分析：印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算繳納。10.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度，即申請(qǐng)人不服原處理機(jī)關(guān)的具體行政行為，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議裁決仍不服的，申請(qǐng)人可以向人民法院起訴，而不能再逐級(jí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元及以下。（2）稅率不同一般納稅人適用多種稅率，如13%、9%、6%等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，目前通常為3%，部分特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率。（3）計(jì)稅方法不同一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）發(fā)票使用不同一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。小規(guī)模納稅人通常只能自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專票），且取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能抵扣。（5）財(cái)務(wù)處理不同一般納稅人在賬務(wù)處理上較為復(fù)雜，需要分別核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等。小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單，不核算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的權(quán)利和義務(wù)。答：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利①稅收征收權(quán)：依法征收稅款，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定稅收征收管理的具體辦法，依法計(jì)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。②稅務(wù)檢查權(quán)：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料等。③稅務(wù)行政處罰權(quán)：對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)的行為，依法給予行政處罰，如罰款、沒(méi)收違法所得等。④稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)：在規(guī)定的納稅期之前，對(duì)有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人，可以采取稅收保全措施；對(duì)逾期不履行納稅義務(wù)的納稅人、扣繳義務(wù)人，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。⑤代位權(quán)和撤銷權(quán)：當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)①宣傳稅法，