2024年河南省西華縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.生產答案：B答案分析：稅收本質是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種形式，體現的是分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、流通和提供勞務的銷售額或營業額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅。企業所得稅和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有稅收優惠政策減按1%征收等情況，但常規征收率是3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，靈活性不屬于稅收特征。7.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.稅收法律關系的參加者D.稅務機關答案：C答案分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系的參加者，包括征稅主體和納稅主體。8.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的次日答案：D答案分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天，而不是次日。9.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅的基本稅率是25%。10.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，在營業外支出中列支了通過公益性社會組織向貧困地區的捐款15萬元。假設無其他納稅調整事項，該企業2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.25C.26.25D.27.5答案：C答案分析：企業公益性捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，實際捐贈15萬元，應調增應納稅所得額=15-12=3萬元，應納稅所得額=100+3=103萬元，應繳納企業所得稅=103×25%=26.25萬元。11.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.井礦鹽D.洗選煤答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產的天然氣不屬于資源稅征稅范圍，洗選煤不屬于資源稅征稅范圍（但原煤屬于），井礦鹽屬于資源稅征稅范圍。12.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。13.下列關于消費稅的表述中，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅實行單一環節征收C.消費稅的計稅方法只有從價計征一種D.消費稅的納稅期限最長為1個月答案：B答案分析：消費稅是價內稅，計稅方法有從價計征、從量計征和復合計征三種，納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，最長為1個季度，消費稅實行單一環節征收。14.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.沒有限制答案：A答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。16.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B答案分析：A、C選項屬于稅收強制執行措施，D選項加收滯納金不屬于稅收保全措施，扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產屬于稅收保全措施。17.下列關于發票管理的表述中，不正確的是（）。A.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新和驗舊購新B.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.開具發票的單位和個人可以自行擴大發票使用范圍答案：D答案分析：開具發票的單位和個人不得自行擴大發票使用范圍。18.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業執照由市場監管部門實施，不屬于稅務行政處罰種類。19.下列關于稅務行政復議的表述中，不正確的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的稅收保全措施不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等D.稅務行政復議的被申請人只能是作出具體行政行為的稅務機關答案：B答案分析：對稅務機關作出的稅收保全措施不服的，應先申請行政復議，對復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。20.下列各項中，不屬于稅收征管法規定的納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.口頭申報答案：D答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等，口頭申報不屬于規定的納稅申報方式。21.下列關于增值稅專用發票的表述中，正確的是（）。A.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，必須向購買方開具增值稅專用發票C.增值稅專用發票的基本聯次為三聯，分別為發票聯、抵扣聯和記賬聯D.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證答案：C答案分析：A選項，部分小規模納稅人可申請代開專票，不是所有小規模納稅人都能自行開具；B選項，有特殊情況可不開具專票；D選項，一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，不需要購買方主管稅務機關審核同意。22.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價為3390元，每部舊手機作價200元。該商場當月以舊換新業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41600C.45200D.51000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，增值稅銷項稅額=300000×13%=39000元。23.某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物押金11.3萬元。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該企業當月應繳納的消費稅為（）萬元。A.40B.41C.42D.43答案：C答案分析：白酒包裝物押金在收取時就要并入銷售額計征消費稅。從價計征消費稅=(200+11.3÷(1+13%))×20%=42萬元，從量計征消費稅=50×2000×0.5÷10000=5萬元，當月應繳納消費稅=42+5=47萬元。24.下列關于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.印花稅的納稅義務人不包括合同的擔保人D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，一律免征印花稅答案：A答案分析：印花稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種，印花稅納稅義務人包括合同的擔保人等，已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，視同正本使用的，應另貼印花。25.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，不正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積B.城鎮土地使用稅實行有幅度的差別定額稅率C.城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定D.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，減半征收城鎮土地使用稅答案：D答案分析：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮土地使用稅。26.某企業2024年3月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅10萬元。已知該貨物的增值稅稅率為13%。該企業進口貨物應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：進口貨物應繳納增值稅=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(100+10)×13%=14.3萬元。27.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續教育每月400元，職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.以上表述都正確答案：D答案分析：A、B、C選項關于個人所得稅專項附加扣除的表述均正確。28.下列各項中，不屬于稅務代理業務范圍的是（）。A.辦理稅務登記B.辦理納稅申報C.制作涉稅文書D.審計企業財務報表答案：D答案分析：審計企業財務報表不屬于稅務代理業務范圍，稅務代理業務包括辦理稅務登記、納稅申報、制作涉稅文書等。29.下列關于稅收征管信息化建設的表述中，不正確的是（）。A.稅收征管信息化建設有助于提高稅收征管效率B.金稅工程是我國稅收征管信息化建設的重要成果C.稅收征管信息化建設不利于加強稅務機關與納稅人之間的溝通D.稅收征管信息化建設可以提升稅收征管的精準度答案：C答案分析：稅收征管信息化建設有利于加強稅務機關與納稅人之間的溝通，通過線上平臺等方式更便捷地交流，A、B、D選項表述正確。30.某稅務機關在對甲企業進行稅務檢查時，發現甲企業有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象。稅務機關采取的下列措施中，正確的是（）。A.責令甲企業限期繳納應納稅款B.經縣以上稅務局（分局）局長批準，書面通知甲企業開戶銀行凍結其金額相當于應納稅款的存款C.經縣以上稅務局（分局）局長批準，扣押、查封甲企業價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.以上措施都可以采取答案：D答案分析：當發現納稅人有逃避納稅義務行為并有轉移、隱匿財產等跡象時，稅務機關可以責令限期繳納應納稅款，也可以經縣以上稅務局（分局）局長批準，采取稅收保全措施，包括凍結存款、扣押查封財產等。二、多項選擇題（每題2分，共40分）1.下列稅種中，屬于直接稅的有（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：ABD答案分析：直接稅是指稅負不能轉嫁，由納稅人直接負擔的稅收，企業所得稅、個人所得稅、房產稅屬于直接稅，增值稅屬于間接稅。2.增值稅一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.貸款服務B.餐飲服務C.居民日常服務D.娛樂服務答案：ABCD答案分析：增值稅一般納稅人購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。3.下列各項中，屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.下列關于消費稅的表述中，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節、零售環節和批發環節C.消費稅的計稅方法有從價計征、從量計征和復合計征三種D.消費稅的納稅義務人包括在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項關于消費稅的表述均正確。6.下列各項中，屬于稅收征管法規定的納稅申報方式的有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報等。7.下列關于稅務行政處罰的表述中，正確的有（）。A.稅務行政處罰的實施主體是稅務機關B.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等C.稅務行政處罰必須依照法定程序進行D.當事人對稅務行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項關于稅務行政處罰的表述均正確。8.下列關于發票管理的表述中，正確的有（）。A.發票的基本聯次包括存根聯、發票聯和記賬聯B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項關于發票管理的表述均正確。9.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、有色金屬礦原礦均屬于資源稅征稅范圍。10.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。A.車輛購置稅的征稅對象是購置的應稅車輛B.車輛購置稅實行一次征收制度C.車輛購置稅的計稅依據是不含增值稅的計稅價格D.納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內申報納稅答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項關于車輛購置稅的表述均正確。11.下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關報告外出經營事項，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.非固定業戶銷售貨物或者勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅D.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項關于增值稅納稅地點的表述均正確。12.下列關于企業所得稅稅收優惠的表述中，正確的有（）。A.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅B.小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅C.企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免D.企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，免征企業所得稅答案：ABC答案分析：企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，部分免征企業所得稅，部分減半征收企業所得稅，D選項表述不準確，A、B、C選項正確。13.下列關于個人所得稅扣繳義務人的表述中，正確的有（）。A.扣繳義務人向個人支付應稅款項時，應當依照個人所得稅法規定預扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查B.扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表C.對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續費D.扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項關于個人所得稅扣繳義務人的表述均正確。14.下列各項中，屬于稅務行政復議受案范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD答案分析：稅務行政復議受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認納稅擔保行為等。15.下列關于稅收征管信息化的作用的表述中，正確的有（）。A.提高稅收征管效率B.增強稅收征管的透明度C.提升稅收征管的精準度D.降低稅收征管成本答案：ABCD答案分析：稅收征管信息化可以提高效率、增強透明度、提升精準度、降低成本等。16.下列關于印花稅計稅依據的表述中，正確的有（）。A.購銷合同的計稅依據為購銷金額B.加工承攬合同的計稅依據為加工或承攬收入C.建設工程勘察設計合同的計稅依據為收取的費用D.財產租賃合同的計稅依據為租賃金額答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項關于印花稅計稅依據的表述均正確。17.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據C.城鎮土地使用稅實行有幅度的差別定額稅率D.城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項關于城鎮土地使用稅的表述均正確。18.下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天B.納稅人采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項關于消費稅納稅義務發生時間的表述均正確。19.下列關于稅務代理的特征的表述中，正確的有（）。A.公正性B.自愿性C.有償性D.獨立性答案：ABCD答案分析：稅務代理具有公正性、自愿性、有償性、獨立性等特征。20.某稅務機關在對乙企業進行稅務檢查時，發現乙企業存在以下違法行為，其中屬于偷稅行為的有（）。A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入C.經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報D.欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款答案：ABC答案分析：D選項屬于逃避追繳欠稅行為，A、B、C選項屬于偷稅行為。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，其應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：企業所得稅規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。5.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。（）答案：正確答案分析：為保障納稅人基本生活，稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。6.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。（）答案：正確答案分析：根據稅收征管法規定，納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理，在不可抗力情形消除后應及時報告，稅務機關核準。7.發票的領購方式只有批量供應一種。（）答案：錯誤答案分析：發票的領購方式包括批量供應、交舊購新和驗舊購新等。8.稅務行政復議和稅務行政訴訟都實行兩審終審制。（）答案：錯誤答案分析：稅務行政復議一般實行一級復議制度，稅務行政訴訟實行兩審終審制。9.資源稅只對在中國境內開采或生產應稅資源的單位和個人征收，對進口應稅資源的單位和個人不征收。（）答案：正確答案分析：資源稅是對在我國境內開采或生產應稅資源的單位和個人征收，進口不征。10.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確答案分析：企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。四、簡答題（每