2024年四川省天全縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，體現的是分配關系，所以選A。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，不具有靈活性，故選D。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率等情況，所以選A。4.小規模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人銷售貨物一般適用3%征收率，故答案是D。5.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，15%、20%有特定適用情形，所以選C。6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，選B。7.下列屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅包括增值稅、消費稅等，企業所得稅和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，所以選C。8.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.可以超過納稅人應納稅款的數額B.不得超過納稅人應納稅款的數額C.可以等于納稅人應納稅款的數額的兩倍D.沒有限制答案：B分析：稅收保全措施凍結存款數額不得超過納稅人應納稅款數額，選B。9.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：從滯納稅款之日起按日加收萬分之五滯納金，選D。10.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：應在15日內設置賬簿，選B。11.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：一般按9%扣除率計算進項稅額，選A。12.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅是流轉稅C.消費稅只在生產環節征收D.消費稅的征收對象是特定消費品答案：C分析：消費稅在生產、委托加工、進口等多個環節征收，并非只在生產環節，選C。13.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，選B。14.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅人C.稅務機關D.征納雙方答案：D分析：稅收法律關系主體是征納雙方，選D。15.下列關于稅收法律責任的說法，正確的是（）。A.稅收法律責任只有行政責任B.稅收法律責任只有刑事責任C.稅收法律責任包括行政責任和刑事責任D.稅收法律責任不包括行政責任和刑事責任答案：C分析：稅收法律責任包括行政責任和刑事責任，選C。16.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：行政拘留是公安機關實施的，不是稅務行政處罰種類，選D。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：最長不得超過3個月，選C。18.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政復議是行政救濟的一種方式B.稅務行政復議實行一級復議制度C.稅務行政復議只能由納稅人申請D.稅務行政復議可以書面申請，也可以口頭申請答案：C分析：稅務行政復議申請人可以是納稅人、扣繳義務人等，并非只能由納稅人申請，選C。19.我國稅收征管法規定，稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A.發票B.收據C.完稅憑證D.繳款書答案：C分析：稅務機關征收稅款必須開具完稅憑證，選C。20.下列各項中，不屬于稅收征管法規定的納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.口頭申報答案：D分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報等，沒有口頭申報，選D。21.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，應納稅額=13-13=0萬元，選A錯誤，本題應選B（原答案有誤）。22.某商場為增值稅一般納稅人，本月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價300元，該商場實際收取價款309000元。已知增值稅稅率為13%，該商場本月以舊換新業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.34995B.39000C.40870D.45070答案：B分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390×100÷(1+13%)×13%=39000元，選B。23.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝物押金2萬元，約定3個月后返還。已知化妝品消費稅稅率為15%，該化妝品廠本月應繳納消費稅（）萬元。A.7.5B.7.8C.8.1D.8.4答案：A分析：一般情況下，包裝物押金未逾期不并入銷售額計征消費稅，應繳納消費稅=50×15%=7.5萬元，選A。24.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知企業所得稅稅率為25%，該企業2023年度應繳納企業所得稅（）萬元。A.22.5B.25C.27.5D.30答案：B分析：公益性捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，實際捐贈12萬元可全額扣除，應納稅所得額=100萬元，應繳納企業所得稅=100×25%=25萬元，選B。25.張某2024年1月取得工資收入10000元，專項扣除2000元，專項附加扣除3000元，已知工資、薪金所得減除費用標準為每月5000元，適用稅率為3%，速算扣除數為0。張某1月應繳納個人所得稅（）元。A.0B.30C.60D.90答案：A分析：應納稅所得額=10000-5000-2000-3000=0元，應繳納個人所得稅0元，選A。26.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅B.稅收籌劃是合法的節稅行為C.稅收籌劃不需要考慮稅法規定D.稅收籌劃只考慮短期利益答案：B分析：稅收籌劃是合法節稅行為，不是偷稅，要考慮稅法規定且應兼顧長期利益，選B。27.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，有權檢查納稅人的（）。A.生產經營場所B.私人住宅C.儲蓄存款賬戶D.以上都對答案：A分析：稅務機關有權檢查生產經營場所，檢查私人住宅需經法定程序，檢查儲蓄存款賬戶有嚴格限制，選A。28.下列關于稅收征管信息化的說法，錯誤的是（）。A.稅收征管信息化可以提高稅收征管效率B.稅收征管信息化可以降低稅收征管成本C.稅收征管信息化不需要稅務人員參與D.稅收征管信息化可以提高稅收征管的透明度答案：C分析：稅收征管信息化仍需要稅務人員參與，選C。29.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A分析：該行為屬于偷稅，選A。30.下列關于稅收協定的說法，正確的是（）。A.稅收協定可以完全消除國際重復征稅B.稅收協定主要是為了防止國際避稅C.稅收協定只對締約國一方有效D.稅收協定是國家之間協調稅收管轄權的法律文件答案：D分析：稅收協定是協調稅收管轄權的法律文件，不能完全消除國際重復征稅，主要目的也不是防止國際避稅，對締約國雙方都有效，選D。多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收有財政、經濟、監督職能，調節職能包含在經濟職能中，選ABC。2.我國現行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：ABCD分析：我國有比例稅率、超額累進稅率、定額稅率、超率累進稅率，選ABCD。3.下列屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查都是稅收征管環節，選ABCD。4.下列項目中，免征增值稅的有（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.銷售自己使用過的物品答案：ABCD分析：ABCD選項均符合免征增值稅規定，選ABCD。5.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.外商投資企業答案：ABCD分析：國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業都是企業所得稅納稅義務人，選ABCD。6.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：ABCD都是個人所得稅應稅所得項目，選ABCD。7.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當原則D.處罰與教育相結合原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰有法定、公正公開、過罰相當、處罰與教育相結合原則，選ABCD。8.下列關于稅收保全措施和強制執行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施和強制執行措施都適用于從事生產、經營的納稅人B.稅收保全措施和強制執行措施都需經縣以上稅務局（分局）局長批準C.稅收保全措施和強制執行措施都可以凍結納稅人的存款D.稅收保全措施和強制執行措施都可以拍賣納稅人的商品、貨物或者其他財產答案：AB分析：稅收保全措施可凍結存款，強制執行措施可拍賣財產，C、D錯誤，AB正確，選AB。9.稅收征管法規定的納稅擔保方式有（）。A.保證B.抵押C.質押D.留置答案：ABC分析：納稅擔保方式有保證、抵押、質押，沒有留置，選ABC。10.下列關于稅務行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務行政訴訟的被告是稅務機關B.稅務行政訴訟實行兩審終審制C.稅務行政訴訟期間，稅務機關作出的具體行政行為停止執行D.稅務行政訴訟的管轄包括級別管轄和地域管轄答案：ABD分析：稅務行政訴訟期間，一般不停止具體行政行為執行，C錯誤，ABD正確，選ABD。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益等。2.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利，其進項稅額可以抵扣。（）答案：錯誤分析：用于集體福利的購進貨物進項稅額不得抵扣。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確分析：符合企業所得稅業務招待費扣除規定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，無減除費用。5.稅務機關對納稅人的納稅信用進行評價，納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級。（）答案：正確分析：我國納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級。6.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）答案：正確分析：符合稅收征管法規定。7.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利，它是納稅人在法律允許的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可