2024年四川省渠縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)政B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.某小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，取得含稅收入10300元，征收率為3%，則其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.100D.109答案：A分析：不含稅銷(xiāo)售額=10300÷(1+3%)=10000元，應(yīng)繳納增值稅=10000×3%=300元。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒(méi)有限制答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。8.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠(chǎng)代銷(xiāo)兒童服裝B.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的床單用于內(nèi)部招待所答案：A分析：代銷(xiāo)貨物屬于視同銷(xiāo)售貨物行為，應(yīng)征收增值稅。B、C、D選項(xiàng)將外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)等，不屬于視同銷(xiāo)售。9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。10.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.46.25B.48.75C.50D.51.25答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=200-10+5=195萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=195×25%=48.75萬(wàn)元。11.以下關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票答案：C分析：已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。12.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方。13.某增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10000元，增值稅稅額1300元，另收取包裝費(fèi)113元，該筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額為（）元。A.10000B.10100C.11300D.11413答案：B分析：銷(xiāo)售額=10000+113÷(1+13%)=10100元。14.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.年終加薪B.保險(xiǎn)賠款C.稿酬所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案：B分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，A、C、D選項(xiàng)需要繳納個(gè)人所得稅。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不可以對(duì)納稅人的（）采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.商品B.貨物C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D.其他財(cái)產(chǎn)答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。16.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅答案：C分析：印花稅屬于行為稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅。17.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入10300元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.200B.300C.198.02D.309答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，應(yīng)繳納增值稅=10300÷(1+3%)×2%=200元。18.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.20%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。19.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。該規(guī)定體現(xiàn)了（）原則。A.一級(jí)復(fù)議B.先行調(diào)解C.復(fù)議前置D.不停止執(zhí)行答案：C分析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再起訴，體現(xiàn)了復(fù)議前置原則。20.某納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)較輕，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其（）。A.責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款B.責(zé)令限期改正，并處2000元以下的罰款C.責(zé)令限期改正，可以處10000元以下的罰款D.責(zé)令限期改正，并處10000元以下的罰款答案：A分析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。21.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。22.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送期限要求是（）。A.月度終了后10日內(nèi)B.季度終了后15日內(nèi)C.年度終了后30日內(nèi)D.年度終了后45日內(nèi)答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，季度終了后15日內(nèi)報(bào)送。24.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為20%，則該批貨物應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=(100+100×10%)÷(1-20%)=137.5萬(wàn)元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅=137.5×20%=27.5萬(wàn)元。25.以下關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的違法行為B.稅收籌劃的目的是少繳稅或不繳稅C.稅收籌劃是在合法前提下進(jìn)行的D.稅收籌劃沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)答案：C分析：稅收籌劃是在合法前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益，不是違法行為，有一定風(fēng)險(xiǎn)。26.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，可以采取（）措施。A.稅收保全B.強(qiáng)制執(zhí)行C.加收滯納金D.罰款答案：A分析：有逃避納稅義務(wù)行為且有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)等跡象的，可采取稅收保全措施。28.某個(gè)體工商戶(hù)2024年全年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，該個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.29500B.39500C.40000D.50000答案：A分析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=200000×20%-10500=29500元。29.稅收的無(wú)償性是指（）。A.國(guó)家取得稅收收入后無(wú)需向納稅人直接付出任何報(bào)酬B.國(guó)家征稅后不再直接返還給納稅人C.國(guó)家取得稅收收入后不用于納稅人D.國(guó)家征稅不考慮納稅人的負(fù)擔(dān)能力答案：A分析：稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入后無(wú)需向納稅人直接付出任何報(bào)酬。30.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等，稅務(wù)代理不屬于征管環(huán)節(jié)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.進(jìn)口貨物答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、進(jìn)口貨物。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，A、B、C選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅納稅人。4.下列屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息都屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。6.以下關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源控管和開(kāi)展稅務(wù)稽查的重要依據(jù)D.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等答案：ABCD分析：發(fā)票具有確定經(jīng)濟(jì)收支、作為會(huì)計(jì)核算原始依據(jù)、為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供管理依據(jù)等作用，領(lǐng)購(gòu)方式有批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等。7.稅收法律關(guān)系的客體包括（）。A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.納稅人答案：ABC分析：稅收法律關(guān)系的客體包括貨幣、實(shí)物、行為，納稅人是主體。8.下列行為中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資C.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)答案：ABCD分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資、無(wú)償贈(zèng)送他人等都屬于視同銷(xiāo)售行為。9.企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目包括（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出都不得在企業(yè)所得稅前扣除。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批、發(fā)票管理、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：符合企