2024年山西省澤州縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.再分配D.分配答案：D。稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種分配關系，它體現了國家與納稅人之間的經濟利益分配。財產分配強調的是對財產的處置，社會分配表述較寬泛，再分配是分配的一種類型，而稅收本質就是分配關系，所以選D。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.個人所得稅答案：B。消費稅屬于中央稅，由國家稅務局負責征收管理，收入歸中央政府所有。增值稅是中央與地方共享稅，企業所得稅和個人所得稅一般也是中央與地方按一定比例共享，所以選B。3.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票，注明價款20萬元，增值稅2.6萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.3.9B.6.5C.2.6D.5.2答案：A。應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=50×13%=6.5（萬元），進項稅額為2.6萬元，所以應繳納增值稅=6.5-2.6=3.9（萬元），選A。4.根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.30%答案：A。個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選A。6.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.可以超過納稅人應納稅款的數額B.不得超過納稅人應納稅款的數額C.必須等于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款的數額無關答案：B。稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額不得超過納稅人應納稅款的數額，所以選B。7.下列不屬于稅收征管環節的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務代理答案：D。稅收征管環節主要包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等。稅務代理是一種社會中介服務，不屬于稅收征管的直接環節，所以選D。8.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：D。稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。吊銷營業執照是工商行政管理部門的權力，不屬于稅務行政處罰種類，所以選D。9.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C。稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅方和納稅方，即征納雙方，所以選C。10.某小規模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，征收率為3%，則該小規模納稅人本月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A。小規模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元），所以選A。11.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.谷物種植C.中藥材種植D.花卉種植答案：D。企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業所得稅。蔬菜、谷物、中藥材種植所得免征企業所得稅，所以選D。12.下列各項中，屬于房產稅征稅對象的是（）。A.煙囪B.室外游泳池C.房屋D.圍墻答案：C。房產稅的征稅對象是房屋，獨立于房屋之外的建筑物，如煙囪、室外游泳池、圍墻等不屬于房產稅的征稅對象，所以選C。13.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。車輛購置稅的稅率為10%，所以選B。14.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D。土地增值稅實行超率累進稅率，根據增值額與扣除項目金額的比率來確定適用稅率，所以選D。15.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀，不能自行銷毀，所以D說法錯誤，選D。16.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：B。稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，所以選B。17.某企業進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業進口環節應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B。組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=100+100×10%=110（萬元），進口環節應繳納增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率=110×13%=14.3（萬元），所以選B。18.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為發出應稅消費品的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天答案：C。采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為發出應稅消費品的當天，A錯誤；采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天，B錯誤；委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天，D錯誤；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天，C正確，選C。19.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B。企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，所以選B。20.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省、自治區、直轄市稅務局D.國家稅務總局答案：C。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月，所以選C。21.下列屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C。海鹽屬于資源稅應稅產品。人造石油不征收資源稅，煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅，洗煤不屬于資源稅應稅產品，所以選C。22.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D。印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征等，一般不存在代扣代繳的方式，所以選D。23.下列關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.城鎮土地使用稅實行定額稅率C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮土地使用稅D.新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅答案：D。新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅，所以D說法錯誤，選D。24.稅務行政復議申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請行政復議前，必須先依照稅務機關根據法律、行政法規確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保。該規定體現了（）原則。A.復議前置B.先繳稅后復議C.行政復議不停止執行D.合法性與合理性審查相結合答案：B。該規定要求先繳納稅款及滯納金或提供擔保才能申請行政復議，體現了先繳稅后復議原則，所以選B。25.某企業2023年度利潤總額為200萬元，當年發生的公益性捐贈支出為30萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算2023年度應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.24B.30C.20D.12答案：A。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。200×12%=24（萬元），實際發生30萬元，準予扣除24萬元，所以選A。26.下列關于車船稅的說法，正確的是（）。A.車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的次月B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，需要重新繳納車船稅D.非機動駁船免征車船稅答案：B。車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月，A錯誤；已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅，C錯誤；非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅，D錯誤；車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納，B正確，選B。27.某個體工商戶2023年取得經營所得50萬元，成本、費用及損失共計30萬元，該個體工商戶沒有綜合所得，2023年應繳納個人所得稅（）萬元。A.3.5B.4C.4.5D.5答案：A。應納稅所得額=經營所得-成本、費用及損失-6萬元=50-30-6=14（萬元）。對照經營所得稅率表，適用稅率20%，速算扣除數10500元。應納稅額=14×20%-1.05=3.5（萬元），所以選A。28.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施，所以選C。29.下列關于關稅的說法，錯誤的是（）。A.關稅是由海關征收的B.關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品C.關稅的完稅價格是不含關稅的價格D.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率，不包括暫定稅率答案：D。關稅的稅率包括進口稅率、出口稅率和暫定稅率等，所以D說法錯誤，選D。30.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售自己使用過的2008年購入的固定資產，取得含稅銷售額10.3萬元。該固定資產購入時未抵扣進項稅額，該企業銷售該固定資產應繳納增值稅（）萬元。A.0.2B.0.3C.0.1D.0.15答案：A。一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產（未抵扣進項稅額），按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（萬元），所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC。稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.城鎮土地使用稅答案：ABCD。房產稅、車船稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅都屬于地方稅，由地方稅務機關負責征收管理，收入歸地方政府所有，所以選ABCD。3.增值稅一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目B.用于免征增值稅項目C.用于集體福利D.用于個人消費答案：ABCD。增值稅一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以選ABCD。4.企業所得稅的稅收優惠形式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD。企業所得稅的稅收優惠形式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等，所以選ABCD。5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD。個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，所以選ABCD。6.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當原則D.處罰與教育相結合原則答案：ABCD。稅務行政處罰應遵循法定原則、公正公開原則、過罰相當原則、處罰與教育相結合原則等，所以選ABCD。7.稅收征管的主要內容包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD。稅收征管的主要內容包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，所以選ABCD。8.下列關于發票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票B.開具發票時，應按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.未經稅務機關批準，不得拆本使用發票答案：ABCD。ABCD關于發票開具的說法均正確，所以選ABCD。9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD。原油、天然氣、煤炭、有色金屬礦原礦等都屬于資源稅的征稅范圍，所以選ABCD。10.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD。稅務行政復議的受案范圍包括征稅行為、行政許可和行政審批行為、發票管理行為、行政處罰行為等，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式。（）答案：正確。這是稅收的基本定義，準確闡述了稅收的目的、依據、方式和性質，所以表述正確。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確。小規模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應納稅額，不能抵扣進項稅額，所以表述正確。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確。這是企業所得稅中業務招待費扣除的規定，所以表述正確。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤。個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除任何費用，所以表述錯誤。5.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（）答案：正確。這是稅收保全措施期限的規定，所以表述正確。6.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存10年。（）答案：錯誤。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，所以表述錯誤。7.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。（）答案：正確。這是關于延期申報的規定，所以表述正確。8.房產稅的征稅范圍不包括農村。（）答案：正確。房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區，不包括農村，所以表述正確。9.土地增值稅的納稅人轉讓房地產取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。（）答案：正確。土地增值稅中，納稅人轉讓房地產取得的收入包括各種形式的收入，如貨幣收入、實物收入和其他收入，所以表述正確。10.稅務行政復議機關受理行政復議申請，可以向申請人收取一定的費用。（）答案：錯誤。稅務行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用，所以表述錯誤。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現在以下幾個方面：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，保障國家機器的正常運轉。通過對不同行業、不同經濟主體征稅，廣泛籌集資金，滿足國家在國防、教育、醫療、基礎設施建設等方面的支出需求。-調節經濟：-調節總供求平衡：在經濟過熱時，通過增加稅收，減少企業和個人可支配收入，抑制投資和消費需求，從而給經濟降溫；在經濟衰退時，通過減稅，增加企業和個人可支配收入，刺激投資和消費需求，促進經濟復蘇。-調節產業結構：對不同產業設置不同的稅率，鼓勵或限制某些產業的發展。例如，對新興產業給予稅收優惠，促進其發展壯大；對高污染、高耗能產業提高稅率，限制其盲目擴張。-調節收入分配：通過累進的個人所得稅、財產稅等稅種，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，實現社會公平。-監督管理經濟活動：稅務機關在征稅過程中，需要對納稅人的生產經營、財務核算等情況進行了解和檢查。這有助于發現企業在生產經營中的問題，督促企業遵守法律法規，規范經濟秩序。同時，稅收信息也能為政府制定宏觀經濟政策提供依據。-維護國家權益：稅收是國家主權的重要體現。在國際貿易中，通過征收關稅等措施，保護本國產業，調節進出口貿易。同時，對跨國企業的稅收管理，防止國際稅收流失，維護國家的經濟利益。2.簡述稅務登記的種類和作用。稅務登記的種類主要有：-開業登記：企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發給稅務登記證件。-變更登記：從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。-注銷登記：納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按照規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。-停業、復業登記：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過一年。納稅人應當于恢復生產經營之前，向稅務機關申報辦理復業登記，如實填寫《停業復業報告書》，領回并啟用稅務登記證件、發票領購簿及其停業前領購的發票。-外出經營報驗登記：納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營前向當地稅務機關報驗登記，并提交稅務登記證件副本和《外管證》。稅務登記的作用主要有：-便于稅務機關掌握稅源：通過稅務登記，稅務機關可以全面了解本地區從事生產、經營