2024年四川省馬爾康縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅；房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，不具有靈活性。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為13萬(wàn)元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0萬(wàn)元。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.銷售普通護(hù)膚品B.銷售糧食白酒C.銷售高檔家具D.銷售建筑材料答案：B分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅種，糧食白酒屬于消費(fèi)稅征稅范圍；普通護(hù)膚品、高檔家具、建筑材料不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。11.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.課稅對(duì)象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅率答案：A分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅主體；課稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率是稅收法律關(guān)系的要素。12.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，適用的增值稅稅率是（）。A.3%B.5%C.13%D.17%答案：C分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅，目前適用稅率為13%。13.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）。A.按月計(jì)征，按月預(yù)繳B.按季計(jì)征，按季預(yù)繳C.按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳D.按年計(jì)征，年終一次繳納答案：C分析：企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。14.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：D分析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)；計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入；稅率有不同檔次；房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。16.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等；拘役是刑罰。17.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)作價(jià)200元/部，則該商場(chǎng)本月以舊換新業(yè)務(wù)的銷售額為（）元。A.319000B.300000C.339000D.359000答案：B分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元。18.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。19.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人等D.印花稅實(shí)行按年征收，分期繳納答案：D分析：印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票的繳納辦法。20.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.3B.5C.10D.15答案：D分析：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。21.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為60萬(wàn)元，則該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.40B.70C.80D.100答案：B分析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得60萬(wàn)元，其中500萬(wàn)元以內(nèi)免稅，應(yīng)納稅所得額=100-(60-50)=70萬(wàn)元。22.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出有扣除限額規(guī)定。23.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.銀行存款利息所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：C分析：銀行存款利息所得按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是不同的應(yīng)稅項(xiàng)目。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，評(píng)估期一般為（）。A.一個(gè)納稅年度B.兩個(gè)納稅年度C.三個(gè)納稅年度D.五個(gè)納稅年度答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，評(píng)估期一般為一個(gè)納稅年度。25.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是所有自然資源B.資源稅實(shí)行從量定額征收C.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人D.資源稅的納稅期限是按月計(jì)征，按月繳納答案：C分析：資源稅的征稅對(duì)象是特定自然資源；資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征；資源稅的納稅期限有多種，并非按月計(jì)征、按月繳納。26.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售新建商品房取得收入10000萬(wàn)元，允許扣除的項(xiàng)目金額為6000萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.1000B.1200C.1400D.1600答案：C分析：增值額=10000-6000=4000萬(wàn)元，增值率=4000÷6000×100%≈66.67%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)納稅額=4000×40%-6000×5%=1400萬(wàn)元。27.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。28.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致D.對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)，也要征收城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D分析：對(duì)進(jìn)口貨物海關(guān)代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。29.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟，這種規(guī)定稱為（）。A.復(fù)議前置B.選擇復(fù)議C.終局復(fù)議D.獨(dú)立復(fù)議答案：A分析：復(fù)議前置是指申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。30.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入；財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是不征稅收入。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.消費(fèi)稅的稅率是固定不變的答案：ABC分析：消費(fèi)稅稅率并非固定不變，會(huì)根據(jù)不同情況調(diào)整。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等稅款征收方式。7.下列行為中，屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都屬于稅收違法行為。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、有色金屬礦原礦等。9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，只能開(kāi)具增