2024年四川省雷波縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，體現的是分配關系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性三大特征，靈活性不是其特征。3.我國現行增值稅屬于（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C分析：我國自2009年1月1日起全面實行消費型增值稅。4.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價3390元，舊手機每部作價200元。該商場當月此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40300C.45026D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390×100÷(1+13%)=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元。5.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產電動汽車C.地板廠銷售自產實木地板D.百貨公司零售高檔化妝品答案：C分析：白酒在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)征稅，零售不征；電動汽車不屬于消費稅征稅范圍；高檔化妝品在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)征稅，零售環(huán)節(jié)不征；實木地板在生產銷售環(huán)節(jié)征收消費稅。6.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。7.某企業(yè)2024年度實現利潤總額80萬元，其中營業(yè)外支出中稅收滯納金5萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.21.25C.18.75D.22答案：B分析：稅收滯納金不得在稅前扣除，應納稅所得額=80+5=85萬元，應繳納企業(yè)所得稅=85×25%=21.25萬元。8.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。9.小張2024年5月取得勞務報酬收入3000元，其應預扣預繳的個人所得稅為（）元。A.440B.320C.600D.480答案：B分析：勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算。應預扣預繳稅額=(3000-800)×20%=320元。10.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.15%-30%答案：B分析：房產稅從價計征，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。11.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。12.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)（）的單位和個人。A.應稅資源B.礦產資源C.能源資源D.土地資源答案：A分析：資源稅納稅義務人是開發(fā)應稅資源的單位和個人。13.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.不得超過納稅人應納稅款的數額B.可以超過納稅人應納稅款的數額C.為納稅人應納稅款的50%D.為納稅人應納稅款的120%答案：A分析：稅收保全措施中，凍結的存款數額不得超過納稅人應納稅款的數額。14.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序B.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議C.行政復議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行D.申請人可以自知道稅務機關作出具體行政行為之日起6個月內提出行政復議申請答案：C分析：一般情況下，稅務行政復議不是行政訴訟必經前置程序；對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議；申請人可以自知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請；行政復議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行。15.納稅信用等級評價中，A級納稅人的年度評價指標得分應在（）以上。A.90分B.80分C.70分D.60分答案：A分析：A級納稅人年度評價指標得分90分以上。16.稅務機關應當自收到辦理稅務登記申報之日起（）內審核并發(fā)給稅務登記證件。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B分析：稅務機關應自收到申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。17.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。18.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起（）內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認。A.360天B.180天C.90天D.無期限答案：D分析：自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票等，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。19.下列不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.電話申報答案：D分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報等，電話申報不屬于。20.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：消費稅納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。21.以下關于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）。A.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票C.已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年D.單位和個人在未發(fā)生經營業(yè)務時也可以開具發(fā)票答案：D分析：單位和個人應在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經營業(yè)務不得開具發(fā)票。22.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。23.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。24.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的（）。A.當天B.次日C.當月15日內D.次月15日內答案：A分析：煙葉稅納稅義務發(fā)生時間為收購煙葉當天。25.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.申報的土地面積D.估算的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據。26.契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的次日C.辦理土地、房屋權屬證書的當天D.辦理土地、房屋權屬證書的次日答案：A分析：契稅納稅義務發(fā)生時間是簽訂相關合同或取得憑證當天。27.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅對象B.權利主體C.權利客體D.稅收法律關系的內容答案：B分析：稅收法律關系主體包括權利主體和義務主體。28.下列各項中，不屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：C分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，不是稅收法律。29.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取保全和強制執(zhí)行措施。30.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業(yè)執(zhí)照由工商部門執(zhí)行，不屬于稅務行政處罰。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監(jiān)督職能D.調節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經濟、監(jiān)督三大職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；將自產貨物用于集體福利、無償贈送他人，將外購貨物分配給股東都屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅中，下列項目不得在稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出都不得在稅前扣除。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目。5.以下屬于房產稅征稅范圍的有（）。A.城市的房產B.縣城的房產C.建制鎮(zhèn)的房產D.農村的房產答案：ABC分析：房產稅征稅范圍不包括農村房產。6.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務機關都有權核定應納稅額。7.納稅擔保的方式包括（）。A.保證B.抵押C.質押D.留置答案：ABC分析：納稅擔保方式有保證、抵押、質押。8.下列關于稅務行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務行政訴訟實行兩審終審制B.稅務行政訴訟的被告是稅務機關C.稅務行政訴訟不適用調解原則D.稅務行政訴訟的管轄分為級別管轄、地域管轄和裁定管轄答案：ABCD分析：以上關于稅務行政訴訟的說法均正確。9.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款答案：AB分析：C、D選項屬于稅收強制執(zhí)行措施，A、B屬于稅收保全措施。10.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環(huán)節(jié)。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債等其他形式。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：合理的工資、薪金支出可全額在稅前扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于免稅項目。5.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產稅。（）答案：錯誤分析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅。6.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確分析：稅收保全措施期限一般不超過6個月。7.納稅信用等級為D級的納稅人，稅務機關應公開D級納稅人及其直接責任人員名單。（）答案：正確分析：對D級納稅人，稅務機關會公