2024年江西省湖口縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配，以滿足公共需求，體現的是一種分配關系，故選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是對商品和勞務的流轉額征稅，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人增值稅征收率通常是3%，13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率，所以選D。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。6.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作，通過登記掌握納稅人基本情況，所以選A。7.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產、經營的納稅人B.非從事生產、經營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案：A分析：稅收保全措施適用于從事生產、經營的納稅人，目的是防止其逃避納稅義務，所以選A。8.以下不屬于稅收強制執行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以變賣所得抵繳稅款答案：B分析：扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產是稅收保全措施，A、C、D是稅收強制執行措施，所以選B。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經批準可延期繳納，最長不超過3個月，所以選C。10.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權利主體C.權利客體D.稅收法律規范答案：A分析：稅收法律事實是稅收法律關系產生、變更和消滅的決定因素，所以選A。11.某企業2023年銷售收入為1000萬元，業務招待費支出為10萬元，根據企業所得稅法規定，該企業在計算應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，所以允許扣除5萬元，選A。12.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.高檔護膚品D.高檔家具答案：B分析：消費稅對特定消費品征稅，高檔手表屬于消費稅征稅范圍，高檔西服、高檔護膚品、高檔家具不在范圍內，所以選B。13.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，根據增值率不同適用不同稅率，所以選D。14.房產稅從價計征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%（個人出租住房4%），所以選A。15.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天，所以選A。16.車船稅的納稅地點為（）。A.車船的登記地B.車船的使用地C.車船的購買地D.納稅人所在地答案：A分析：車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地，一般為登記地，所以選A。17.印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同適用的稅率為（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：A分析：借款合同印花稅稅率為0.05‰，所以選A。18.資源稅實行（）計征。A.從價定率或者從量定額B.從價定率C.從量定額D.復合計稅答案：A分析：資源稅實行從價定率或者從量定額計征，根據不同資源類型確定計征方式，所以選A。19.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，所以選D。20.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.一萬元以上五萬元以下答案：C分析：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下罰款，所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.我國現行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：ABCD分析：我國現行稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率、超率累進稅率，所以選ABCD。3.以下屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入，所以選AB。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，所以選ABCD。5.稅務登記包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.停業、復業登記答案：ABCD分析：稅務登記包括開業登記、變更登記、注銷登記、停業、復業登記等，所以選ABCD。6.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環節有稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，所以選ABCD。7.稅收保全措施的形式有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：AB分析：稅收保全措施形式是書面通知凍結存款和扣押、查封財產，C、D是稅收強制執行措施，所以選AB。8.以下屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.小汽車D.實木地板答案：ABCD分析：煙、酒、小汽車、實木地板都屬于消費稅征稅范圍，所以選ABCD。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金等，所以選ABCD。10.房產稅的計稅依據有（）。A.房產余值B.房產原值C.房產租金收入D.房產評估值答案：AC分析：房產稅計稅依據有房產余值（從價計征）和房產租金收入（從租計征），所以選AC。11.契稅的征稅對象包括（）。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：契稅征稅對象包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與等，所以選ABCD。12.車船稅的計稅單位有（）。A.每輛B.整備質量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米答案：ABCD分析：車船稅計稅單位有每輛、整備質量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米等，所以選ABCD。13.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質的憑證B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅征稅范圍包括合同或具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等，所以選ABCD。14.資源稅的納稅義務人包括（）。A.開采應稅礦產品的單位和個人B.生產鹽的單位和個人C.收購未稅礦產品的單位D.進口應稅資源產品的單位和個人答案：ABC分析：資源稅納稅義務人是在我國領域及管轄海域開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人，收購未稅礦產品的單位也是扣繳義務人，進口不征資源稅，所以選ABC。15.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發票管理行為、稅收保全措施、強制執行措施等，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式。（）答案：正確分析：稅收是國家財政收入的主要來源，是取得財政收入的重要形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的，其購進貨物取得的增值稅專用發票上注明的進項稅額都可以抵扣。（）答案：錯誤分析：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費等購進貨物的進項稅額不得抵扣。3.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業所得稅應納稅所得額是在會計利潤基礎上，按照稅法規定進行調整后的金額。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于免稅項目，免征個人所得稅。5.稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（）答案：正確分析：稅務登記證件有重要作用，不得轉借、涂改等。6.稅收保全措施和稅收強制執行措施都可以由稅務機關直接實施，無需經過批準。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和稅收強制執行措施都需要經過縣以上稅務局（分局）局長批準。7.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤分析：消費稅除生產環節外，在委托加工、進口、零售等環節也可能征收。8.土地增值稅的增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定扣除項目金額后的余額。（）答案：正確分析：土地增值稅增值額就是轉讓收入減除規定扣除項目金額后的余額。9.房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。（）答案：正確分析：房產稅納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。10.納稅人對稅務機關的處罰決定不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院起訴。（）答案：錯誤分析：納稅人對稅務機關處罰決定不服，可以直接向人民法院起訴，無需先復議。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現在以下幾個方面：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，保證國家機器的正常運轉。-調節經濟：通過稅收政策的調整，如稅率的高低、稅收優惠的設置等，可以引導資源的合理配置，促進產業結構的優化升級，調節社會生產、交換、分配和消費。-監督經濟活動：稅務機關在征稅過程中，能夠全面了解企業的生產經營情況，對企業的經濟活動進行監督，促進企業依法經營，加強經濟核算。-維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段，通過關稅等稅收政策，可以保護本國產業，促進對外貿易的健康發展。-調節收入分配：通過累進的個人所得稅等稅種，可以對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，實現社會公平。2.簡述稅務檢查的主要內容。稅務檢查主要內容包括：-檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料：查看其是否按照規定設置、保管賬簿和憑證，賬務處理是否符合會計制度和稅法規定，各項收入、成本、費用的核算是否準確。-檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料：確?？劾U義務人正確履行扣繳義務，代扣代收稅款計算準確、及時解繳。-到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產：核實其實際生產經營情況與申報納稅情況是否相符，有無隱匿、轉移財產等逃避納稅義務的行為。-責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料：如合同、協議、發票等，以便全面了解其經濟業務和納稅情況。-詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況：通過詢問獲取相關信息，發現可能存在的稅收問題。-到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料：防止納稅人通過運輸、郵寄等方式逃避納稅。-經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶：了解其資金往來情況，核實收入和支出的真實性。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：-銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。-購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。-將自產的一批產品用于職工福利，該批產品的成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。-因管理不善，上月購進的一批原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元。要求：計算該企業5月份應繳納的增值稅稅額。-首先，確定銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為13萬元。-將自產產品用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9萬元。-銷項稅額合計=13+3.9=16.9萬元。-然后，確定進項稅額：-購進原材料的進項稅額為6.5萬元。-因管理不善被盜的原材料，其進項稅額不得抵扣，應作進項稅額轉出1.3萬元。-可抵扣的進項稅額=6.5-1.3=5.2萬