2024年四川省樂至縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家進行社會產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務登記。7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：按規(guī)定，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。8.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.稅務機關(guān)在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象時，可以責成納稅人提供納稅擔保答案：C分析：C選項屬于稅收強制執(zhí)行措施，A、B、D屬于稅收保全措施。9.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)通常免稅。10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務也可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或提供應稅勞務不得開具增值稅專用發(fā)票。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除。12.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。13.資源稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.開采數(shù)量答案：D分析：資源稅計稅依據(jù)通常是銷售額、銷售數(shù)量、自用數(shù)量等，開采數(shù)量不是計稅依據(jù)。14.下列行為中，應征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.企業(yè)之間房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C分析：企業(yè)之間房地產(chǎn)交換屬于土地增值稅征稅范圍，A、B、D不征收土地增值稅。15.稅務機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。16.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。17.我國現(xiàn)行稅收制度中，最主要的稅收類型是（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅答案：A分析：流轉(zhuǎn)稅在我國稅收收入中占比較大，是最主要稅收類型。18.納稅人進口貨物，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：進口貨物應自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。19.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）在計算應納稅所得額時扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.不得答案：C分析：合理工資、薪金支出可全額在稅前扣除。20.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用（）元。A.800B.1000C.1200D.1600答案：A分析：勞務報酬所得每次收入不超四千元，減除費用800元。21.下列屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅答案：C分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅，增值稅是共享稅，消費稅和關(guān)稅是中央稅。22.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類。23.下列關(guān)于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經(jīng)前置程序B.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議C.申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請D.行政復議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力答案：C分析：申請人可在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)申請復議，A部分情況非必經(jīng)前置，B應向國家稅務總局申請，D送達生效。24.契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A分析：契稅納稅義務發(fā)生時間是簽訂合同或取得憑證當天。25.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.全額累進稅率和超額累進稅率C.超率累進稅率和定額稅率D.比例稅率和超額累進稅率答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率兩種形式。26.下列各項中，不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.違法性答案：D分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性等特點，不具有違法性。27.稅務機關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進行虛假納稅申報，少繳稅款9000元，占其應納稅額的8%。該企業(yè)的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A分析：企業(yè)通過多列支出、少列收入虛假申報少繳稅款屬于偷稅行為。28.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.7C.13D.17答案：B分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，應納稅額=銷項-進項=13-13=7萬元。29.土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實際使用的土地面積D.批準使用的土地面積答案：A分析：土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據(jù)。30.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年D.所有發(fā)票都由國家稅務總局統(tǒng)一印制答案：D分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制，其他發(fā)票分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于非應稅項目答案：ACD分析：B選項外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，A、B、C是企業(yè)所得稅納稅義務人。4.稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情況稅務機關(guān)都有權(quán)核定應納稅額。5.下列屬于稅收行政復議范圍的有（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：征稅、行政許可、發(fā)票管理、行政處罰等行為都屬于稅收行政復議范圍。6.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額D.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費稅的描述均正確。7.下列屬于財產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、土地增值稅都屬于財產(chǎn)稅。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收都是稅收征管主要環(huán)節(jié)。9.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：以上關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。10.下列關(guān)于稅務行政處罰的說法，正確的有（）。A.稅務行政處罰必須由法定的稅務機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)按照法定程序?qū)嵤〣.稅務行政處罰的對象是違反稅收法律規(guī)范但尚未構(gòu)成犯罪的當事人C.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等D.稅務行政處罰一般程序包括立案、調(diào)查取證、審查、決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務行政處罰的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，強制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是業(yè)務招待費稅前扣除的規(guī)定，表述正確。4.稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，表述正確。5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收。6.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務人的法定義