2024年廣西合浦縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式，本質是分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，在一些特殊規(guī)定下可能有優(yōu)惠。13%、9%、6%是一般納稅人增值稅的稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.自愿性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。7.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作，便于稅務機關掌握稅源。8.增值稅一般納稅人購進農產(chǎn)品，取得農產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進農產(chǎn)品，取得農產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。10.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售卷煙B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售化妝品答案：C答案分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，白酒和化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。12.稅收征管法規(guī)定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。13.下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C答案分析：海鹽屬于資源稅應稅產(chǎn)品。人造石油不征資源稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅，洗煤不屬于資源稅應稅產(chǎn)品。14.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業(yè)執(zhí)照由工商行政管理部門實施，不屬于稅務行政處罰。15.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個月內不得再申請免稅。A.12B.24C.36D.48答案：C答案分析：納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。16.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長不得超過（）個月。A.120B.180C.240D.360答案：C答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長不得超過240個月。17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。下列不屬于合理方法的是（）。A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.加權平均法答案：D答案分析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的調整方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法等，加權平均法不屬于調整方法。18.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.4答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。19.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律關系主體D.稅收法律關系客體答案：A答案分析：稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。20.下列關于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉借B.發(fā)票可以代開C.任何單位和個人不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍D.發(fā)票可以自行銷毀答案：C答案分析：發(fā)票不得轉借、代開，任何單位和個人不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍，發(fā)票也不能自行銷毀，應按規(guī)定處理。21.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金3萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額；稅收滯納金不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額。應納稅所得額=100-5+3=98（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=98×25%=24.5（萬元）。22.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。23.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：無（本題無錯誤選項）答案分析：以上選項關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述均正確。24.某個人獨資企業(yè)2024年取得經(jīng)營所得50萬元，該企業(yè)投資者的費用扣除標準為每年6萬元。該企業(yè)2024年應繳納個人所得稅（）萬元。A.9.05B.9.45C.10.05D.10.45答案：B答案分析：應納稅所得額=50-6=44（萬元），根據(jù)個人所得稅經(jīng)營所得稅率表計算，應納稅額=44×30%-4.05=9.45（萬元）。25.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：無（本題答案應根據(jù)實際法規(guī)，資源稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度）答案分析：資源稅的納稅期限可以按固定期限納稅，也可以按次納稅，固定期限納稅的期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。26.稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進行虛假納稅申報，少繳稅款20萬元。該企業(yè)的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A答案分析：偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。27.下列關于增值稅納稅地點的說法，錯誤的是（）。A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款答案：無（本題無錯誤選項）答案分析：以上選項關于增值稅納稅地點的表述均正確。28.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。29.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。30.某企業(yè)2024年3月進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.73D.16答案：C答案分析：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=100+100×10%=110（萬元），進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅=110×13%=15.73（萬元）。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。調節(jié)職能可包含在經(jīng)濟職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購買的貨物用于個人消費D.將購買的貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD答案分析：將購買的貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，其他選項均屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。6.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)D.消費稅的納稅人是在我國境內生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD答案分析：以上關于消費稅的說法均正確。7.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、有色金屬礦原礦等。8.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當原則D.處罰與教育相結合原則答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰應遵循法定原則、公正公開原則、過罰相當原則、處罰與教育相結合原則等。9.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產(chǎn)品銷售發(fā)票D.完稅憑證答案：ABCD答案分析：增值稅一般納稅人可以憑借增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證等抵扣進項稅額。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有（）。A.開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.廣告費和業(yè)務宣傳費D.業(yè)務招待費答案：AB答案分析：企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用和安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以加計扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費按規(guī)定標準扣除，不能加計扣除。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確答案分析：目前，增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是在會計利潤的基礎上，按照稅法規(guī)定進行調整后確定的，不等于會計利潤。4.個人所得稅專項附加扣除可以在預扣預繳時扣除，也可以在年度匯算清繳時扣除。（）答案：正確答案分析：個人所得稅專項附加扣除可以在預扣預繳時扣除，也可以在年度匯算清繳時扣除。5.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的適用對象相同。（）答案：錯誤答案分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人；強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款。6.消費稅的計稅方法只有從價定率和從量定額兩種。（）答案：錯誤答案分析：消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額以及從價定率和從量定額復合計稅三種。7.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。8.資源稅的納稅義務人是在我國境內開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）答案：正確答案分析：資源稅的納稅義務人是在我國境內開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。9.稅務機關對納稅人的稅務違法行為，只能給予行政處罰，不能追究刑事責任。（）答案：錯誤答案分析：稅務機關對納稅人的稅務違法行為，情節(jié)較輕的給予行政處罰，情節(jié)嚴重構成犯罪的，要依法追究刑事責任。10.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，要區(qū)分不同情況確定計稅方法，不一定都按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述稅收的特征。稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。強制性是指國家憑借政治權力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行的強制性分配；無償性是指國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬；固定性是指國家在征稅之前，通過法律形式預先規(guī)定了征稅對象、納稅人和征稅標準等。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人大部分情況下可以自行開具普通發(fā)票，現(xiàn)在也可自行開具專用發(fā)票，但部分業(yè)務可能仍需代開。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。-權責發(fā)生制原則：企業(yè)應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費用應當與收入配比扣除。-相關性原則：企業(yè)可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。-確定性原則：可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。-合理性原則：企業(yè)發(fā)生的費用支出必須是合理的。4.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目及標準。-子女教育：按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。-繼續(xù)教育：學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。-大病醫(yī)療：在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。-住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。-住房租金：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標準扣除。-贍養(yǎng)老人：獨生子女每月按標準扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。5.簡述稅務檢查的主要內容。-檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料。-檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料。-到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。-檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料。-詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況。-到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料。-經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣