2024年四川省江安縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國家進(jìn)行社會產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，所以選A。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：B答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，故答案為B。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%，所以選B。4.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率是25%，答案選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，選B。6.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性，所以選D。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅收管理首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，故答案為A。8.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)B.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源的重要依據(jù)C.發(fā)票可以隨意轉(zhuǎn)借D.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章答案：C答案分析：發(fā)票不可以隨意轉(zhuǎn)借，A、B、D選項關(guān)于發(fā)票的描述均正確，所以選C。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長不得超過3個月，選C。10.我國現(xiàn)行稅收制度中，下列屬于行為稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.印花稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C答案分析：印花稅屬于行為稅，房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅，所以選C。11.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其計算銷售額的公式是（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A答案分析：一般納稅人含稅銷售額換算為不含稅銷售額公式為銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），選A。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除，選B。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，A、B、C屬于稅務(wù)行政處罰，所以選D。14.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅收保全措施適用于所有納稅人B.稅收保全措施只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行C.稅收保全措施可以查封納稅人的生活必需品D.稅收保全措施的期限一般不得超過1年答案：B答案分析：稅收保全措施只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行，不適用于所有納稅人，不能查封生活必需品，期限一般不超過6個月，所以選B。15.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個月內(nèi)不得再申請免稅。A.12B.24C.36D.48答案：C答案分析：放棄免稅后36個月內(nèi)不得再申請免稅，選C。16.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.超市銷售啤酒B.汽車銷售公司銷售小汽車C.卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙D.化妝品廠銷售普通護(hù)膚品答案：C答案分析：卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙征收消費稅，超市銷售啤酒、汽車銷售公司銷售小汽車不繳納消費稅，普通護(hù)膚品不征消費稅，所以選C。17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。A.賬面價值B.公允價值C.歷史成本D.重置成本答案：B答案分析：企業(yè)以非貨幣形式取得收入按公允價值確定收入額，選B。18.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅，B、C、D項需繳納個人所得稅，所以選A。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出決定，選C。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度C.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議D.申請人可以口頭申請稅務(wù)行政復(fù)議答案：D答案分析：申請人申請稅務(wù)行政復(fù)議需書面申請，A、B、C關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議描述正確，所以選D。21.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.25答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元免征增值稅，選B。22.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價計征按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算，選B。23.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進(jìn)稅率，選D。24.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證等資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢納稅人的所有銀行賬戶答案：D答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人銀行賬戶需經(jīng)相關(guān)批準(zhǔn)，不是所有銀行賬戶都可查詢，A、B、C選項關(guān)于稅務(wù)檢查描述正確，所以選D。25.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：從滯納稅款之日起按日加收萬分之五滯納金，選C。26.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.花卉的種植D.中藥材的種植答案：C答案分析：花卉種植所得減半征收企業(yè)所得稅，蔬菜、谷物、中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅，所以選C。27.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以（）為個人所得稅的扣繳義務(wù)人。A.受讓方B.轉(zhuǎn)讓方C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.股權(quán)所在企業(yè)答案：A答案分析：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓方為扣繳義務(wù)人，選A。28.下列各項中，不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.口頭申報答案：D答案分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等，無口頭申報，所以選D。29.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：消費稅納稅人以1個月或1個季度為納稅期，期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，選C。30.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是一種行政行為B.稅務(wù)代理人可以代理納稅人進(jìn)行納稅申報C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以為納稅人提供所有的稅務(wù)服務(wù)D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以與納稅人簽訂包稅合同答案：B答案分析：稅務(wù)代理是民事代理行為，稅務(wù)代理人可代理納稅申報，不能提供所有稅務(wù)服務(wù)，不能簽訂包稅合同，所以選B。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟(jì)職能中，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，A、C、D項屬于視同銷售行為，所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC答案分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，A、B、C項為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，所以選ABC。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均為個人所得稅專項附加扣除項目，所以選ABCD。5.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記包括開業(yè)、變更、注銷、停業(yè)復(fù)業(yè)登記，所以選ABCD。6.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費稅的征稅對象包括煙、酒、化妝品等答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費稅的說法均正確，所以選ABCD。7.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別在于（）。A.適用對象不同B.實施時間不同C.采取的方式不同D.目的不同答案：ABC答案分析：稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施目的都是保障稅款征收，適用對象、實施時間、采取方式有區(qū)別，所以選ABC。8.下列各項中，免征土地增值稅的有（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)C.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用答案：ABC答案分析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用不涉及土地增值稅征收，不屬于免征情況，A、B、C項免征土地增值稅，所以選ABC。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額，所以選ABCD。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍涵蓋A、B、C、D選項所述行為，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，國家還有其他收入來源，所以錯誤。2.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確答案分析：目前小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，所以正確。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)合理工資、薪金支出可全額扣除，所以正確。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除必要費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不減除必要費用，所以錯誤。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅，應(yīng)先征收滯納金，再征收稅款。（）答案：錯誤答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠稅應(yīng)先征稅款，再征滯納金，所以錯誤。6.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）答案：正確答案分析：進(jìn)口貨物自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起15日內(nèi)繳稅，所以正確。7.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅納稅期限由省級政府規(guī)定，所以正確。