2024年湖南省炎陵縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.經(jīng)濟(jì)利益D.社會(huì)關(guān)系答案：C分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系，國(guó)家通過稅收獲取財(cái)政收入，納稅人則相應(yīng)地減少了可支配收入，所以選C。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅是典型的流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，故選C。3.我國(guó)增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國(guó)增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率，所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選B。7.稅收征管法規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1B.2C.3D.5答案：C分析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳且不加收滯納金，選C。8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議答案：D分析：對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，而不是省級(jí)稅務(wù)局，所以選D。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：無正確選項(xiàng)分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)（如卷煙）、零售（如金銀首飾）等環(huán)節(jié)征收，本題出題有誤。10.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款D.限制納稅人出境答案：C分析：拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)抵繳稅款是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施，A、B是稅收保全措施，D是阻止出境措施，本題選C。11.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，選A。12.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅銷售額10300元，征收率為3%，則其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.100D.103答案：A分析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10300÷（1+3%）×3%=300元，選A。13.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入答案：C分析：國(guó)債利息收入是企業(yè)所得稅免稅收入，A、B、D是不征稅收入，選C。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不再強(qiáng)制執(zhí)行C.強(qiáng)制執(zhí)行50%D.強(qiáng)制執(zhí)行80%答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，選A。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月，選C。16.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》答案：C分析：A、B、D是稅收法律，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是稅收行政法規(guī)，選C。17.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，其中包括國(guó)債利息收入5萬元，稅收滯納金3萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.23B.24C.25D.26答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-國(guó)債利息收入+稅收滯納金=100-5+3=98萬元，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=98×25%=24.5≈24萬元，選B。18.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的所得C.個(gè)人兼職取得的收入D.從任職單位取得的年終獎(jiǎng)金答案：C分析：個(gè)人兼職取得收入按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅，A是個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，B是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者經(jīng)營(yíng)所得，D按工資、薪金所得征稅，選C。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施，選C。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存1年答案：D分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，不是1年，A、B、C表述正確，選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三大特征，不具有靈活性，所以選ABC。2.以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人，選AB。3.增值稅的視同銷售行為包括（）。A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于增值稅視同銷售行為，所以選ABCD。4.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等，選ABCD。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月答案：ABCD分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述均正確，選ABCD。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等，選ABCD。7.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、鹽都屬于資源稅征稅范圍，選ABCD。8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的表述中，正確的有（）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的除征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請(qǐng)人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟D.申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得再向人民法院提起行政訴訟答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的表述均正確，選ABCD。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息紅利、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除，選ABCD。10.發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)答案：ABC分析：發(fā)票基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，抵扣聯(lián)是增值稅專用發(fā)票特有的，不是基本聯(lián)次，選ABC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，所以該表述錯(cuò)誤。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理的工資、薪金支出可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，表述正確。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。（）答案：錯(cuò)誤分析：經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，才可查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款，所以該表述錯(cuò)誤。5.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確分析：個(gè)人利息、股息、紅利所得按此規(guī)定計(jì)稅，表述正確。6.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：正確分析：該表述符合稅收征管相關(guān)規(guī)定，正確。7.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，其目的是調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國(guó)家財(cái)政收入。（）答案：正確分析：這是消費(fèi)稅的定義和目的，表述正確。8.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（）答案：正確分析：企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)可加速折舊，表述正確。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的第一步是稅款征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管第一步是稅務(wù)登記，不是稅款征收，所以表述錯(cuò)誤。10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間也應(yīng)辦理納稅申報(bào)，所以表述錯(cuò)誤。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述稅收的職能。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。-財(cái)政職能：是稅收最基本的職能，國(guó)家通過征稅，將一部分社會(huì)產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有，以滿足國(guó)家的財(cái)政支出需要，為國(guó)家的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。-經(jīng)濟(jì)職能：國(guó)家通過稅收政策和稅收制度，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者的經(jīng)濟(jì)利益，從而引導(dǎo)資源配置，調(diào)節(jié)社會(huì)總供求平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。如通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)發(fā)展，通過提高稅率抑制過熱行業(yè)。-監(jiān)督職能：稅收在征收過程中，能夠反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的狀況，為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供信息。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過日常的稅收征管工作，對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，督促納稅人依法納稅，打擊稅收違法行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)需登記為一般納稅人；未超過標(biāo)準(zhǔn)的，可以登記為小規(guī)模納稅人，也可申請(qǐng)登記為一般納稅人。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，購進(jìn)貨物、勞務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，如需開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人也可自行開具），且小規(guī)模納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。-征稅行為：包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。-行政許可、行政審批行為。-發(fā)票管理行為：包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。-稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。-行政處罰行為：如罰款、沒收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán)等。-不依法履行下列職責(zé)的行為：頒發(fā)稅務(wù)登記；開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；行政賠償；行政獎(jiǎng)勵(lì)；其他不依法履行職責(zé)的行為。-資格認(rèn)定行為。-不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。-政府信息公開工作中的具體行政行為。-納稅信用等級(jí)評(píng)定行為。-通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。-其他具體行政行為。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，稅額6.5萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，稅額3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料成本為5萬元，其進(jìn)項(xiàng)稅額已在前期抵扣。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。-首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為6.5萬元。-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬元。-銷項(xiàng)稅額合計(jì)=6.5+1.95=8.45萬元。-然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：-購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元。-因管理不善被盜原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=5×13%=0.65萬元。-可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9-0.65=3.25萬元。-最后計(jì)算應(yīng)納稅額：-應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=8.45-3.25=5.2萬元。所