2024年四川省洪雅縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，體現分配關系，選A。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.穩定性答案：D分析：稅收特征是強制性、無償性、固定性，穩定性不是，選D。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售農機C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售圖書、農機、自來水適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率，選C。4.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，新冰箱每臺零售價3390元，舊冰箱每臺作價200元。該商場當月此業務增值稅銷項稅額為（）元。A.3900B.4160C.4420D.5100答案：A分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390÷(1+13%)×10×13%=3900元，選A。5.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率是25%，選C。6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，選B。7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，選B。8.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市銷售白酒B.汽車廠銷售電動汽車C.首飾店銷售金銀首飾D.化妝品廠銷售普通護膚品答案：C分析：金銀首飾在零售環節征消費稅，白酒在生產等環節征，電動汽車不征消費稅，普通護膚品不屬應稅消費品，選C。9.城市維護建設稅的計稅依據是（）。A.增值稅、消費稅稅額B.增值稅、營業稅稅額C.消費稅、營業稅稅額D.增值稅、消費稅、營業稅稅額答案：A分析：營改增后，城市維護建設稅計稅依據是增值稅、消費稅稅額，選A。10.房產稅從價計征的稅率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A分析：房產稅從價計征稅率1.2%，從租計征12%（個人出租住房4%），選A。11.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。12.資源稅的納稅環節是（）。A.生產銷售環節B.批發環節C.零售環節D.消費環節答案：A分析：資源稅在生產銷售環節納稅，選A。13.下列關于稅收征管法的說法，錯誤的是（）。A.稅收征管法是程序法B.適用于我國所有稅種征收管理C.由全國人大常委會制定D.主要規范稅務機關征收稅款和納稅人繳納稅款行為答案：B分析：稅收征管法不適用于關稅及海關代征稅收的征收管理，選B。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準可延期納稅最長不超3個月，選C。15.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，選B。16.下列屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.拘役B.罰金C.沒收違法所得D.管制答案：C分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得等，拘役、罰金、管制屬刑罰，選C。17.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務C.國家稅務機關和納稅人D.稅收法律事實答案：C分析：稅收法律關系主體是國家稅務機關和納稅人，選C。18.稅務行政復議申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應先（）。A.申請行政復議B.向人民法院起訴C.繳納稅款和滯納金或提供擔保D.申請仲裁答案：C分析：對征稅行為不服先繳納稅款和滯納金或提供擔保，再申請復議，選C。19.以下不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.違法性答案：D分析：稅收籌劃特點是合法性、籌劃性、目的性，不是違法性，選D。20.稅收的經濟職能也稱為（）。A.財政職能B.調節職能C.監督職能D.分配職能答案：B分析：稅收經濟職能即調節職能，選B。21.小規模納稅人增值稅征收率通常是（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規模納稅人征收率通常3%，選B。22.某企業2023年虧損20萬元，2024年盈利30萬元，該企業2024年應納稅所得額是（）萬元。A.0B.10C.20D.30答案：B分析：可彌補以前年度虧損，2024年應納稅所得額=30-20=10萬元，選B。23.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1000C.1200D.1600答案：A分析：勞務報酬每次收入不超4000元減除800元費用，選A。24.消費稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.9日答案：D分析：消費稅納稅期限有1日、3日、5日等，沒有9日，選D。25.印花稅中，營業賬簿適用（）稅率。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.超額累進稅率答案：A分析：營業賬簿適用比例稅率，選A。26.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同當天B.辦理產權登記手續當天C.交付房屋當天D.支付購房款當天答案：A分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂權屬轉移合同當天，選A。27.車船稅的納稅地點是（）。A.車船登記地B.車船使用地C.納稅人所在地D.車船購買地答案：A分析：車船稅納稅地點是車船登記地，選A。28.稅收法律關系產生、變更和消滅的原因是（）。A.稅收法律事實B.稅收法律規定C.稅務機關行為D.納稅人行為答案：A分析：稅收法律事實是其產生、變更和消滅原因，選A。29.稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執行B.不強制執行C.可強制執行可不強制執行D.先于稅款強制執行答案：A分析：強制執行時對滯納金同時執行，選A。30.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.發票可以轉借B.發票可以代開C.發票應套印全國統一發票監制章D.發票可以自行銷毀答案：C分析：發票不能轉借、代開，不能自行銷毀，應套印全國統一發票監制章，選C。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的作用包括（）。A.籌集財政收入B.調節經濟C.監督經濟活動D.維護國家政權答案：ABCD分析：稅收有籌集財政收入、調節經濟、監督經濟活動、維護國家政權等作用，全選。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍含銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，全選。3.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC分析：國債利息收入是免稅收入，財政撥款、行政事業性收費、政府性基金是不征稅收入，選ABC。4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD分析：個人所得稅應稅所得項目有工資薪金、勞務報酬、稿酬、偶然所得等，全選。5.消費稅的征稅環節包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售環節征稅，全選。6.稅收征管的主要內容包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等內容，全選。7.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據原則D.過罰相當原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰原則有法定、公正公開、以事實為依據、過罰相當等原則，全選。8.稅收籌劃的基本方法有（）。A.利用稅收優惠政策B.納稅期的遞延C.轉讓定價籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃方法有利用優惠政策、遞延納稅期、轉讓定價、利用漏洞等，全選。9.房產稅的計稅依據有（）。A.房產余值B.房產租金收入C.房產原值D.房產評估值答案：AB分析：房產稅計稅依據是房產余值和租金收入，選AB。10.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目含取得土地使用權金額、開發成本、開發費用、相關稅金等，全選。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收不是唯一形式。2.增值稅小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可申請代開或自行開具專票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予全額在企業所得稅前扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入免個稅。5.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售等環節征收。6.稅收征管法只適用于稅務機關征收的稅種。（）答案：正確分析：不適用于關稅等海關代征稅收。7