2024年四川省紅原縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售農(nóng)機、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征稅，零售環(huán)節(jié)不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征稅，零售環(huán)節(jié)不征；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進口環(huán)節(jié)不征；生產(chǎn)銷售小汽車應征收消費稅。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。8.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。9.下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.任何單位和個人不得自行擴大發(fā)票使用范圍答案：無（本題無錯誤選項）分析：ABCD選項的表述均符合發(fā)票管理的相關規(guī)定。10.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B分析：應納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金支出=100-5+3=98（萬元），應繳納的企業(yè)所得稅=98×25%=24.5（萬元）。11.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權(quán)利和承擔義務的當事人，包括征納雙方。12.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。14.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰的種類。稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。15.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議的申請人只能是納稅人C.稅務行政復議的被申請人可以是稅務機關工作人員D.稅務行政復議必須采用書面申請的方式答案：A分析：稅務行政復議實行一級復議制度；申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等；被申請人是作出具體行政行為的稅務機關，而不是稅務機關工作人員；申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元。已知該商場適用的增值稅稅率為13%。則該商場當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.13C.23D.0答案：A分析：當期銷項稅額=100×13%=13（萬元），當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=13-10=3（萬元）。17.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。18.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人當期的營業(yè)收入C.納稅人當期的利潤總額D.納稅人當期的銷售稅額答案：A分析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。19.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)余值答案：C分析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入兩種，房產(chǎn)余值是由房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值。房產(chǎn)評估值不是房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。20.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.以上都不對答案：C分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率，沒有累進稅率。21.下列關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等D.個人轉(zhuǎn)讓住房免征土地增值稅答案：D分析：個人銷售住房暫免征收土地增值稅，但個人轉(zhuǎn)讓住房并不都免征土地增值稅，表述不準確。ABC選項說法均正確。22.契稅的納稅人是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.土地、房屋的出租方D.土地、房屋的承租方答案：B分析：契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。23.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為（）。A.車船購置發(fā)票所載開具時間的當月B.車船購置發(fā)票所載開具時間的次月C.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月D.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月答案：C分析：車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月。24.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人通過不正當手段減輕稅收負擔的行為B.稅收籌劃只能在納稅義務發(fā)生后進行C.稅收籌劃是在合法的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益D.稅收籌劃不受稅收法律的約束答案：C分析：稅收籌劃是在合法的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益，不是不正當手段，要受稅收法律約束，且應在納稅義務發(fā)生前進行。25.稅務機關在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問題的，應采取的措施不包括（）。A.稅務約談B.實地調(diào)查核實C.直接給予行政處罰D.要求納稅人自行改正答案：C分析：稅務機關在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問題，一般先采取稅務約談、實地調(diào)查核實、要求納稅人自行改正等措施，不能直接給予行政處罰。26.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。27.下列關于消費稅計稅價格核定權(quán)限的說法，錯誤的是（）。A.卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定B.其他應稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市稅務局核定C.進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D.所有應稅消費品的計稅價格都由國家稅務總局核定答案：D分析：卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，其他應稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市稅務局核定，進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定，并非所有應稅消費品計稅價格都由國家稅務總局核定。28.稅收的調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能不包括（）。A.調(diào)節(jié)社會總供求平衡B.調(diào)節(jié)收入分配C.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)D.增加財政收入答案：D分析：增加財政收入是稅收的財政職能，調(diào)節(jié)社會總供求平衡、調(diào)節(jié)收入分配、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)屬于稅收的調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能。29.下列關于納稅申報的說法，錯誤的是（）。A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報C.納稅人可以直接到稅務機關辦理納稅申報，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報答案：B分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。30.某企業(yè)2023年度會計利潤為200萬元，當年實際發(fā)生的職工福利費為30萬元，已知該企業(yè)職工工資總額為200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)2023年度允許扣除的職工福利費為（）萬元。A.30B.28C.24D.20答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。允許扣除的職工福利費=200×14%=28（萬元），實際發(fā)生30萬元，按28萬元扣除。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收制度構(gòu)成要素的有（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限答案：ABCD分析：稅收制度的構(gòu)成要素包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅等。2.增值稅的類型包括（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.流通型增值稅答案：ABC分析：增值稅的類型包括生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）。A.免稅收入B.加計扣除C.減計收入D.稅額抵免答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括免稅收入、加計扣除、減計收入、稅額抵免等。4.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔手表D.木制一次性筷子答案：ABCD分析：煙、酒、高檔手表、木制一次性筷子均屬于消費稅的征稅范圍。5.稅務機關有權(quán)核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關均有權(quán)核定納稅人應納稅額。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。7.下列關于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票B.未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年D.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章答案：ABCD分析：ABCD選項均符合發(fā)票管理的相關規(guī)定。8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。9.下列關于土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當進行土地增值稅清算B.稅務機關可以要求納稅人進行土地增值稅清算C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應進行土地增值稅清算D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的，納稅人應進行土地增值稅清算答案：ABCD分析：ABCD選項關于土地增值稅清算的說法均正確。10.下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、海鹽均屬于資源稅應稅產(chǎn)品。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的6