2024年四川省珙縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題1.以下屬于稅收法定原則基本內(nèi)容的是（）A.課稅要素法定B.稅收優(yōu)惠自由C.征稅時(shí)間自由D.稅率隨意調(diào)整答案：A分析：稅收法定原則基本內(nèi)容包括課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征，A選項(xiàng)正確。稅收優(yōu)惠、征稅時(shí)間、稅率都應(yīng)依據(jù)法律規(guī)定，不能自由或隨意調(diào)整，B、C、D錯(cuò)誤。2.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）A.糧食B.圖書C.食用鹽D.電腦答案：D分析：糧食、圖書、食用鹽適用9%的稅率，電腦屬于一般貨物，適用13%稅率，所以選D。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率，本題問基本稅率，選C。4.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。5.以下不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.白酒B.實(shí)木地板C.普通護(hù)膚品D.小汽車答案：C分析：普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，白酒、實(shí)木地板、小汽車都在消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)，選C。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)登記D.納稅申報(bào)答案：C分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，選C。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以拆本使用C.任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期為3年答案：C分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、拆本使用，A、B錯(cuò)誤；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期為5年，D錯(cuò)誤；任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票，C正確。8.稅收征收管理法規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C分析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金，選C。9.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬元。A.36B.40C.24D.30答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。300×12%=36（萬元），40萬元＞36萬元，所以準(zhǔn)予扣除36萬元，選A。10.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用3%征收率（疫情期間有優(yōu)惠政策），選B。11.下列稅種中，屬于地方稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅答案：C分析：增值稅、企業(yè)所得稅是中央與地方共享稅，消費(fèi)稅是中央稅，房產(chǎn)稅是地方稅，選C。12.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，錯(cuò)誤的是（）A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)C.稅收籌劃可以利用稅法漏洞D.稅收籌劃應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行答案：C分析：稅收籌劃是合法行為，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行，可減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，但不能利用稅法漏洞，要在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃，C錯(cuò)誤。13.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，選C。14.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，選C。15.以下屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗選煤以外的煤炭制品答案：C分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗選煤以外的煤炭制品不屬于資源稅征稅范圍，海鹽屬于資源稅征稅范圍，選C。16.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款，選C。17.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅只對紙質(zhì)合同征收C.印花稅的稅率只有比例稅率D.印花稅的納稅義務(wù)人不包括外國企業(yè)答案：A分析：印花稅不僅對紙質(zhì)合同征收，電子合同等也征收，B錯(cuò)誤；印花稅有比例稅率和定額稅率，C錯(cuò)誤；印花稅納稅義務(wù)人包括外國企業(yè)，D錯(cuò)誤；A選項(xiàng)說法正確。18.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%，該商場當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40300C.45070D.46800答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000（元），銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元），選A。19.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：C分析：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率，選C。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴答案：D分析：當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴，D錯(cuò)誤；A、B、C說法正確。多項(xiàng)選擇題1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人C.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD分析：將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；A、B、D選項(xiàng)屬于增值稅視同銷售行為，選ABD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅；國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，選AB。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，ABCD都正確。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法均正確。6.稅務(wù)登記包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等，ABCD都正確。7.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)D.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人答案：ABC分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人，D錯(cuò)誤；A、B、C說法正確。8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.借款合同C.技術(shù)合同D.營業(yè)賬簿答案：ABCD分析：購銷合同、借款合同、技術(shù)合同、營業(yè)賬簿都屬于印花稅征稅范圍，選ABCD。9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.評估價(jià)格答案：AB分析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量，選AB。10.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等，ABCD都正確。判斷題1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，因此稅收不具有固定性。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大特征，固定性是稅收的特征之一，題干說法錯(cuò)誤。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，如住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)等行業(yè)符合條件的小規(guī)模納稅人，題干說法錯(cuò)誤。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，題干說法錯(cuò)誤。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，屬于稅款征收環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，屬于納稅申報(bào)環(huán)節(jié)，不是稅款征收環(huán)節(jié)，題干說法錯(cuò)誤。5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確分析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，題干說法正確。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售（如金銀首飾）、批發(fā)（如卷煙）等環(huán)節(jié)征收，題干說法正確。7.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新和驗(yàn)舊購新等。（）答案：正確分析：發(fā)票領(lǐng)購方式有批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新等，題干說法正確。8.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度，題干說法正確。9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整后確定的，不等于會(huì)計(jì)利潤，題干說法錯(cuò)誤。10.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：土地增值稅納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，題干說法正確。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-組織財(cái)政收入：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的制定和調(diào)整，可以對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)收入分配等。-監(jiān)督管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以對納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)納稅人依法經(jīng)營、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。-維護(hù)國家權(quán)益：在國際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，部分行業(yè)符合條件可自行開具專用發(fā)票。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循以下原則：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，不得提前或滯后申報(bào)扣除。-相關(guān)性原