2024年山西省聞喜縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配的一種特定分配關系，所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品營業額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅，A、B是所得稅，D是財產稅。3.小規模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人銷售貨物等業務，增值稅征收率通常為3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.20%-50%答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列各項中，不屬于稅收征管環節的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務代理答案：D分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等，稅務代理是社會中介服務，不屬于征管環節。7.某企業2023年應納稅所得額為100萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率，即100×25%=25萬元。8.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。9.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：一般納稅人購進農產品，取得銷售發票或收購發票，按9%扣除率計算進項稅額。10.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售白酒B.零售卷煙C.零售金銀首飾D.零售化妝品答案：C分析：金銀首飾在零售環節征收消費稅，白酒、化妝品在生產環節，卷煙在生產和批發環節征稅。11.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。12.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施期限一般不得超過6個月。13.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.國債利息所得D.財產租賃所得答案：C分析：國債利息所得免征個人所得稅，A、B、D都需繳納個人所得稅。14.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，該商場當月銷項稅額為（）萬元。A.13B.15C.17D.19答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。15.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的（）。A.單位B.個人C.單位和個人D.國有企業答案：C分析：資源稅納稅義務人是開發應稅資源的單位和個人。16.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。17.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，A、B、C屬于稅務行政處罰。18.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年D.發票可以跨省、自治區、直轄市使用答案：D分析：除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，發票不得跨省、自治區、直轄市使用。19.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.花卉的種植D.中藥材的種植答案：C分析：花卉種植所得減半征收企業所得稅，A、B、D免征企業所得稅。20.某個體工商戶2023年全年經營所得為30萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元，則該個體工商戶2023年應繳納的個人所得稅為（）元。A.49500B.50500C.51500D.52500答案：A分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=300000×20%-10500=49500元。21.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是違法行為B.稅收籌劃是在納稅義務發生之后進行的C.稅收籌劃的目的是少繳稅或遞延納稅D.稅收籌劃不需要考慮成本答案：C分析：稅收籌劃是合法行為，在納稅義務發生之前進行，目的是少繳稅或遞延納稅，且要考慮成本效益。22.增值稅專用發票由（）指定的企業印制。A.國家稅務總局B.省、自治區、直轄市稅務局C.地市級稅務局D.縣級稅務局答案：A分析：增值稅專用發票由國家稅務總局指定企業印制。23.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：經批準可延期繳納稅款，最長不超過3個月。24.下列各項中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。A.農村的房屋B.國家機關自用的房屋C.城市的經營性房屋D.宗教寺廟自用的房屋答案：C分析：房產稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋，農村房屋不征，國家機關、宗教寺廟自用房屋免征。25.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。26.某企業2023年12月進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，增值稅=110×13%=14.3萬元。27.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，下列說法錯誤的是（）。A.可單次領取3個月的增值稅發票用量B.普通發票按需領用C.連續3年被評為A級信用級別，可享受綠色通道或專人協助辦理涉稅事項D.取消增值稅專用發票認證答案：D分析：一般納稅人都取消了增值稅專用發票認證，不是A級納稅人特有的待遇。28.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C分析：企業職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%部分準予扣除，超部分可結轉扣除。29.某公司2023年10月轉讓一項專利技術，取得收入500萬元，該專利技術的成本為300萬元，該公司轉讓專利技術應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.15C.25D.30答案：A分析：納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。30.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天答案：D分析：委托加工應稅消費品，納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD分析：房產稅、車船稅、土地增值稅、印花稅都屬于地方稅。3.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣除計稅方法D.核定計稅方法答案：AB分析：增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。4.企業所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等。6.稅務檢查的方法包括（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD分析：稅務檢查方法有全查法、抽查法、順查法、逆查法等。7.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關系的主體是征納雙方B.稅收法律關系的客體是征稅對象C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定答案：ABCD分析：以上關于稅收法律關系主體、客體、內容及產生變更消滅的說法均正確。8.下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，A、C、D應視同銷售貨物征收增值稅。9.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。10.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據原則D.過罰相當原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰原則包括法定、公正公開、以事實為依據、過罰相當等原則。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債等。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票。3.企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確分析：企業業務招待費扣除按此規定執行。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務人分為居民個人和非居民個人。5.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律。（）答案：正確分析：稅收征管法是稅收征收管理的基本法律。6.消費稅的征收環節具有單一性。（）答案：正確分析：消費稅一般在單一環節征收。7.企業所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上按稅法規定調整后的金額，不等于會計利潤。8.發票可以由任何單位和個人自行印制。（）答案：錯誤分析：發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定企業印制，增值稅專用發票由國家稅務總局指定企業印制。9.資源稅實行從價計征或從量計征。（）答案：正確分析：資源稅計征方式有從價計征和從量計征。10.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為D級的，應加強監管。（）答案：正確分析：對D級納稅人，稅務機關應加強監管。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：（1）認定標準不同。一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）發票使用不同。一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票，用于抵扣進項稅額；小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票，但不能抵扣進項稅額。（4）稅率和征收率不同。一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人適用3%等征收率。2.簡述企業所得稅的稅前扣除原則。答：（1）權責發生制原則，即企業應在費用發生時確認扣除，而不是實際支付時。（2）配比原則，企業發生的費用應在其相關的收入實現期間扣除。（3）相關性原則，扣除項目應與取得收入直接相關。（4）合理性原則，扣除項目應符合生產經營活動常規。（5）確定性原則，扣除項目的金額必須確定。（6）區分收益性支出和資本性支出原則，收益性支出在發生當期直接扣除，資本性支出應分期扣除或計入有關資產成本。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某生產企業為增值稅一般納稅人，2024年1月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。（4）上月購進的一批原材料因管理不善發生被盜，該批原材料的成本為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元。要求：計算該企業2024年1月應繳納的增值稅稅額。解：（1）銷項稅額：銷售貨物的銷項稅額為26萬元。將自產貨物用于職工福利視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9萬元。銷項稅額合計=26+3.9=29.9萬元。（2）進項稅額：購進原材料的